市場(chǎng)營(yíng)銷第十一章商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)管理(已修改)
2025-03-06 23:16 本頁(yè)面
【正文】 第十一章 商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)管理 在金融創(chuàng)新層出窮的環(huán)境下，商業(yè)銀行傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的市場(chǎng)分額正在不斷受到侵蝕，傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的利差在縮小。對(duì)此，商業(yè)銀行除了改善傳統(tǒng)業(yè)務(wù)外，還在不斷擴(kuò)大資產(chǎn)負(fù)債表外業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)種類。表外業(yè)務(wù)已成了現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的一個(gè)重要內(nèi)容。 第一節(jié) 銀行表外業(yè)務(wù)的發(fā)展 一、表外業(yè)務(wù)的含義 表外業(yè)務(wù)的含義 表外業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行所從事的按通行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不列入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)，不影響其資產(chǎn)負(fù)債總額，但能影響銀行當(dāng)期損益，改變銀行資產(chǎn)報(bào)酬率的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。 狹義的表外業(yè)務(wù)指那些不列入資產(chǎn)負(fù)債表，不涉及資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)金額的變動(dòng)，與資產(chǎn)項(xiàng)目和負(fù)債項(xiàng)目密切相關(guān)，并在一定條件下會(huì)轉(zhuǎn)為表內(nèi)資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負(fù)債業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。通常把這些經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稱為或有資產(chǎn)和或有負(fù)債，它們是有風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。通常所說(shuō)的表外業(yè)務(wù)是指狹義的表外業(yè)務(wù)。 廣義的表外業(yè)務(wù)指所有不列入銀行資產(chǎn)負(fù)債表的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，除了包括狹義的表外業(yè)務(wù)，還包括商業(yè)銀行從事的不需要列入資產(chǎn)負(fù)債表中的金融服務(wù)類表外業(yè)務(wù)。 表外業(yè)務(wù)的內(nèi)容 或有債權(quán) /債務(wù)：貸款承諾；擔(dān)保；金融衍生工具；投資銀行業(yè)務(wù)； 金融服務(wù)類業(yè)務(wù)：信托與咨詢服務(wù)；支付結(jié)算；代理人服務(wù)；與貸款有關(guān)的服務(wù)；進(jìn)出口服務(wù)等。 二、表外業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r 隨著表外業(yè)務(wù)的大量增加，商業(yè)銀行的非利息收入也迅速增長(zhǎng)。在西方發(fā)達(dá)國(guó)家，表外業(yè)務(wù)的收入占總收入的比例很高。從 1984年到 1990年，美國(guó)所有商業(yè)銀行的非利息收入年均增長(zhǎng)率為 ％。表外業(yè)務(wù)收入已成為西方商業(yè)銀行的最主要利潤(rùn)來(lái)源。 此外，表外業(yè)務(wù)所提供的服務(wù)種類迅速增加。 三、表外業(yè)務(wù)發(fā)展的原因 （一）規(guī)避資本管制，增加贏利來(lái)源： 70年代的“紐約公式”、 80年代的“巴塞爾協(xié)議”等資本管制措施。 （二）為了適應(yīng)金融環(huán)境變化：“融資證券化”與“脫媒”；“利率市場(chǎng)化”與利差縮小。 （三）為了轉(zhuǎn)移和分散風(fēng)險(xiǎn)： 70年代“布雷頓森林“解體；80年代“拉美債務(wù)危機(jī)”增加了銀行傳統(tǒng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。 （四）為了適應(yīng)客戶對(duì)銀行服務(wù)多樣化的需要 （五）銀行自身?yè)碛械挠欣麠l件促使銀行發(fā)展表外業(yè)務(wù)：信譽(yù)高、規(guī)模經(jīng)濟(jì)、專業(yè)人才。 （六）科技進(jìn)步推動(dòng)了銀行表外業(yè)務(wù)：數(shù)據(jù)處理計(jì)算機(jī)化、資金劃撥電子化、信息傳遞網(wǎng)絡(luò)化。 四、中國(guó)開(kāi)展表外業(yè)務(wù)的分析 1998年，中國(guó)銀行上海分行與廣東發(fā)展銀行進(jìn)行了我國(guó)第一筆貸款出售業(yè)務(wù)，金額為 1億元，標(biāo)志著我國(guó)銀行進(jìn)入貸款出售領(lǐng)域。 總體我國(guó)銀行表外業(yè)務(wù)薄弱。發(fā)展表外業(yè)務(wù)，需要具備以下條件： 1．商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)思想的更新 2．銀行業(yè)技術(shù)手段的提高 3．新型金融人才的培養(yǎng) 第二節(jié) 擔(dān)保業(yè)務(wù) 一、備用信用證 備用信用證（ Standby Letter of Credit），又稱擔(dān)保信用證（ Guaranteed Letter of Credit），是指開(kāi)證行根據(jù)開(kāi)證申請(qǐng)人的請(qǐng)求，對(duì)申請(qǐng)人開(kāi)立的承諾承擔(dān)某種義務(wù)的憑證。即開(kāi)證行在開(kāi)證申請(qǐng)人未能履行其應(yīng)履行的義務(wù)時(shí)，受益人只要憑備用信用證的規(guī)定向開(kāi)證行開(kāi)具匯票（或不開(kāi)匯票）并提交開(kāi)證申請(qǐng)人未履行義務(wù)的聲明或證明文件，即可獲得開(kāi)證行的償付。 金融保證意義上的備用信用證，主要指開(kāi)證行應(yīng)借款人的要求，以放款人作為信用證的受益人，并向借款人（申請(qǐng)人）收取一定傭金而開(kāi)立的一種特殊信用證。其實(shí)質(zhì)是對(duì)借款人的一種擔(dān)保行為，保證在借款人破產(chǎn)或不能及時(shí)履行義務(wù)的情況下，由開(kāi)證行向受益人及時(shí)支付本利。 通常，開(kāi)證行是第二付款人。備用信用證并不在開(kāi)證人或受益人的資產(chǎn)負(fù)債表上列示。 （一）備用信用證的類型 可撤消的備用信用證（ Revocable SCL） 是指附有申請(qǐng)人財(cái)務(wù)狀況出現(xiàn)某種變化時(shí)可撤銷和修改條款的備用信用證，這種信用證旨在保護(hù)開(kāi)證行的利益。 不可撤消的備用信用證（ Irrevocable SCL） 開(kāi)證行不可以單方面撤銷或修改信用證。對(duì)受益人來(lái)說(shuō)，開(kāi)證行不可撤銷的付款承諾使其有了可靠的收款保障。 （二）備用信用證的優(yōu)點(diǎn)（或作用） 1．對(duì)于借款人來(lái)說(shuō) 利用可備用信用證使其由較低的信用等級(jí)上升到一個(gè)高的信用等級(jí)，在融資中處于一個(gè)有利的地位，可以較低的成本獲得資金 2．對(duì)于開(kāi)證行而言： （ 1）備用信用證業(yè)務(wù)的成本較低。 （ 2）備用信用證可給銀行帶來(lái)較高的盈利。 (三 ) 備用信用證的交易程序 訂立合同 申請(qǐng)開(kāi)證 開(kāi)證與通知 審核與修改 執(zhí)行合同 支付和求償 二、商業(yè)信用證 商業(yè)信用證是國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中的一種重要方式，指進(jìn)口商請(qǐng)求當(dāng)?shù)劂y行開(kāi)出的一種證書(shū)，授權(quán)出口商所在地的另一家銀行通知出口商，在符合信用證規(guī)定的條件下，愿意承兌或付款承購(gòu)出口商交來(lái)的匯票單據(jù)。信用證結(jié)算業(yè)務(wù)實(shí)際上就是進(jìn)出口雙方
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