20xx年公司上市稅務(wù)規(guī)劃培訓(xùn)講義(存儲版)
【正文】 處理與稅務(wù)規(guī)劃（含境外投資） ?企業(yè)清算環(huán)節(jié)。 ? 接受企業(yè)接受轉(zhuǎn)讓企業(yè)的資產(chǎn)的成本，須以其在轉(zhuǎn)讓企業(yè)原賬面凈值為基礎(chǔ)結(jié)轉(zhuǎn)確定，不得按經(jīng)評估確認(rèn)的價值調(diào)整。 印花稅 ?以合并或分立方式成立的新企業(yè)，其新啟用的資金賬簿記載的資金，凡原已貼花的部分可不再貼花，未貼花的部分和以后新增加的資金按規(guī)定貼花。 ?2 ．被合并企業(yè)的股東以其持有的原被合并企業(yè)的股權(quán)（以下簡稱舊股）交換合并企業(yè)的股權(quán)（以下簡稱新股），不視為出售舊股，購買新股處理。凡合并或兼并后的企業(yè)在會計損益核算中 ,按評估價調(diào)整了有關(guān)資產(chǎn)賬面價值并據(jù)此計提折舊的 ,應(yīng)在計算應(yīng)納稅所得額時進(jìn)行調(diào)整 ,多計部分不得在稅前扣除。公司上市稅務(wù)規(guī)劃 主要內(nèi)容 劃 第一講 公司上市前的稅務(wù)違規(guī)風(fēng)險控制 合同或協(xié)議 發(fā) 票 資金（含往來款項） 存 貨 納稅申報表 重要涉稅賬務(wù)處理 稅務(wù)風(fēng)險 控制要素 發(fā)票的審核 ? a、發(fā)票的合法性審核； ? b、發(fā)票的真實性審核； ? c、發(fā)票的內(nèi)容完整性審核； ? d、虛開、代開、借開發(fā)票的審核； ? e、增值稅銷項失控或進(jìn)項失控發(fā)票 的審核等。 {國稅函 [2002]420號文 } 企業(yè)所得稅 ?企業(yè)合并 ,兼并后的各項資產(chǎn) ,在繳納企業(yè)所得稅時 ,不能以企業(yè)為實現(xiàn)合并或兼并而對有關(guān)資產(chǎn)等進(jìn)行評估的價值計價并計提折舊 ,應(yīng)按合并或兼并前企業(yè)資產(chǎn)的賬面歷史成本計價 ,并在剩余折舊期內(nèi)按該資產(chǎn)的凈值計提折舊。具體按下列公式計算：某一納稅年度可彌補被合并企業(yè)虧損的所得額 = 合并企業(yè)某一納稅年度未彌補虧損前的所得額 ( 被合并企業(yè)凈資產(chǎn)公允價值 /合并后合并企業(yè)全部凈資產(chǎn)公允價值 ) 。
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1