20xx年公司上市稅務(wù)規(guī)劃培訓(xùn)講義-wenkub
2023-05-17 01:58:42 本頁(yè)面
【正文】 主要模式 一、企業(yè)合并稅務(wù)規(guī)劃 吸收合并 新設(shè)合并 ? 企業(yè)合并既涉及合并企業(yè)的稅務(wù)處理問(wèn)題，也涉及注銷(xiāo)企業(yè)的稅務(wù)遺留問(wèn)題。公司上市稅務(wù)規(guī)劃 主要內(nèi)容 劃 第一講 公司上市前的稅務(wù)違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)控制 合同或協(xié)議 發(fā) 票 資金（含往來(lái)款項(xiàng)） 存 貨 納稅申報(bào)表 重要涉稅賬務(wù)處理 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 控制要素 發(fā)票的審核 ? a、發(fā)票的合法性審核； ? b、發(fā)票的真實(shí)性審核； ? c、發(fā)票的內(nèi)容完整性審核； ? d、虛開(kāi)、代開(kāi)、借開(kāi)發(fā)票的審核； ? e、增值稅銷(xiāo)項(xiàng)失控或進(jìn)項(xiàng)失控發(fā)票 的審核等。 營(yíng)業(yè)稅和增值稅 ?轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)是整體轉(zhuǎn)讓企業(yè)資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)及勞動(dòng)力的行為，其轉(zhuǎn)讓價(jià)格不僅僅是由資產(chǎn)價(jià)值決定的，與企業(yè)銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的行為完全不同。凡合并或兼并后的企業(yè)在會(huì)計(jì)損益核算中 ,按評(píng)估價(jià)調(diào)整了有關(guān)資產(chǎn)賬面價(jià)值并據(jù)此計(jì)提折舊的 ,應(yīng)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)進(jìn)行調(diào)整 ,多計(jì)部分不得在稅前扣除。被合并企業(yè)的股東取得合并企業(yè)的股權(quán)視為清算分配。 ?2 ．被合并企業(yè)的股東以其持有的原被合并企業(yè)的股權(quán)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)舊股）交換合并企業(yè)的股權(quán)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)新股），不視為出售舊股，購(gòu)買(mǎi)新股處理。 ?{國(guó)稅發(fā) [2000]119號(hào)文 } ?免稅合并中，交易各方應(yīng)按下列方式進(jìn)行處理： 被合并企業(yè)將全部資產(chǎn)和負(fù)債轉(zhuǎn)讓給合并企業(yè)，除與非股權(quán)支付額相對(duì)應(yīng)部分的資產(chǎn)外，合并企業(yè)接受的被合并企業(yè)的全部資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)以原計(jì)稅基礎(chǔ)確定。 印花稅 ?以合并或分立方式成立的新企業(yè)，其新啟用的資金賬簿記載的資金，凡原已貼花的部分可不再貼花，未貼花的部分和以后新增加的資金按規(guī)定
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