20xx年企業(yè)所得稅匯繳管理實(shí)務(wù)培訓(xùn)教程(30頁)-管理培訓(xùn)-wenkub
2022-08-30 11:38:23 本頁面
【正文】 ）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他有關(guān)資料。有關(guān)技術(shù)鑒定部門或中介機(jī)構(gòu)為納稅人提供虛假證明而稅前扣除資產(chǎn)損失 ,導(dǎo)致未繳、少繳稅款的，按 《 中華人民共和國稅收征收管理法 》 及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定處理。調(diào)整后計(jì)算的多繳稅額，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定予以退稅，或者抵頂企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅款。對符合條件的，出具加蓋本機(jī)關(guān)專用印章和注明日期的 《 企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除核準(zhǔn)通知書 》 ，作為企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除的證明；對不符合條件的，出具加蓋本機(jī)關(guān)專用印章和注明日期的 《 不予核準(zhǔn)資產(chǎn)損失通知書 》 ，不予稅前扣除。企業(yè)因特殊原因不能按時(shí)申請審批的，經(jīng)負(fù)責(zé)審批的稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后可適當(dāng)延期申請。 ? 納稅人在年度中間發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷等終止生產(chǎn)經(jīng)營情形，需進(jìn)行企業(yè)所得稅清算的，應(yīng)在清算前報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并自實(shí)際經(jīng)營終止之日起 60日內(nèi)進(jìn)行匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅款；納稅人有其他情形依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自停止生產(chǎn)、經(jīng)營之日起 60日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。 3 一、查賬征收企業(yè)的匯繳管理 ? 根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā) 《 企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法 》 的通知（國稅發(fā) [2020]79號(hào)）的規(guī)定 ,對查賬征收企業(yè)的匯算清繳管理包括匯算清繳范圍、匯算清繳期限、涉稅事項(xiàng)的報(bào)批和報(bào)備、申報(bào)受理與審核、關(guān)聯(lián)申報(bào)、補(bǔ)抵退稅、后續(xù)管理和跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)匯繳管理等 8個(gè)方面的內(nèi)容。 4 （一）匯算清繳范圍 ? 凡在納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營（包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營），或在納稅年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應(yīng)按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例和 《 企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法 》 的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。 6 （三）涉稅事項(xiàng)的報(bào)批和報(bào)備 ? 納稅人需要報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批、審核或備案的事項(xiàng)，應(yīng)按有關(guān)程序、時(shí)限和要求報(bào)送材料，在辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)前及時(shí)辦理。 ? 企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除不實(shí)行層層審批，企業(yè)可直接向有權(quán)審批稅務(wù)機(jī)關(guān)申請。 ? 跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅的納稅人，其分支機(jī)構(gòu)稅前扣除的財(cái)產(chǎn)損失由分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具證明。 關(guān)于企業(yè)以前年度未扣除資產(chǎn)損失企業(yè)所得稅處理問題的通知 .doc國稅函 [2020]772號(hào) 10 （ 5）法律責(zé)任 ? 稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)申請稅前扣除的資產(chǎn)損失的審批不改變企業(yè)的依法申報(bào)責(zé)任，企業(yè)采用偽造、變造有關(guān)資料證明等手段多列多報(bào)資產(chǎn)損失，或按規(guī)定需要審批而未審批直接稅前扣除資產(chǎn)損失造成少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù) 《 中華人民共和國稅收征收管理法 》 的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。 11 2．稅收優(yōu)惠項(xiàng)目的審批和備案 ? 稅收優(yōu)惠問題的補(bǔ)充通知國稅函 【 2020】 255號(hào) .DOC ? 我省出臺(tái)企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目管理辦法 .doc 12 ? （ 1）企業(yè)申請審批類稅收優(yōu)惠項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)在政策規(guī)定的稅收優(yōu)惠期限內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面申請，并報(bào)送以下資料： ? ①稅收優(yōu)惠申請報(bào)告，列明申請稅收優(yōu)惠理由、依據(jù)、范圍、期限、數(shù)量、金額等； ? ②財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、納稅申報(bào)表； ? ③有資質(zhì)認(rèn)定要求的，企業(yè)須先取得有關(guān)資質(zhì)認(rèn)定； ? ④稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。 ? 納稅人采用電子
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