20xx年企業(yè)所得稅輔導(dǎo)課程培訓(xùn)教程資料(38頁)-管理培訓(xùn)-wenkub
2022-08-30 11:38:11 本頁面
【正文】 主要文件 國稅發(fā) [2020]28號(hào) 、 浙財(cái)預(yù)字[2020]1號(hào) 、 國稅函 [2020]221號(hào) 四、核定征收企業(yè)所得稅 主要文件 國稅發(fā) [2020]30號(hào) 、 財(cái)稅[2020]69號(hào) 、 國稅函 [2020]377號(hào) 、 國稅發(fā) [2020]79號(hào) 14 第二部分 企業(yè)所得稅匯算清繳流程 五、關(guān)于預(yù)繳和匯繳 主要文件 國稅函 [2020]635號(hào) 、 國稅發(fā)[2020]79號(hào) 、 國稅函 [1995]593號(hào) 、 國稅函 [1996] 8號(hào) 、 國稅發(fā) 〔 2020〕 34號(hào) 15 第三部分 企業(yè)所得稅計(jì)稅收入的確認(rèn) 文件依據(jù)： 國稅函 [2020]875號(hào) 基于反避稅的需要，稅法不強(qiáng)調(diào)“與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)”，就會(huì)產(chǎn)生暫時(shí)性差異（其余會(huì)計(jì)與稅法一致）。 預(yù)計(jì)負(fù)債、預(yù)提費(fèi)用。 見案例 應(yīng)補(bǔ)稅款 =流失稅款 5 第一部分 企業(yè)所得稅一般原則 三、真實(shí)性、合法性原則 真實(shí)是指能提供證明有關(guān)支出確屬已經(jīng)實(shí)際發(fā)生的適當(dāng)憑據(jù)；合法是指符合國家稅收規(guī)定，其他法規(guī)規(guī)定與稅收法規(guī)規(guī)定不一致的，以稅收法規(guī)規(guī)定為準(zhǔn)。（各種優(yōu)惠） 3 第一部分 企業(yè)所得稅一般原則 一、權(quán)責(zé)發(fā)生制 條例第九條 企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。2020年企業(yè)所得稅輔導(dǎo)資料 2 第一部分 企業(yè)所得稅一般原則 任何一部稅法包含： (要精準(zhǔn)；新舊對(duì)比；立法宗旨 ) 第一、基本條款； 第二、特案規(guī)定與基本條款有抵觸，主要基于： 反避稅。本條例和國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。 6 第一部分 企業(yè)所得稅一般原則 三、真實(shí)性、合法性原則 合法票據(jù) =發(fā)票 ？ （ 1）合法票據(jù)：合法有效，能夠足以證明交易真實(shí)的原始憑證。企業(yè)按照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定計(jì)提專用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)方面的專項(xiàng)資金可以扣除，但改變用途的金額必須調(diào)增所得稅。 注意：會(huì)計(jì)收入、所得稅收入、增值稅、營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、發(fā)票開具時(shí)間的區(qū)別 16 第三部分 企業(yè)所得稅計(jì)稅收入的確認(rèn) 一、委托代銷 增值稅條例規(guī)定收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入，但超過 180天未收到代銷清單也應(yīng)確認(rèn)收入，所得稅為代銷清單時(shí)確認(rèn)收入收到會(huì)計(jì)分錄： 借：應(yīng)收賬款 貸：應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅） 收到代銷清單： 借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 17 第三部分 企業(yè)所得稅計(jì)稅收入的確認(rèn) 二、銷貨退回 2020年 12月銷售貨物一批，收入 100萬元，成本 80萬元， 2020年元月退貨。（ 國稅函 [2020]1279號(hào) ）如海爾公司與國美電器約定，銷售空調(diào)達(dá) 1萬臺(tái)時(shí)，按銷售金額 1%獎(jiǎng)勵(lì)。同時(shí)其用于代扣代繳費(fèi)用開
環(huán)評(píng)公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1