美國社?；鸱诸惐O(jiān)管法律體系對中國的啟示-wenkub
2022-09-15 20:38:38 本頁面
【正文】 倡導(dǎo)和強(qiáng)化投資的道德原則。 2020財年收到的供款只有 31億美元，投資收益卻超過 216億美元，資產(chǎn)投資收益率高達(dá) % [4]。該委員會對社?；疬M(jìn)行整體上的監(jiān)督、咨詢和評估，以確保對聯(lián)邦社?；鸬谋O(jiān)管超越黨派利益的影響，更客觀、公正。這樣，美國政府從法律上嚴(yán)格確保了聯(lián)邦社保基 金不得被用于購買股票或進(jìn)行委托投資、房地產(chǎn)開發(fā)等其他方面的投資。美國的社會保障法對社?；鸬耐顿Y有著嚴(yán)格的制約作用，在聯(lián)邦社?；鹑胧袉栴}上十分謹(jǐn)慎、異常保守。 《社會保障法案》對聯(lián)邦社?；鹜顿Y的嚴(yán)格監(jiān)管 根據(jù) 1983年社會保障法修正案，社?；鹄硎聲?6個成員組成，其中 4個成員分別為財政部長（首席托管人），勞工部長、衛(wèi)生署長和社會保障署長。連美國人最重要的身份證號碼又稱“社會保障號碼”，可見聯(lián)邦社?；饘τ谄胀绹耸嵌嗝粗匾?DI即傷殘人士保險信托基金，它是依據(jù) 1956年社會保障法修訂案創(chuàng)設(shè)的，于 1957年 1月 1日開始生效實(shí)施，按月支付給傷殘雇員或其受益人。這里首先介紹政府對直接運(yùn)營的社?；鸬姆杀O(jiān)管。近年來社會保障在美國和的中國一樣，都成為民眾關(guān)心的熱點(diǎn)問題。由于我國目前尚無相關(guān)的社保基金監(jiān)管法律，社?；鸶瘮“傅念l頻發(fā)生說明我國對社?；鸬谋O(jiān)管實(shí)際上處于無嚴(yán)格法律可依的尷尬境地，借鑒美國對社保基金的分類監(jiān)管法律體系，可以為中國社保基金分類監(jiān)管法律體系的建立提供有益的啟示。 關(guān)鍵詞：社?；? 私營養(yǎng)老金 監(jiān)管法律 在最近幾屆的美國總統(tǒng)競選中，最熱點(diǎn)的國內(nèi)辯論話題除了墮胎外，就是社會保障了。 美國的社會保障機(jī)制歷史悠久，法律制度建設(shè)比較完善，在社保基金的運(yùn)作和分類監(jiān)管上也有一套相對成熟的經(jīng)驗，值得我們借鑒。 《社會保障法案》對聯(lián)邦社?；鸹I集、監(jiān)管的相關(guān)規(guī)定 1935年，美國國會通過了《社會保障法案》（ The Social Security Act），這是美國歷史上第一部完整的社會保障法律，也是在世界上第一次提出了“社會保障”（ Social Security）的概念。聯(lián)邦社?；鹬沃绹夏耆松畹陌脒吿?，越是低收入的老人越依賴它。 根據(jù) OASDI理事會在 2020年發(fā)布的年度報告，到 2020年底， OASDI的覆蓋面已經(jīng)達(dá)到 億人，幾乎包括了所有美國成年公民（部分參加州級公務(wù)員退休基金者除外）。另外兩名成員作為普通公眾的代表由總統(tǒng)指定，經(jīng)參議院批準(zhǔn)后任期四年，社會保障署一名專門副署長處理基金的日常事務(wù)。聯(lián)邦社保基金的資產(chǎn)，除極少數(shù)現(xiàn)金和普通國債外，全部投資于美國財政部專為聯(lián)邦社?；鸢l(fā)行的特種國債，因為《社會保障法案》對聯(lián)邦社保基金投資的規(guī)定是只能投資于美國政府對其本息均予以擔(dān)保 的孽息型有價證券。此外，《美國聯(lián)邦刑法典》也有對“侵占養(yǎng)老金與福利基金罪”的處罰規(guī)定，其中對違法者的處罰非常嚴(yán)厲，所以至今敢于以身試法侵占、挪用聯(lián)邦社?；鸬娜藥谉o先例。 州級公共社?；鹜顿Y的保障和公開 對于聯(lián)邦制的美國而言 ,各州的法律規(guī)范也對公共社?；鹩兄匾Ｕ献饔?。 所有州級養(yǎng)老基金的管理和運(yùn)作都要接受外部審計和公眾監(jiān)督，公眾隨時可向養(yǎng)老金管理機(jī)構(gòu)提出詢問和質(zhì)疑。 二、 美國私營養(yǎng)老金的法律監(jiān)管與保障 和第一支柱的聯(lián)邦社?；?OASDI不到 70年的歷史相比，美國第二支柱的私營養(yǎng)老金歷史要長久的多，甚至可以追溯到美國獨(dú)立之前的英殖民地時代，而美國運(yùn)通公司（ American Express Company）的第一個私人雇主養(yǎng)老金計劃開始于 1875年，距今已有 130多年的歷史[5]。國會同時修改了《國內(nèi)稅收法》，對所有用于養(yǎng)老保險目的的基金其投資利息所得一律免稅。 1997年美國國會又通過羅斯個人退休賬戶（ Roth IRAs）法案，對于個人退休賬戶提款做出了進(jìn)一步的修正，在符合一定條件下從個人退休賬戶中提款也是免 稅的。根據(jù)美國雇員福利研究所 (Employee Benefit Research Institute)的《退休金投資報告》，到 2020年底，待遇確定型計劃總資產(chǎn)為 18930億美元，其中股票 9000億美元，債券億美元 4230億美元，現(xiàn)金及其等價物 1870億美元，其它資產(chǎn) 3830億美元。按照該規(guī)定，只要有 5個以上的雇員參與，就可以成立一個 401(k)計劃。計劃的參加者有兩種選擇：一是直接接受雇主付給的現(xiàn)金報酬；二是雇主把這部分現(xiàn)金直接以稅前繳費(fèi)形式存入其利潤分享或者股票紅利計劃的賬戶中。 在美國，通常個人在進(jìn)行投資時，散戶金融服務(wù)商會強(qiáng)制要求最低投資額（如 1000美元）。例如，前述加州公務(wù)員退休基金（ CalPERS）的參與者就可以通過 401（ k）計劃進(jìn)行供款 [7]。到 2020年年底，各類私人養(yǎng)老金總資產(chǎn)達(dá)到了創(chuàng)紀(jì)錄的 ，相當(dāng)于當(dāng)年美國 GDP的 1/3以上，超過了聯(lián)邦社?；鹳Y產(chǎn) 2倍?！豆蛦T退休收入保障法案》規(guī)定對于那些積累不足的私營養(yǎng)老金計劃，聯(lián)邦政府養(yǎng)老金保障公司要收取較高的保險費(fèi)，以防止這些企業(yè)出現(xiàn)道德風(fēng)險。目前已經(jīng)有 3,520個養(yǎng)老金計劃因各種因素雇主無力自行承擔(dān)原先的承諾而由聯(lián)邦養(yǎng)老金保障公司承擔(dān)，涉及雇員數(shù)約 萬。另外一類是對于兩個或者兩個以上雇主通過集體談判
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