【正文】 第一篇：基層管理分局納稅評估工作中存在的問題和對策基層分局納稅評估工作中存在的問題和對策隨著稅源管理模式的進一步深化，由傳統(tǒng)的強化管理型模式向服務(wù)管理型模式轉(zhuǎn)變，此時納稅評估作為一種創(chuàng)新方式被提上了歷史舞臺，它一方面可以強化稅源管理，降低稅收風(fēng)險，減少稅款流失，不斷提高稅收征管的質(zhì)量和效率，另一方面可以優(yōu)化納稅服務(wù)，有效地緩解征納雙方的對立情緒。當前，納稅評估工作主要由基層稅務(wù)機關(guān)的稅源管理部門及其稅收管理員負責(zé)，但在實際操作過程中由于思想認識、業(yè)務(wù)水平、信息水平等方面的制約，仍然存在諸多問題。現(xiàn)就當前納稅評估工作中出現(xiàn)的相關(guān)問題作粗淺的探討。一、目前納稅評估存在的主要問題。納稅評估人員綜合素質(zhì)不高影響納稅評估工作向深層次開展。突出表現(xiàn)為三個方面，一是認識不到位。缺乏統(tǒng)一認識，對納稅評估的內(nèi)涵、作用認識不足，如何開展納稅評估概念模糊，每月只是局限于完成市局下達的評估計劃，為評估而評估，評估質(zhì)效難以提高。其次，對納稅執(zhí)法方式認識不一致，未能正確認識稅收稽查與稅收管理的區(qū)別，評估工作未能有效開展。二是綜合素質(zhì)不高。納稅評估工作需要評估人員不但要掌握稅收業(yè)務(wù)知識、財務(wù)會計知識、法律知識、計算機應(yīng)用基礎(chǔ)知識，而且要了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營全貌及納稅人的詳細情況和特點，掌握審核、評析、測算、取證、質(zhì)詢的全部技能。而我局沒有專門從事評估的專業(yè)人才，管理人員素質(zhì)參差不齊。相當一部分評估人員知識面窄，掌握評估的方法不夠，有的只停留在看看表、對對數(shù)、查查發(fā)票違章信息的淺層次，不善于從各種涉稅信息中挖掘深層次問題，缺乏推理性判斷，使評估工作流于形式，評估效率不高。三是培訓(xùn)不到位。我局現(xiàn)狀管理員是開展納稅評估的具體操作者，納稅評估工作實施以來，對管理員的培訓(xùn)只是局限在稅收、計算機知識方面的培訓(xùn)，在財務(wù)會計知識、評估的技巧，各項評估指標的運用、分析、測算，約談的技巧方面還很少涉及。在選取納稅評估對象時多是將零申報納稅人和重點稅源單位作為評估對象，致使評估對象確定層面較淺。信息資料來源不夠廣泛。納稅評估工作離不開數(shù)據(jù)資料的采集、積累和掌握，納稅評估過程中要進行大量的指標測算、資料比對等定量、定性分析，沒有數(shù)據(jù)資料，納稅評估就成為無源之水。目前，內(nèi)部信息采集的主要是納稅人報送的納稅申報數(shù)據(jù)和財務(wù)數(shù)據(jù)，不包括生產(chǎn)經(jīng)營類信息、經(jīng)營核算類信息以及價格類等相關(guān)信息，因此，是不完整的涉稅信息。外部信息只是依靠綜合治稅信息，但是綜合治稅信息只是停留在戶籍間的比對，對企業(yè)在各部門繳納的稅費信息未進行定期的傳遞，因此它只能對漏征漏管戶清理起到一定的促進作用，但對納稅評估幫助不大。所以只有掌握上述各類信息并進行處理、測算、比對以及綜合分析后，才能做出較為正確的判斷，稅務(wù)部門目前還沒有足夠的渠道獲取這些信息。納稅評估指標存在一定局限性?，F(xiàn)行的納稅評估指標體系還不健全，很多警戒值都未測算出來。評估對象的規(guī)模大小、企業(yè)產(chǎn)品類別多少等因素都對“行業(yè)峰值”有較大影響，企業(yè)還經(jīng)常受到所處環(huán)境、面臨風(fēng)險、資金流向等諸多因素的影響，單憑評估指標測算和評價很難合理確定申報的合法性和真實性。納稅評估指標體系的局限性，制約著納稅評估工作的效果和開展方向。納稅評估文書項目不全。日常評估工作對納稅人申報資料審核后，要寫出涉稅疑點或問題，通過評估工作的開展，反映出隨意性強，現(xiàn)有文書缺乏對審核項目、審核內(nèi)容的要求，不能客觀的反映日常評估人員的審核過程，使日常評估人員在審核過程中不能嚴格按照日程評估程序的要求進行評估，存在一定的隨意性；其次，結(jié)論簡單，缺乏判斷問題和疑點的依據(jù)，利用價值不大，為函告、約談、實地調(diào)查提供的可參考信息少，使得日常評估工作處于較低水平。二、強化措施，進一步完善納稅評估工作。不斷提高評估人員綜合素質(zhì)。納稅評估工作對評估人員綜合素質(zhì)要求較高，因此要不斷通過有效的途徑提高評估人員素質(zhì)。一是提高思想認識。使管理員從思想上充分認識開展納稅評估的重要性和必要性，認識到開展納稅評估是進一步加強稅源管理的重要手段，對降低稅收風(fēng)險，減少稅款流失，不斷提高稅收管理質(zhì)量和效率具有重要的促進作用；二是加強學(xué)習(xí)。堅持學(xué)習(xí)經(jīng)?；?、制度化，使評估人員在日常工作中多學(xué)習(xí)，勤實踐，精通業(yè)務(wù)知識，掌握各項稅收政策，熟悉企業(yè)財務(wù)制度，精通財務(wù)核算方法。熟悉企業(yè)經(jīng)營情況和操作規(guī)程，不斷提高經(jīng)營觀察、評估疑點把握、評估指標應(yīng)用、邏輯分析能力和約談技巧等；三是要加強對納稅評估人員的培訓(xùn)，對評估工作涉及的稅收業(yè)務(wù)、財務(wù)管理、計算機相關(guān)知識進行系統(tǒng)培訓(xùn)，重點要有計劃的聘請專業(yè)老師對財務(wù)指標的應(yīng)用和分析，評估技巧等方面進行培訓(xùn)。不斷提高評估人員業(yè)務(wù)水平，培養(yǎng)出一批能夠勝任評估工作的專家型稅務(wù)干部。提高信息采集量，整合各種信息。納稅評估的開展受信息質(zhì)量、系統(tǒng)軟件、評估人員素質(zhì)等諸多因素制約，因此要進一步加強數(shù)據(jù)信息的采集，不斷提高數(shù)據(jù)信息整合。一是要建立和完善評估信息提供機制，稅務(wù)機關(guān)通過法規(guī)、規(guī)章等法律形式，制定納稅人必須提供的信息項目和具體要求，以確保評估信息的準確全面；二是依托計算機網(wǎng)絡(luò)，提高信息收集能力和質(zhì)量，以多元化電子申報為切入點，提高信息的加工能力和利用效率，減少人工輸入信息量，提高工作效率和質(zhì)量；三是加強外部信息采集，尤其要實現(xiàn)各部門之間繳納稅費的信息傳遞。比如定期采集國稅部門增值稅繳納情況，供電、供水部門采集企業(yè)用電量和用水量，勞動部門企業(yè)人員及工資等信息。合理改進完善評估指標體系和搭建評估模型。一方面合理改進完善評估指標體系，避免機械地運用現(xiàn)行分析指標。對指標體系中用途不大的可以不用或少用，在實際工作中不斷總結(jié)出適合行業(yè)管理的實用指標體系。二是搭建納稅評估模型。納稅評估模型是開展納稅評估有效途徑，因此選取行業(yè)相同，生產(chǎn)產(chǎn)品相同，生產(chǎn)技術(shù)和工藝相近、原材料和能耗相近的企業(yè)進行關(guān)鍵指標測算，利用關(guān)鍵性的指標進行評估可以提高評估操作性。例如：小商品制造業(yè)可以根據(jù)計件工資、耗電量進行評估，對鋼鐵可以通過冶煉爐容量進行評估，飲食業(yè)可以通過耗電量、用水量進行評估等。高效運轉(zhuǎn)“四位一體”互動機制。市局制定的四位一體互動機制實施辦法，對各互動部門的職責(zé)和業(yè)務(wù)流程進行了進一步的明確，因此各部門根據(jù)職責(zé)高效運轉(zhuǎn)互動機制，計會、稅政、征管部門要根據(jù)各自科室職責(zé)開展高質(zhì)量的稅務(wù)分析，為稅務(wù)分局的納稅評估工作提供有效的線索和評估對象，為稽查部門提供稽查對象。稅務(wù)分局和稽查部門通過評估和稽查，反饋評估建議和稽查建議，分析部門根據(jù)部門建議再改進稅收分析，從而產(chǎn)生良性互動，促進整體工作的上水平。第二篇：當前納稅評估工作中存在的問題及對策當前納稅評估工作中存在的問題及對策編者按：自2012年我局實施稅源專業(yè)化管理改革以來，市縣（區(qū)）局設(shè)立了納稅評估專門機構(gòu)，建立了納稅評估指標模型，做了一些工作，但多是停留在嘴上，落實在墻上，缺乏實際的行動和效果，全市納稅評估工作水平離省局的要求和兄弟單位的進展還有很大差距。近日，市局徐林章局長在《當前納稅評估工作中存在的問題及對策》調(diào)研文章上批示，要求全系統(tǒng)“重新認識納稅評估工作的重要意義，研究納稅評估工作的方法和舉措，以本篇調(diào)研文章為例，全面開展納稅評估學(xué)習(xí)討論活動，查找本單位納稅評估工作的瓶頸和問題，探究繼續(xù)深化納稅評估工作的辦法和途徑，以提高認識，改進方法，扎實推進，務(wù)求實效，盡快使這項工作步入正軌”。如果說稅源專業(yè)化管理是新形勢下稅收征管的核心，那么納稅評估就是稅源專業(yè)化管理的核心。納稅評估工作成敗對稅源專業(yè)化管理工作順利開展具有決定性的作用，直接影響全年稅收任務(wù)能否順利完成。希望各單位認真學(xué)習(xí)貫徹徐局長批示精神，按照“規(guī)范管理、轉(zhuǎn)變作風(fēng)、真抓實干、提高效率”的要求，高度重視評估工作，不斷提升評估水平，在學(xué)習(xí)、討論、調(diào)研、完善中把納稅評估工作和稅源專業(yè)化管理改革工作干好、干實、干出成績，用實際行動助力“中國夢”，實現(xiàn)“地稅夢”，建設(shè)“幸福地稅”。當前納稅評估工作中存在的問題及對策李榆川納稅評估作為稅收征管的必經(jīng)程序與核心環(huán)節(jié)，彌補了現(xiàn)行征管程序的缺失，是明晰征納雙方重要的法律界限，既是征管程序也是風(fēng)險應(yīng)對方法。我市自開展納稅評估這項工作以來，在提高稅源管理水平，增加稅收收入等方面起到了積極的作用，但距