【正文】 南開大學(xué)金融學(xué)系 第 3章 銀行主要業(yè)務(wù) 主要內(nèi)容： 本章通過 存款業(yè)務(wù)、貨款業(yè)務(wù)和其他銀行業(yè)務(wù) 三個部分對銀行的主要業(yè)務(wù)進(jìn)行介紹 存款業(yè)務(wù)是銀行的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)。 存款是銀行對存款人的負(fù)債，是銀行 最主要 的資金來源。存款按照不同的分類標(biāo)準(zhǔn)可以有多種分類，本章主要按照 客戶類型 將存款分為 個人 存款和 對公 存款兩類，分別從各自的基本概念和業(yè)務(wù)種類等角度加以闡述，之后介紹了外幣存款的特性 ? 3 . 1 . 1 存款業(yè)務(wù)概述 ? 1 . 存 款 業(yè) 務(wù) 的 定 義 存款是存款人基于對銀行的信任而將資金存入銀行 ， 并可以隨時或按約定時間支取款項(xiàng)的一種信用行為 。 存款是銀行對存款人的負(fù)債 ， 是銀行 最主要的資金來源 。 存款業(yè)務(wù)是銀行的傳統(tǒng)業(yè)務(wù) 3 . 1 存款業(yè)務(wù) 存款業(yè)務(wù)根據(jù)不同的分類方法有許多種類。 ? 按 客戶 類型，可分為 個人存款和對公存款 。 ? 按 存款期限 ，可分為 活期存款和定期存款 。 ? 按 存款幣種 ，可分為 人民幣存款和外幣存款 。 ? 辦理不同種類的存款業(yè)務(wù)使用不同的賬戶 辦理不同種類的存款業(yè)務(wù)使用不同的賬戶， ? 表 3 一 1 簡要列示了存款業(yè)務(wù)的各種分類，重點(diǎn)分類賬戶及用途將在之后說明 2 ．存款業(yè)務(wù)的分類 ?3 ．存款基準(zhǔn)利率 2023 年 10 月 29 日 ，中國人民銀行決定放開人民幣 存款利率的下限 ，允許金融機(jī)構(gòu)（城鄉(xiāng)信用社除外）下浮存款利率。金融機(jī)構(gòu)根據(jù)中國人民銀行規(guī)定的存款基準(zhǔn)利率，結(jié)合自身經(jīng)營目標(biāo)，具體制定本機(jī)構(gòu)的存款利率。 ?背景知識：金融機(jī)構(gòu)人民幣存款基準(zhǔn)利率表（摘抄） ? 3 . 1 . 2 個人存款業(yè)務(wù) ? 1 ．基本概念 個人存款又叫 儲蓄存款 ，是指 居民個人 將閑置不用的貨幣資金存入銀行，并可以隨時或按約定時間支取款項(xiàng)的一種信用行為，是銀行 對存款人 的 負(fù)債 。 《 中華人民共和國商業(yè)銀行法》 規(guī)定，辦理儲蓄業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵循“ 存款自愿、取款自由、存款有息、為存款人保密” 的原則。 ? 根據(jù)國務(wù)院頒布的《 對儲蓄存款利息所得征收個人所得稅的實(shí)施辦法 》 （ 自 1999 年 11月 1 日起施行） 規(guī)定，從中華人民共和國境內(nèi)的儲蓄 機(jī)構(gòu)取得的人民幣、外幣儲蓄存款利息，應(yīng)當(dāng)繳納儲蓄存款利息所得稅，利息稅稅率為 20 % ，由 存款銀行代扣代繳 。 國務(wù)院頒布的《 個人存款賬戶實(shí)名制規(guī)定》 （ 2023 年 4 月 1 日 起施行）規(guī)定，個人在金融機(jī)構(gòu)開立個人存款賬戶時，應(yīng)當(dāng)出示本人身份證件， 使用實(shí)名 2 ．業(yè)務(wù)分類 個人存款可分為活期存款、定期存款、定活兩便存款、個人通知存款和教育儲蓄存款等。 具體分類見表 3 一 2 所示。 個人存款 活期存款 定期存款 整存整取，零存整取，整存零取，存本取息 定活兩便存款 個人通知存款 教育儲蓄存款 ( l ）活期存款 活期存款是指不規(guī)定存款期限，客戶可以隨時存取的存款?？蛻魬{存折或銀行卡及預(yù)留密碼可在銀行營業(yè)時間內(nèi)通過銀行柜面或通過銀行自助設(shè)備隨時存取現(xiàn)金。 在現(xiàn)實(shí)中，活期存款通常 1 元起存 ，以存折或銀行卡作為存取憑證，部分銀行的客戶可憑存折或銀行卡在全國各網(wǎng)點(diǎn)通存通兌。 ① 計息金額 存款的計息 起點(diǎn)為元 ，元以下角分不計利息。利息金額算至分位，分以下尾數(shù)四舍五人。 分段計息算至厘位 ，合計利息后分以下四舍五人。除 活期存款在每季結(jié)息日時將利息計人本金作為下季的本金計算復(fù)利外 ， 其他存款 不論存期多長，一律 不計復(fù)利。 ② 計息時間 《 中國人民銀行關(guān)于人民幣存貸款計結(jié)息問題的通知》中規(guī)定：從 2023 年 9 月 21日起 ，我國對活期存款實(shí)行按季度結(jié)息，每 季度末月的 20日為結(jié)息日，次日付息。 ③ 計息方式 《 通知》 中規(guī)定：除活期和定期整存整取兩種存款外，國內(nèi)銀行的通知存款、協(xié)定存款、定活兩便、存本取息、零存整取、整存零取 6 個存款種類，只要不超過中國人民銀行同期限檔次存款利率上限，計、結(jié)息規(guī)則由各銀行自己把握。銀行除仍可沿用普遍使用的 每年 360天 （每月 30 天）計息期外，也可選擇將計息期全部化為實(shí)際天數(shù)計算利息，即每年為 365 天（閏年為 366 天），每月為當(dāng)月公歷的實(shí)際天數(shù)。 《 通知》 中提供了 兩種計息方式 的選擇： 一種是積數(shù)計息，另一種是逐筆計息 。上述 6 種存款具體采用何種計息方式由各銀行決定， 儲戶只能選擇銀行，不能選擇計息方式。 中國人民銀行將計結(jié)息方式選擇權(quán)下放到銀行，意味著對于同一存款種類，各家銀行之間將會出現(xiàn)計息方式的 差異 ，從而使儲戶的 最終利息收人并不相同 。也就是說，在這 6 個存款種類上，儲戶在存款時可以通過比較利息差異來選擇銀行。 人民幣存款計息的通用公式： 利息＝本金 x 實(shí)際天數(shù) x 日利率 ． 積數(shù)計息法 ：按實(shí)際天數(shù)每日累計賬戶余額，以累計積數(shù)乘以日利率計算利息。 目前，各家銀行多使用積數(shù)計息法計算活期存款利息。 計息公式為：利息＝累計計息積數(shù) x 日利率 其中，累計計息積數(shù)＝每日余額合計數(shù) 銀行使用年利率除以 360 天折算出的日利率 ，相對于年利率除以 365 天（實(shí)際計息天數(shù)）折算出的日利率 要高 ，實(shí)際上提高了儲戶的利息收益。 逐筆計息法 ：按預(yù)先確定的計息公式逐筆計算利息。目前，各家銀行多使用 逐筆計息法計算整存整取定期存款利息 。 計息期為整年（月）的，計息公式為： 利息＝本金 x 年（月）數(shù) x 年（月）利率 計息期有整年（月）又有零頭天數(shù)的，計息公式為： 利息＝本金 x 年（月）數(shù) x 年（月）利率＋本金 x 零頭天數(shù) x 日利率 ( 2 ）定期存款 定期存款是個人事先約定償還期的存款，其利率視期限長短而定。根據(jù)不同的存取方式，定期存款分為四種，其中， 整存整取 最為常見 ，是定期存款的典型代表 。 表 3 一 3 定期存款種類 . ① 存款利率 定期存款利率視期限長短而定，通常， 期限越長，利率越高 。如果儲戶在存款到期前要求提前支取，有時會受到限制，而且還有利息損失。 ② 到期支取的定期存款計息 ③ 逾期支取的定期存款計息 超過原定存期的部分，除約定自動轉(zhuǎn)存外，按支取日掛牌公告的活期存款 利率計付利息，并全部計 入 本金 。 ④ 提前支取的定期存款計息 支取部分按 活期存款利率 計付利息，提前支取部分的利息同本金一并支取。 ⑤ 存期內(nèi)遇有利率調(diào)整， 仍按存單開戶日 掛牌公告的相應(yīng)定期存款利率計息。 ( 3 ）其他種類的儲蓄存款：除常見的活期存款和定期存款外，還有下列三種存款種類 3 一 4 所示 定活兩便儲蓄存款業(yè)務(wù)特點(diǎn) 存期靈活：開戶時不約定存期，一次存入本金，隨時可以支取，銀行根據(jù)客戶存款的實(shí)際存期按規(guī)定計息。 利率優(yōu)惠：利息 高于 活期儲蓄 個人通知存款 業(yè)務(wù)特點(diǎn) 開戶時不約定存期，預(yù)先確定品種，支取時只要提前一定時間通知銀行，約定支取日期及金額。目前，銀行提供 一天、七天 通知儲蓄存款兩個品種。 一般 5 萬元起存 教育儲蓄存款 父母為了子女接受非義務(wù)教育而存錢， 分次存入 ， 到期一次 支取本金和利息。 利息免稅 ：免征儲蓄存款利息所得稅。 利率優(yōu)惠 ：一年期、三年期教育儲蓄按開戶日同期同檔次整存整取定期儲蓄存款利率計息；六年期按開戶日五年期整存整取定期儲蓄存款利率計息。 總額控制 ：教育儲蓄 起存金額為 50 元 ，本金合計 最高限額為 2 萬元 。儲戶特定：在校小學(xué)四年級（含四年級）以上學(xué)生。如果需要申請助學(xué)貸款，金融機(jī)構(gòu)優(yōu)先解決。 存期靈活 ：教育儲蓄 屬于零存整取定期 儲蓄存款。存期分為 一年、三年和六年 。 提前支取時必須 全額 支取 3 . 1 . 3 對公存款業(yè)務(wù) 1 ．基本概念 對公存款又叫單位存款，是機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位和其他組織以及個體工商戶將貨幣資金存人銀行，并可以隨時或按約定時間支取款項(xiàng)的一種信用行為。 2 ．業(yè)務(wù)分類 按存款的支取方式不同，對公存款一般分為單位活期存款、單位定期存款、單位通知存款、單位協(xié)定存款 等 ( l ）單位活期存款 單位活期存款是指單位類客戶在商業(yè)銀行開立 結(jié)算賬戶 ，辦理不規(guī)定存期、可 隨時轉(zhuǎn)賬、存取 的存款類型。 單位活期存款賬戶又稱為單位結(jié)算賬戶 ，包括 基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶 。 ① 基本存款賬戶 基本存款賬戶簡稱基本戶 ，是指存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶?？梢蚤_立基本存款賬戶的存款人包括：企業(yè)法人、非法人企業(yè)、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、團(tuán)級（含）以上軍隊、武警部隊及分散執(zhí)勤的支（分）隊、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)組織、異地常設(shè)機(jī)構(gòu)、外國駐華機(jī)構(gòu)、個體工商戶、居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會、單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)、其他組織。 基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶 ，企業(yè)、事業(yè)單位可以自主選擇一家商業(yè)銀行的營業(yè)場所開立 一個辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和 現(xiàn)金收付 的基本賬戶 ， 同一存款客戶 只能在商業(yè)銀行 開立一個 基本存款賬戶 ② 一般存款賬戶 一般存款賬戶簡稱一般戶，是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但 不得辦理現(xiàn)金支取 。 ③ 專用存款賬戶 專用存款賬戶是指存款人對其特定用途的資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。存款人以下特定用途的資金可以開立專用存款賬戶：基本建設(shè)資金，期貨交易保證金，信托基金，金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金，政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金，單位銀行卡備用金，住房基金，社會保障基金，收人匯繳資金和業(yè)務(wù)支出資金，黨、團(tuán)、工會設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)等。 ④ 臨時存款賬戶 臨時存款賬戶是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶?？梢蚤_立臨時存款賬戶的情形包括：設(shè)立臨時機(jī)構(gòu)、異地臨時經(jīng)營活動、注冊驗(yàn)資。 該種賬戶的有效期最長不得超過二年 ( 2 ）單位定期存款 單位定期存款是指單位類客戶在商業(yè)銀行辦理的約定期限、整筆存人，到期一次性支取本息的存款類型 ( 3 ）單位通知存款 單位通知存款是指單位類客戶在存人款項(xiàng)時不約定存期，支取時需提前通知商業(yè)銀行，并約定支取存款日期和金額方能支取的存款類型。不論實(shí)際存期多長，按存款人提前通知的期限長短，可再分為 1 天 通知存款和 7 天 通知存款兩個品種。 ( 4 ）單位協(xié)定存款 單位協(xié)定存款是一種單位類客戶通過與商業(yè)銀行簽訂合同的形式約定合同期限、確定結(jié)算賬戶需要保留的基本存款額度，對 超過基本存款額度 的存款按中國人民銀行規(guī)定的上浮利率計付利息、 對基本存款額度按活期存款利率付息 的存款類型 。 3 . 1 . 4 外幣存款業(yè)務(wù) 1 ．基本概念 ( l ）外幣存款業(yè)務(wù)與人民幣存款業(yè)務(wù)的異同 外幣存款業(yè)務(wù)與人民幣存款業(yè)務(wù)除了存款幣種和具體管理方式不同之外，有許多 共同點(diǎn)：兩種存款業(yè)務(wù)都是存款人將資金存人銀行的信用行為，都可按存款期限分為活期存款和定期存款，按客戶類型分為個人存款和單位存款等 。許多銀行提供“本外幣一本通”之類的存款產(chǎn)品，實(shí)際上已將人民幣賬戶與外幣賬戶的界限淡化。 ( 2 ）外幣存款業(yè)務(wù)幣種 九種 ： 美圓、歐元、日元、港幣、英鎊、澳大利亞元、加拿大元、瑞士法郎、新加坡元 。其他可自由兌換的外幣，不能直接存人賬戶，需由存款人自由選擇上述貨幣中的一種，按存入日的外匯牌價折算存入。 ( 3 ）現(xiàn)匯買入價 /現(xiàn)鈔買入價 /現(xiàn)匯賣出價 /現(xiàn)鈔賣出價 /中間價（基準(zhǔn)價） 銀行外匯牌價表中的這幾個價格（除中間價外）都是以 銀行為主體 的表示方法。 現(xiàn)匯是指可自由兌換的匯票、支票等外幣票據(jù) ?，F(xiàn)鈔是具體的、實(shí)在的外國紙幣、硬幣。 現(xiàn)匯買入價（匯買價）：銀行買入外匯的價格。 現(xiàn)鈔買入價（鈔買價）：銀行買入外幣現(xiàn)鈔的價格。 現(xiàn)匯賣出價（匯賣價）：銀行賣出外匯的價格。 現(xiàn)鈔賣出價（鈔賣價）：銀行賣出外幣現(xiàn)鈔的價格。 中間價（基準(zhǔn)價）：中國人民銀行公布的當(dāng)日外匯牌價。 背景知識：匯買價、鈔買價、賣出價的區(qū)別 個人外匯買賣業(yè)務(wù)多本著鈔變鈔、匯變匯的原則。現(xiàn)鈔不能隨意兌換成現(xiàn)匯，需要支付一定的鈔變匯手續(xù)費(fèi)。而且現(xiàn)匯買入價和現(xiàn)鈔買入價往往不同，因?yàn)殂y行買入現(xiàn)鈔后需要對其按 面額和版式進(jìn)行分類、保管、運(yùn)輸?shù)桨l(fā)鈔國，或在不同網(wǎng)點(diǎn)之間調(diào)劑、運(yùn)送，成本比買入現(xiàn)匯后只需進(jìn)行會計處理要高得多 ，而且還有收進(jìn)假鈔的風(fēng)險，因此， 鈔買價比匯買價要低 。 有些銀行的賣出價卻只有一個（即不分鈔賣價、匯賣價），因?yàn)殂y行賣出時都是現(xiàn)匯，客戶可以支付一定的匯兌手續(xù)費(fèi)之后以現(xiàn)鈔的形式取出，所以 賣價只有一個 。