商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)經(jīng)營(已修改)
2025-02-24 15:20 本頁面
【正文】 第八章 商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)經(jīng)營 o 表外業(yè)務(wù)內(nèi)涵o 擔(dān)保類業(yè)務(wù)的涵義、種類、操作方法o 承諾業(yè)務(wù)涵義、種類、操作方法o 互換的涵義及種類、操作方法o 期貨的涵義及種類、操作方法o 期權(quán)的涵義及種類、操作方法第一節(jié) 銀行表外業(yè)務(wù)的發(fā)展n 表外業(yè)務(wù)的概念與特點(diǎn)n 表外業(yè)務(wù)發(fā)展的動因n 我國商業(yè)銀行開展表外業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r一、 表外業(yè)務(wù)的概念與特點(diǎn)o 概念o 狹義： 是指那些未列入資產(chǎn)負(fù)債表，但同表內(nèi)資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負(fù)債業(yè)務(wù)關(guān)系密切，并在一定條件下會轉(zhuǎn)化為表內(nèi)資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負(fù)債業(yè)務(wù)的經(jīng)營活動。通常把這些經(jīng)營活動稱為或有資產(chǎn)和或有負(fù)債，它們是有風(fēng)險的經(jīng)營活動，應(yīng)在會計(jì)報表的附注中予以揭示。o 廣義： 除了包括狹義的表外業(yè)務(wù)之外，還包括結(jié)算、代理、咨詢等無風(fēng)險的經(jīng)營活動。特點(diǎn)o ，盈虧數(shù)額巨大既可以是場內(nèi)交易，也可以是場外交易；既可以是有形市場，也可以是無形市場。如進(jìn)行期貨交易只需交納較低的保證金，便可操縱金額巨大的合約。不在資產(chǎn)負(fù)債表上反映單筆金額和業(yè)務(wù)總量很大二、 表外業(yè)務(wù)發(fā)展的動因（ 20世紀(jì) 70年代以來）1. 規(guī)避資本管制，增加盈利2. 適應(yīng)金融環(huán)境的變化3. 適應(yīng)客戶多樣化服務(wù)的需要4. 轉(zhuǎn)移和分散風(fēng)險5. 銀行自身擁有的有利條件6. 科技進(jìn)步 巴塞爾協(xié)議對表外業(yè)務(wù)管制相對寬松融資證券化和利率市場化資金脫媒與貸款需求下降如代理客戶理財(cái)?shù)慕鹑谘苌方灰讟I(yè)務(wù)互換、期權(quán)、期貨等都有此功能信譽(yù)高規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益人才集中擔(dān)保類承諾類銀行承兌匯票備用信用證商業(yè)信用證 銀行保函）貸款承諾票據(jù)發(fā)行便利交易類 遠(yuǎn)期利率協(xié)議遠(yuǎn)期外匯買賣互換金融期貨和期權(quán)三 表外業(yè)務(wù)的種類第二節(jié) 擔(dān)保類業(yè)務(wù)o 備用信用證o 商業(yè)信用證o 銀行承兌匯票o 銀行保函擔(dān)保業(yè)務(wù)即銀行應(yīng)某一交易中的一方申請，承諾當(dāng)申請人不能履約時由銀行承擔(dān)對另一方的全部義務(wù)的行為。擔(dān)保業(yè)務(wù)不占用銀行的資金，但形成銀行的或有負(fù)債。銀行擔(dān)保要承擔(dān)違約風(fēng)險、匯率風(fēng)險以及國家風(fēng)險等多項(xiàng)風(fēng)險，是一項(xiàng)風(fēng)險較大的表外業(yè)務(wù)。一、備用信用證n 是指對客戶的擔(dān)保行為，通常發(fā)生在某種商業(yè)票據(jù)發(fā)行時。當(dāng)某個信用等級較低的企業(yè)試圖通過發(fā)行商業(yè)票據(jù)籌資時，通常會面臨不利的發(fā)行條件，此時他可以向一家銀行申請備用信用證作為擔(dān)保，一旦這家企業(yè)無力還本付息，則由發(fā)證行負(fù)責(zé)償還其債務(wù)。一、備用信用證① 可撤銷的備用信用證② 不可撤銷的備用信用證附有在申請人財(cái)務(wù)狀況出現(xiàn)某種變化時，開證行可以撤銷或修改信用證的條款，以保護(hù)自身的利益。開證行不可以單方面撤銷或修改信用證的條款。有利于保護(hù)受益人的利益。一、備用信用證n 對借款人來說，可使其由較低的信用等級上升到一個較高的信用等級，在融資中處于有利地位，能以較低的成本獲得資金；n 對開證行來說，一是開辦備用信用證有較低的成本；二是可給銀行帶來較高的盈利n 對受益人來說，備用信用證具有很高的安全性。一、備用信用證（ 5）執(zhí)行合同； （ 6）支付與求償。（ 1）訂立合同（ 4）審核與修改（ 3）開證與通知； （ 2）申請開證二、商業(yè)信用證1. 商業(yè)信用證含義2. 商業(yè)信用證分類3. 商業(yè)信用證交易程序4. 商業(yè)信用證特點(diǎn)和優(yōu)點(diǎn)l 商業(yè)信用證是國際貿(mào)易結(jié)算中的一種重要方式，是指進(jìn)口商請求當(dāng)?shù)劂y行開出的一種證書，授權(quán)出口商所在地的另一家銀行通知出口商，在符合信用證規(guī)定的條件下，愿意承兌或付款承購出口商交來的匯票單據(jù)。本質(zhì)是進(jìn)口商主動請求進(jìn)口地銀行為自己的付款責(zé)任做出保證。商業(yè)信用證既是一種結(jié)算工具，其業(yè)務(wù)又是銀行一項(xiàng)重要的表外業(yè)務(wù)。① 按是否跟單，可分為跟單信用證和光票信用證；② 按可否撤銷，可分為可撤銷信用證和不可撤銷信用證；③ 按議付方式，可分為公開議付信用證、限制議付信用證和不可議付信用證；④ 按是否轉(zhuǎn)讓，可分為可轉(zhuǎn)讓信用證和不可轉(zhuǎn)讓信用證。o 特點(diǎn)：① 在商業(yè)信用證結(jié)算方式中，開證行擔(dān)負(fù)第一性付款責(zé)任，是第一付款人② 信用證是一個獨(dú)立的文件。（只管單證，即以單證不以貨物作為付款依據(jù)）作用：o 對進(jìn)口商而言，商業(yè)信用證的使用，提高了其資信度，使對方按約發(fā)貨得到了保障。同時，由于申請開證時，進(jìn)口商只需繳納一部分貨款作為押金即可，實(shí)際上是銀行為進(jìn)口商提供了一筆短期融通資金。o 對出口商來說，最大的好處即是出口收款有較大的保障。o 對開證行來說，它開立商業(yè)信用證所提供的是信用保證，而不是資金。開立信用證既不占用自有資金，還可以得到開證手續(xù)費(fèi)。請與備用信用證比較、開立信用證通知信用證；開立信用證付款贖單信用證三、銀行承兌匯票o 銀行承兌匯票的涵義及特點(diǎn)o 辦理銀行承兌匯票的條件o 銀行承兌匯票的操作程序（一）銀行承兌匯票的涵義及特點(diǎn)o 銀行承兌匯票是由收款人或承兌申請人簽發(fā)，并由承兌申請人向開戶銀行申請，經(jīng)銀行審查同意承兌的商業(yè)匯票。是銀行信用與商業(yè)信用的結(jié)合，它實(shí)質(zhì)上信用對外信用擔(dān)保的一種形式。o 特點(diǎn)：1. 一經(jīng)承兌，承兌銀行便成為匯票的主債務(wù)人，承擔(dān)到期無條件付款的義務(wù)；2. 銀行在承兌時，取得出票人于匯票到期前交存票款的承諾，實(shí)質(zhì)上是承兌銀行為出票人提供銀行信用的行為；3. 銀行承兌后一方面成為匯票的主債務(wù)人，另一方面成為出票人的債權(quán)人；4. 銀行承兌匯票到期時，不論出票人有無足額的備付金存款，承兌銀行都必須無條件履行支付義務(wù)，對其墊付的部分資金則按有關(guān)規(guī)定及時轉(zhuǎn)入逾期貸款。（二）辦理銀行承兌業(yè)務(wù)的條件o 出票人：必須是在銀行開立存款賬戶的法人及其他，與付款人具有真實(shí)的委托付款關(guān)系，具有支付匯票金額的可靠資金來源。o 銀行：與出票人具有真實(shí)的委托付款關(guān)系；具有支付匯票金額的可靠資金； 內(nèi)部管理完善，經(jīng)其法人授權(quán)的銀行審定。（三）銀行承兌匯票的操作程序1. 承兌申請人向貸款銀行申請承兌，并提交商品購銷合同、增值稅發(fā)票和貨運(yùn)單據(jù)等相關(guān)資料。2. 銀行的信貸部門負(fù)責(zé)按照有關(guān)規(guī)定和審批程序，對出票人的資格、資信、購銷合同和匯票記載的內(nèi)容進(jìn)行認(rèn)真審查，必要時可由出票人提供擔(dān)保。對符合規(guī)定和承兌條件的，與出票人簽訂承兌協(xié)議。銀行收取相應(yīng)的承兌手續(xù)費(fèi)。3. 匯票到期收取票款。四、貸款銷售o 貸款銷售的意義o 貸款銷售的類型o 貸款銷售的和程序（一）貸款銷售的意義o 對出售銀行來說：一是貸款銷售具有較高盈利性，二是
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