某咨詢(xún)--xx集團(tuán)財(cái)務(wù)管理規(guī)劃ppt55)-財(cái)務(wù)綜合-在線瀏覽
2024-10-21 15:56本頁(yè)面
【正文】 移動(dòng)戰(zhàn)略 XXX集團(tuán) XXX網(wǎng)絡(luò)戰(zhàn)略 2020/9/19 機(jī)密，嚴(yán)禁擴(kuò)散！ 第 5頁(yè) 轉(zhuǎn)移度 中 低 低 中 高 1． 1 XXX財(cái)務(wù)資源狀況分析 財(cái)務(wù) 資源 利用度 高 XXX財(cái)務(wù)資源的使用效率相對(duì)較低 經(jīng)營(yíng)對(duì)現(xiàn)金的占用很大，對(duì)供應(yīng)商拖欠貨款也到了較為嚴(yán)重的地步，會(huì)影響 XXX信譽(yù)，并會(huì)影響生產(chǎn)高峰期的供貨。 融資結(jié)構(gòu)需要改善，負(fù)債基本上是短期負(fù)債，會(huì)對(duì)短期償付造成壓力。 加強(qiáng)預(yù)算管理； 側(cè)重保障穩(wěn)定的現(xiàn)金流； 以強(qiáng)化成本管理、突出目標(biāo)利潤(rùn)考核為核心 。 2020/9/19 機(jī)密，嚴(yán)禁擴(kuò)散！ 第 7頁(yè) 1． 3 子公司責(zé)任目標(biāo)的確定 公司 財(cái)務(wù)戰(zhàn)略定位 XXX通信 XXX網(wǎng)絡(luò) XXX移動(dòng) 各公司間的協(xié)調(diào) 首要預(yù)算管理指標(biāo)為資產(chǎn)凈利潤(rùn)率； 加強(qiáng)預(yù)算管理的過(guò)程考核，其中重點(diǎn)控制生產(chǎn)采購(gòu)成本及公司相關(guān)費(fèi)用； 考核體系中側(cè)重考評(píng)本公司主要責(zé)任目標(biāo)在各部門(mén)、各人員的執(zhí)行情況。 首要預(yù)算管理指標(biāo)為籌融資成本； 公司近期主要工作為研發(fā)推動(dòng)、試驗(yàn)局維護(hù)和市場(chǎng)拓展，籌融資成本控制是年度考核的重點(diǎn)。 2020/9/19 機(jī)密，嚴(yán)禁擴(kuò)散！ 第 8頁(yè) XXX集團(tuán)初創(chuàng)期的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略 財(cái)務(wù)戰(zhàn)略 戰(zhàn)略分解 權(quán)益資本型的籌資戰(zhàn)略 一體化的籌資管理 一體化投資戰(zhàn)略 權(quán)益分配戰(zhàn)略 : 無(wú)股利分配 各公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略 現(xiàn)階段， XXX集團(tuán)的資產(chǎn)負(fù)債率已然很高（ 63％）。 確定集團(tuán)公司的一定時(shí)間段的資產(chǎn)負(fù)債率（ 56％以下），由集團(tuán)母公司統(tǒng)一對(duì)外負(fù)債，利用規(guī)模優(yōu)勢(shì)來(lái)降低負(fù)債成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 期間企業(yè)收益能力不高，無(wú)足夠的應(yīng)稅收益，風(fēng)險(xiǎn)投資可以起很大作用，不看重企業(yè)現(xiàn)在的負(fù)收益，而是注重企業(yè)未來(lái)的高增長(zhǎng)。 2020/9/19 機(jī)密，嚴(yán)禁擴(kuò)散！ 第 9頁(yè) 目 錄 1 XXX財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的定位及目的 2 XXX建立健全激勵(lì)約束體系 3 母公司內(nèi)部治理和組織結(jié)構(gòu) 4 XXX各公司的財(cái)務(wù)管理體制 5 XXX集團(tuán)母子公司預(yù)算管理 2020/9/19 機(jī)密，嚴(yán)禁擴(kuò)散！ 第 10頁(yè) 2 集團(tuán)建立健全激勵(lì)約束體系 2． 1 建立出資者導(dǎo)向的財(cái)務(wù)管理制度 2． 2 適時(shí)建立所有權(quán)監(jiān)督及審計(jì)體系 2020/9/19 機(jī)密，嚴(yán)禁擴(kuò)散！ 第 11頁(yè) 2． 1 建立出資者導(dǎo)向的財(cái)務(wù)管理制度 總體原則 具體內(nèi)容 略； 本。 2020/9/19 機(jī)密，嚴(yán)禁擴(kuò)散！ 第 12頁(yè) 2． 2 適時(shí)建立所有權(quán)監(jiān)督及審計(jì)體系 加強(qiáng)監(jiān)事會(huì)的 過(guò)程監(jiān)控的職能 適當(dāng)時(shí)候 增設(shè)審計(jì)委員會(huì) 束機(jī)制，對(duì)經(jīng)營(yíng)的結(jié)果監(jiān)督； ，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對(duì)所有權(quán)的全方位管理與控制。 2020/9/19 機(jī)密，嚴(yán)禁擴(kuò)散！ 第 13頁(yè) 目 錄 1 XXX財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的定位及目的 2 XXX建立健全激勵(lì)約束體系 3 母公司內(nèi)部治理和組織結(jié)構(gòu) 4 XXX各公司的財(cái)務(wù)管理體制 5 XXX集團(tuán)母子公司預(yù)算管理 2020/9/19 機(jī)密，嚴(yán)禁擴(kuò)散！ 第 14頁(yè) 3 母公司內(nèi)部治理和組織結(jié)構(gòu) 3． 1 XXX集團(tuán)較理想的治理結(jié)構(gòu) 3． 2 XXX集團(tuán)財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)圖 2020/9/19 機(jī)密，嚴(yán)禁擴(kuò)散！ 第 15頁(yè) 3． 1 XXX集團(tuán)較理想的治理結(jié)構(gòu) 監(jiān)事會(huì) 預(yù)算 / 審計(jì)委員會(huì) 核心管控部門(mén) 經(jīng)營(yíng)支撐部門(mén) 后勤保障部門(mén) 戰(zhàn)略 人力 財(cái)務(wù) 采供 信息 研發(fā) 生產(chǎn) 銷(xiāo)售 行政 后勤 產(chǎn)業(yè)單元 1 產(chǎn)業(yè)單元 2 產(chǎn)業(yè)單元 3 產(chǎn)業(yè)單元 N 戰(zhàn)略投資 / 人力薪酬 /技術(shù)委員會(huì) …… XXX集團(tuán) 2020/9/19 機(jī)密，嚴(yán)禁擴(kuò)散！ 第 16頁(yè) 3． 2 XXX集團(tuán)財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)圖 XXX集團(tuán)財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀 XXX通信財(cái)務(wù)副總裁 XXX通信 XXX網(wǎng)絡(luò) 其他 會(huì) 計(jì) 出 納 會(huì) 計(jì) 出 納 出 納 經(jīng)理 2020/9/19 機(jī)密，嚴(yán)禁擴(kuò)散！ 第 17頁(yè) 3． 2 XXX集團(tuán)財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)圖 XXX通信代行 XXX集團(tuán)的部分職能，因此， XXX網(wǎng)絡(luò)的業(yè)務(wù)發(fā)展達(dá) 到一定規(guī)模后，在 XXX通信的財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)中應(yīng)增設(shè)審計(jì)職能； XXX網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)職能獨(dú)立，集團(tuán)公司派駐財(cái)務(wù)總監(jiān)； XXX移動(dòng)市場(chǎng)拓展形成規(guī)模后，再逐步完善財(cái)務(wù)職能。 2020/9/19 機(jī)密，嚴(yán)禁擴(kuò)散！ 第 19頁(yè) XXX集團(tuán)治理結(jié)構(gòu)中相關(guān)職能的職責(zé) 審計(jì)委員會(huì)職責(zé) ① 在公司期中和年度財(cái)務(wù)報(bào)告提交董事會(huì)之前，進(jìn)行復(fù)審； ② 檢查公司的內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況； ③ 復(fù)核獨(dú)立會(huì)計(jì)師出具的報(bào)告 。 明確集團(tuán)管理中的決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)與監(jiān)督權(quán)三者分立原則 明確產(chǎn)權(quán)及權(quán)益管理 對(duì)集權(quán)與分權(quán)進(jìn)行充分的權(quán)衡比較 財(cái)務(wù)控制 集權(quán)有道，分權(quán)有序，授權(quán)有章，有權(quán)有度 2020/9/19 機(jī)密，嚴(yán)禁擴(kuò)散！ 第 23頁(yè) 4． 2 XXX集團(tuán)確立財(cái)務(wù)控制模式 集權(quán)型財(cái)務(wù)體制 優(yōu)勢(shì) 劣勢(shì) 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)體制之一 適用范圍 財(cái)務(wù)管理效率較高； 利于企業(yè)集團(tuán)提高整體資源的利用效益。 子公司在集團(tuán)公司中地位重要，是集團(tuán)公 司的上游或下游企業(yè)（供應(yīng)商或銷(xiāo)售商）； 子公司管理效能較差，需母公司加大管理力度； 2020/9/19 機(jī)密，嚴(yán)禁擴(kuò)散！ 第 24頁(yè) 4． 2 XXX集團(tuán)確立財(cái)務(wù)控制模式 集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)體制之二 分權(quán)型財(cái)務(wù)體制 優(yōu)勢(shì) 劣勢(shì) 適用范圍 1. 分權(quán)管理的重心在于強(qiáng)化結(jié)果考核； 2. 母公司同樣擁有對(duì)子公司的財(cái)務(wù)權(quán)利；諸如重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)決策權(quán)限（增減資本、股利分配、重大投融資項(xiàng)目最終審批、子公司經(jīng)營(yíng)層的選擇） 在母子公司尚無(wú)明確的目標(biāo)管理體系前不宜采用； 適于 H型
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