某咨詢(xún)--xx集團(tuán)財(cái)務(wù)管理規(guī)劃ppt55)-財(cái)務(wù)綜合-wenkub
2022-08-29 15:56:46 本頁(yè)面
【正文】 XXX集團(tuán)確立財(cái)務(wù)控制模式 XXX集團(tuán)采用兩種財(cái)務(wù)體制的結(jié)合方式 XXX通信財(cái)務(wù)部門(mén)代行母公司財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)： ； ；編制財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)分析報(bào)告； （ 與集團(tuán)董事會(huì)及有關(guān)部門(mén)一起 ） 。 2020/9/19 機(jī)密，嚴(yán)禁擴(kuò)散！ 第 31頁(yè) 公司預(yù)算管理循環(huán) 明確戰(zhàn)略重點(diǎn)、公司目標(biāo)調(diào)整、制定考核體系 核心業(yè)務(wù)預(yù)算管理以利潤(rùn)考核為重點(diǎn) 發(fā)展空間 預(yù)算側(cè)重面的演變 產(chǎn)業(yè)延伸 層面 1 延伸和維護(hù)核心業(yè)務(wù) 層面 2 發(fā)展新興業(yè)務(wù) 層面 3 創(chuàng)造具有未來(lái)意義的方案 時(shí)間 新興業(yè)務(wù)預(yù)算管理以市場(chǎng)占有為考核重點(diǎn) 未來(lái)業(yè)務(wù)預(yù)算管理以籌融資及研發(fā)控制為考核重點(diǎn) 促進(jìn)核心競(jìng)爭(zhēng)力的形成 合作 2020/9/19 機(jī)密，嚴(yán)禁擴(kuò)散！ 第 32頁(yè) 編制預(yù)算基本模式 預(yù)算準(zhǔn)備 預(yù)算編制 預(yù)算監(jiān)控 明確公司目標(biāo) 預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)化 系統(tǒng)評(píng)估 收集收入和支出信息，準(zhǔn)備初步的預(yù)算預(yù)測(cè) 通過(guò)檢查和分析資金數(shù)額驗(yàn)證預(yù)算數(shù)據(jù) 編制現(xiàn)金預(yù)算，通過(guò)損益平衡表監(jiān)控現(xiàn)金流 檢查預(yù)算過(guò)程，編制主預(yù)算 分析實(shí)際情況與預(yù)算的差異 監(jiān)控差異的產(chǎn)生，分析錯(cuò)誤，檢查未估計(jì)到的情況 重新預(yù)測(cè)和修正，考慮使用其他形式的預(yù)算，積累經(jīng)驗(yàn) 2020/9/19 機(jī)密，嚴(yán)禁擴(kuò)散！ 第 33頁(yè) 預(yù)算的周期性維護(hù) 初步預(yù)算方案的評(píng)審中 可能會(huì)出現(xiàn)不同意見(jiàn)， 管理高層很少會(huì)對(duì)第一 個(gè)方案就滿(mǎn)意 充分討論后，通過(guò)一 份預(yù)算方案，通常包 括了更低的成本，更 高的銷(xiāo)售收入和縮減 的開(kāi)支 觀察每個(gè)月的 實(shí)際結(jié)果與預(yù) 算結(jié)果 在開(kāi)始下一年度預(yù)算過(guò) 程之前，先根據(jù)最近半 年的情況更新和修改長(zhǎng) 期戰(zhàn)略和企業(yè)計(jì)劃 在第一和第三季度結(jié)束 后修改下一年度的預(yù)測(cè) 數(shù)據(jù)（有時(shí)是預(yù)算數(shù)據(jù)） 對(duì)半年來(lái)的運(yùn)行結(jié) 果進(jìn)行詳細(xì)分析， 并對(duì)全年做出預(yù)測(cè) 計(jì)算和分析上年的 實(shí)際數(shù)據(jù)，并做出 完整的財(cái)務(wù)報(bào)告 預(yù)算準(zhǔn)備 季度預(yù)算回顧 實(shí)際數(shù)據(jù)分析 預(yù)測(cè) 預(yù)算編制 7 8 9 10 11 12 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1 2 3 4 5 6 高層管理者 收集信息為 第二年的預(yù) 算編制作準(zhǔn)備 圖例 2020/9/19 機(jī)密，嚴(yán)禁擴(kuò)散！ 第 34頁(yè) 5． 3 母子公司的預(yù)算管理組織 預(yù)算審定機(jī)構(gòu) 預(yù)算編制機(jī)構(gòu) 預(yù)算反饋機(jī)構(gòu) 預(yù)算監(jiān)控與協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu) 監(jiān)事會(huì)、董事會(huì)、（后期）預(yù)算管理 /審計(jì)委員會(huì) 監(jiān)事會(huì)、各公司戰(zhàn)略規(guī)劃部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)等 公司各相關(guān)部門(mén) 各公司戰(zhàn)略規(guī)劃部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)等 2020/9/19 機(jī)密，嚴(yán)禁擴(kuò)散！ 第 35頁(yè) 5． 4 各子公司的年度預(yù)算管理 2. 編制銷(xiāo)售預(yù)算 3. 編制生產(chǎn)預(yù)算 4. 編制費(fèi)用預(yù)算 5. 預(yù)算執(zhí)行、調(diào)整與考評(píng) 1. 企業(yè)目標(biāo) 考核體系 各公司年度預(yù)算管理體系中需根據(jù)各自主要責(zé)任目標(biāo)實(shí)施相應(yīng)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理。（簡(jiǎn)表如下） XXX通信通過(guò)預(yù)算管理逐漸加強(qiáng)對(duì)產(chǎn)品成本的控制 2020/9/19 機(jī)密，嚴(yán)禁擴(kuò)散！ 第 40頁(yè) 編制費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃（以銷(xiāo)售為例） 銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算表 一月二月三月四月五月六月七月八月九月十月十一月十二月合計(jì)銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算表□ 個(gè)人提報(bào)：□ 部 門(mén)：其他取暖費(fèi)廣告費(fèi) 工資福利費(fèi)辦公費(fèi)差旅費(fèi)招待費(fèi)房租費(fèi)年 月低值品 合 計(jì) 比 率電話(huà)費(fèi)伙食補(bǔ)助水電費(fèi)月 份XXX 營(yíng)銷(xiāo)部 年區(qū)域營(yíng)銷(xiāo)計(jì)劃 2020/9/19 機(jī)密，嚴(yán)禁擴(kuò)散！ 第 41頁(yè) 各公司年度預(yù)算編制 1998 1999 2020 2020銷(xiāo)售收入 1 0 0 .0 0 % 1 0 0 .0 0 % 1 0 0 .0 0 % 1 0 0 .0 0 %產(chǎn)品成本 5 3 .1 7 % 6 0 .0 7 % 6 9 .9 8 % 6 5 .8 9 %產(chǎn)品銷(xiāo)售費(fèi)用 8 .9 8 % 1 2 .6 1 % 1 1 .5 2 % 1 1 .5 6 %產(chǎn)品銷(xiāo)售稅金及附加 0 .9 2 % 0 .6 7 % 0 .9 1 % 0 .9 3 %產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn) 3 6 .9 3 % 2 6 .6 5 % 1 7 .5 8 % 2 1 .6 2 %其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) 0 .0 3 % 0 .0 0 % 0 .0 0 % 0 .6 2 %管理費(fèi)用 1 1 .4 1 % 1 3 .2 3 % 7 .4 1 % 8 .9 0 %財(cái)務(wù)費(fèi)用 3 .6 6 % 2 .9 4 % 1 .5 2 % 1 .3 9 %營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 2 1 .8 9 % 1 0 .4 8 % 8 .6 6 % 1 1 .9 5 %投資收益 0 .0 0 % 0 .0 0 % 4 .3 5 % 2 .0 6 %補(bǔ)貼收入 0 .0 0 % 1 .1 8 % 1 .7 2 % 1 .9 4 %營(yíng)業(yè)外收入 0 .4 4 % 0 .1 0 % 0 .0 0 % 0 .0 3 %營(yíng)業(yè)外支出 0 .7 3 % 0 .0 9 % 0 .0 8 % 0 .0 7 %以前年度損益調(diào)整 0 .0 0 % 0 .0 0 % 0 .0 0 % 0 .0 0 %利潤(rùn)總額 2 1 .6 0 % 1 1 .6 8 % 1 4 .6 5 % 1 5 .9 0 %所得稅 1 .9 0 % 0 .9 2 % 1 .0 0 % 1 .3 0 %凈利潤(rùn) 1 9 .7 0 % 1 0 .7 6 % 1 3 .6 5 % 1 4 .6 1 %XXX通信年度預(yù)算編制之一 —— 歷史數(shù)據(jù)匯總 2020/9/19 機(jī)密，嚴(yán)禁擴(kuò)散！ 第 42頁(yè) 各公司年度預(yù)算編制 XXX通信年度預(yù)算編制之二 —— 目標(biāo)預(yù)測(cè)體系 銷(xiāo)售目標(biāo)： 4500 萬(wàn)元 2 0 0 3 年度 單
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