【正文】 第 1 頁(yè) 共 26 頁(yè) 關(guān)于 XX 公司貨幣資金管理的調(diào)研報(bào)告 第一篇：關(guān)于 xxx 公司貨幣資金管理的調(diào)研報(bào)告關(guān)于 xxx 公司貨幣資金管理的調(diào)研報(bào)告 一：?jiǎn)挝坏幕A(chǔ)情況略 二：目前該單位貨幣資金管理的現(xiàn)狀 （一）貨幣資金內(nèi)部控制不健全 在本公司我經(jīng)常管理公司的日?，F(xiàn)金的同時(shí)又得管理一些帳物。這就暴露出公司存在出納會(huì)計(jì)一人兼，既管錢又管賬；出納保管一人兼，既管錢又管物；全部印鑒一人保管這里類的情況。雖然公司有貨幣資金內(nèi)部控制制度，卻無(wú)相應(yīng)的內(nèi)部稽核、監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制的制度。 雖然公司有貨幣資金內(nèi)部控制制度，卻無(wú)相應(yīng)的內(nèi)部稽核、監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制的制度，造成無(wú)規(guī)可依?；螂m有檢查考核制度、獎(jiǎng)懲制度，但流于形式，以偏概全，缺乏科學(xué)性、合理性、完整性和有效性。如此不完善的制度在未來(lái)很有可能給公司帶來(lái)不可估計(jì)的損失。內(nèi)部的混亂容易出現(xiàn)舞弊、挪用等不法行為。 （二）監(jiān)督不力，缺乏事前始終的嚴(yán)格監(jiān)督和控制 資金流向與控制脫節(jié)，體外循環(huán)嚴(yán)重，事前控制缺乏，事中監(jiān)督落后，事后控制審計(jì)走過(guò)場(chǎng)。缺乏可行的考核辦法，管理失控，企業(yè)人員不按制度規(guī)定亂擔(dān)保，亂投資，亂開支， 導(dǎo)致財(cái)務(wù)混亂，資金流失嚴(yán)重，這影響企業(yè)的發(fā)展，甚至?xí)?第 2 頁(yè) 共 26 頁(yè) 讓企業(yè)走向滅亡。由于企業(yè)內(nèi)部缺乏信息反饋制度，缺乏及時(shí)沉淀資金的措施，在面對(duì)如今這多面的市場(chǎng)時(shí)，就會(huì)缺乏應(yīng)變能力，就會(huì)在是企業(yè)越來(lái)越緊張，不能發(fā)展壯大，止步甚至倒退。 （三）貨幣資金交易成本過(guò)高 交易成本指達(dá)成一筆交易所要花費(fèi)的成本，也指買賣過(guò)程中所花費(fèi)的全部時(shí)間和貨幣成本。包括傳播信息、廣告、與市場(chǎng)有關(guān)的運(yùn)輸以及談判、協(xié)商、簽約、合約執(zhí)行的監(jiān)督等活動(dòng)所費(fèi)的成本。 庫(kù)存現(xiàn)金較大，不易管理，機(jī)會(huì)成本大，采用現(xiàn)金支票結(jié)算，結(jié)算成 本高。貨幣資金管理費(fèi)用較高。購(gòu)買支票的價(jià)格全國(guó)統(tǒng)一為：貨幣資金支票 20 元，轉(zhuǎn)賬支票 30 元一本（含 5 元工本費(fèi)）。平均每張轉(zhuǎn)賬支票使用 1 元多的成本。而農(nóng)業(yè)銀行和工商銀行對(duì)同城（包括異城）之收取 1 元每筆的交易費(fèi)用。另一種情況，如果是提取現(xiàn)金不超過(guò) 5 萬(wàn)元，每筆收取 25 元，超過(guò) 5 萬(wàn)元的則收取 50 元。公司每月交易超過(guò) 5 萬(wàn)的次數(shù)大概為 20 次則，使用支票支付費(fèi)用為 1000 元，而網(wǎng)上銀行只需要支付 100 元。通過(guò)以上案例則知道公司在異地結(jié)算時(shí)選擇結(jié)算時(shí)正確的方法，降低結(jié)算費(fèi)用。 另外我公司客戶大多數(shù)是不在同城，開戶銀 行不是同一個(gè)銀行，目前公司只有中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行和中國(guó)銀行兩個(gè)賬 戶。但是大多數(shù)的客戶都是中國(guó)工商銀行和交通銀行賬戶， 第 3 頁(yè) 共 26 頁(yè) 同城跨行支付大概是： 1 萬(wàn)元以下（含）免費(fèi)； 1 萬(wàn)元～ 10 萬(wàn)元（含）： 5 元 /筆； 10 萬(wàn)元～ 50 萬(wàn)元（含）： 10 元 /筆。而異地和本地加急的收費(fèi)則相對(duì)比較統(tǒng)一： 1 萬(wàn)元以下（含）： 5 元 +元 /筆； 1 萬(wàn)元～ 10 萬(wàn)元（含）： 10 元 + 元 /筆； 10 萬(wàn)元～ 50萬(wàn)元（含）： 15 元 + 元 /筆； 50 萬(wàn)元～ 100 萬(wàn)元（含）： 20 元+ 元 /筆； 100 萬(wàn)元以上：交易金額 ‰ （最高 200 元）+ 元 /筆。如果進(jìn)行跨行轉(zhuǎn)賬的話手續(xù)費(fèi)較高，這樣一來(lái)就給公司的資金成本造成了很多不必要的流失。 （四）沒有統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理 財(cái)務(wù)管理是組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。在會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)中，有相當(dāng)一部分的會(huì)計(jì)工作停留在記賬、算賬、報(bào)賬的階段，沒有統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理。存在忽視參與經(jīng)濟(jì)管理決策與預(yù)測(cè)的職能的傾向，會(huì)計(jì)參與經(jīng)濟(jì)管理的工作不到位，經(jīng)常造成因盲目決策而導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生；管理會(huì)計(jì)的理論與數(shù)量分析方法沒有在會(huì)計(jì)工作中得到很好的運(yùn)用，致使會(huì)計(jì)分析時(shí)間滯后，內(nèi)容單一，缺乏超前性、系統(tǒng)性和針 對(duì)性。目前資金風(fēng)險(xiǎn)很大程度上與違規(guī)運(yùn)營(yíng)和賬外運(yùn)營(yíng)有關(guān)，這在一定程度上暴露了會(huì)計(jì)管理不統(tǒng)一的弊端，影響到會(huì)計(jì)職能的發(fā)揮，使得正常的會(huì)計(jì)信息難以及時(shí)獲得，不僅不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，還容易掩蓋問(wèn)題，推遲問(wèn)題 的暴露。 第 4 頁(yè) 共 26 頁(yè) 三：產(chǎn)生的原因 （一）會(huì)計(jì)人員素質(zhì)參差不齊 由于公司是白手起家，文化程度不高，不懂管理，眼光不夠長(zhǎng)遠(yuǎn)（是指在財(cái)務(wù)管理中缺乏統(tǒng)籌兼顧，長(zhǎng)遠(yuǎn)打算）也不了解現(xiàn)金管理的實(shí)際情況，往往不從單位存在的經(jīng)濟(jì)問(wèn)題入手，而是依靠經(jīng)驗(yàn)，靠主觀意識(shí)進(jìn)行資金管理，是資金管理帶有一種極端情緒化的傾向。公司比較家庭化，任人唯親，導(dǎo)致有些會(huì)計(jì)人員甚至是 “ 半路出家 ” 業(yè)務(wù)不精通，方便了那些居心不良的人從中下手。比如：利用工作之便可以少開收據(jù)，隱瞞收入，涂改原始憑證的金額等行為。 （二）企業(yè)員工不夠了解決策，對(duì)宣傳教育工作比較松懈企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范主要通過(guò)財(cái)政部門文件，其次是通過(guò)相關(guān)文件，以及相關(guān)培訓(xùn)。而通過(guò)網(wǎng)絡(luò)了解的并不多。企業(yè)了解貨幣資金多數(shù)存在政府強(qiáng)制壓力下才去的行為，主動(dòng)性不強(qiáng)。企業(yè)管理層或企業(yè)會(huì)計(jì)處于對(duì)從成本和事件的考慮，往往適得其反，員工忽視了現(xiàn)金管理的重要性，造成貨幣資金管理制度 的困難。 （三）缺乏健全的貨幣資金內(nèi)部控制制度 企業(yè)的貨幣資金管理出現(xiàn)混亂的根源是企業(yè)內(nèi)部缺乏資金控制制度。一個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度是否健全，貨幣資金的內(nèi)部控制制度，直接影響到企業(yè)的貨幣資金能否健康的運(yùn)轉(zhuǎn)， 關(guān)系到企業(yè)的財(cái)產(chǎn)能否安全無(wú)恙。 第 5 頁(yè) 共 26 頁(yè) 提出相應(yīng)的對(duì)策： （一）完善貨幣資金內(nèi)部控制制度 貨幣資金的內(nèi)部控制制度主要包括。（ 1）職務(wù)分工控制（ 2）貨幣資金收入控制（ 3）貨幣資金支出控制（ 4）貨幣資金保管控制貨幣資金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)、控制風(fēng)險(xiǎn)最高的資產(chǎn)，是企 業(yè)生存與發(fā)展的基礎(chǔ)。大多數(shù)貪污、詐騙、挪用公款等違法亂紀(jì)的行為都與貨幣資金有關(guān)，因此，必須加強(qiáng)對(duì)企業(yè)貨幣資金的管理和控制，建立健全貨幣資金內(nèi)部控制，確保經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)合法而有效。 財(cái)務(wù)部對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職