【正文】 2023年 3月 北京 此報告供客戶內(nèi)部使用，未經(jīng)遠卓管理顧問書面許可，其他機構(gòu)不得擅自傳閱、引用或復制。 機 密 年度商業(yè)計劃書（經(jīng)營計劃）編制培訓材料 商業(yè)計劃行動 2 戰(zhàn)略規(guī)劃 商業(yè)計劃 全面預算 戰(zhàn)略控制 戰(zhàn)略檢討 業(yè)績考核 ? 選擇與定位 ? 目標 ? 規(guī)劃 ? 資源配置 ? 戰(zhàn)略環(huán)境研判，適時進行戰(zhàn)略調(diào)整，主要包括定位調(diào)整與模式調(diào)整 ? 明確年度戰(zhàn)略主題，匹配關(guān)鍵戰(zhàn)略舉措 ? 進一步分解與細化，確定年度目標、專業(yè)線及重點專項行動計劃 ? 依據(jù)商業(yè)計劃，進行資源匹配，制定全面預算 ? 定期進行報告分析，便于集團掌握戰(zhàn)略執(zhí)行情況，進行戰(zhàn)略監(jiān)控 ? 內(nèi)部對標 ? 外部對標 ? 對企業(yè)組織與經(jīng)理人進行績效考核 每年循環(huán)進行 3~5年階段 （經(jīng)營報告管理） （對標管理） 專題年活動 ? 全集團統(tǒng)一重要行動 目錄 3 A 上年度公司發(fā)展回顧 B 市場及競爭分析 C 戰(zhàn)略定位與商業(yè)模式 D 關(guān)鍵舉措與行動方案 4 A 上年度公司發(fā)展回顧 上年度戰(zhàn)略主題及 戰(zhàn)略舉措完成情況 上年度公司工作業(yè)績 戰(zhàn)略執(zhí)行中存在的問題 此部分主要包含兩個方面的內(nèi)容 5 1 已制定戰(zhàn)略概述 2 對分解至上一年度的戰(zhàn)略主題及戰(zhàn)略舉措的完成情況進行回顧和總結(jié) 戰(zhàn)略主題 舉措 具體內(nèi)容 完成情況 分析評價 主題 1 舉措 1 舉措 2 舉措 3 主題 2 舉措 1 舉措 2 舉措 3 示例 6 A 上年度公司發(fā)展回顧 上年度戰(zhàn)略主題及 戰(zhàn)略舉措完成情況 上年度公司工作業(yè)績 戰(zhàn)略執(zhí)行中存在的問題 上年度工作業(yè)績應從三個方面進行回顧 7 1 公司整體關(guān)鍵財務指標 2 公司收入及利潤細分情況 3 公司上年度目標工作及重大事項完成情況 通過關(guān)鍵指標與上一年度及目標水平的對標與差異分析，總結(jié)公司年度經(jīng)營目標的完成情況 8 注： ? 關(guān)鍵財務指標具體包括收入、利潤、 ROE以及公司認為重要的其他的關(guān)鍵財務指標 ? 預計值為當年預計完成的指標數(shù)值，預算值為經(jīng)營預算值 ? ROE=凈利潤 /股東權(quán)益 ? ROIC=息稅前收益（ EBIT） *（ 1稅率） /投入資本；投入資本 = 股東權(quán)益 + 有息負債 + 應付未付股利 + 股東無息借款；有息負債：短期借款、長期借款、應付利息等 1 2023年預計值 1112年增長 與預算值差異 說明 營業(yè)額 XX XX XX 固廢板塊 XX公司、 XX公司及 XX公司未完成預算。 其中：固廢 XX XX XX 脫硫脫銷 XX XX XX 毛利率 XX% XX% XX% XX致使綜合毛利率同比大幅下降。 其中：固廢 XX% XX% XX% 脫硫脫銷 XX% XX% XX% 經(jīng)營利潤 XX XX XX XX公司 、 XX公司及 XX公司未達成預算 。 其中：固廢 XX XX XX 脫硫脫銷 XX XX XX 經(jīng)營利潤率 XX% XX% XX% 凈利潤 XX XX XX XX公司：市場需求變化，技術(shù)落后導致銷售下降； XX公司員工安置費用支出；調(diào)整收入確認政策使毛利額減少；消化以前年度潛虧等原因；使 2023年經(jīng)營利潤與預算相比預計減少。 其中：歸屬于母公司凈利潤 XX XX XX 經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量 XX XX XX ROE XX% XX% XX% ROIC XX% XX% XX% 關(guān)鍵財務指標 示例 從業(yè)態(tài)、 業(yè)務、分 /子公司、產(chǎn)業(yè)鏈環(huán)節(jié)分析公司營業(yè)收入及經(jīng)營利潤的構(gòu)成情況 ，并與上一年完成值及預算值進行比較 (1/2) 9 2 2023年預計值 1112年增長 與預算值差異 說明 XX X% X% 2023年預計值 1213年增長 與預算值差異 說明 ? 說明各細分業(yè)務預算值目標未達到、同比下降的原因 ? 說明各細分業(yè)務預算值目標未達到、同比下降的原因 * * * * * X% X% X% * X% X% X% 營業(yè)額按業(yè)態(tài) /業(yè)務細分 * * * * * X% X% X% * X% X% X% 經(jīng)營利潤按業(yè)態(tài) /業(yè)務細分 XX X% X% XX X% X% XX X% X% XX X% X% XX X% X% 示例 從業(yè)態(tài)、 業(yè)務、分 /子公司、產(chǎn)業(yè)鏈環(huán)節(jié)分析公司營業(yè)收入及經(jīng)營利潤的構(gòu)成情況 ，并與上一年完成值及預算值進行比較 (2/2) 10 按照分 /子公司進行細分 2 * * * * * * * * * 2023年預計營業(yè)收入 XX% XX% XX% XX% XX% XX% XX% XX% XX% 與 11年比較 XX% XX% XX% XX% XX% XX% XX% XX% XX% 與預算值差異 * * * * * * * * * 2023年預計營業(yè)利潤 XX% XX% XX% XX% XX% XX% XX% XX% XX% 與 11年比較 XX% XX% XX% XX% XX% XX% XX% XX% XX% 與預算值差異 示例 將 整體營業(yè)收入和經(jīng)營利潤增長情況從內(nèi)涵和外延兩個方面進行拆解分析，明確公司業(yè)績增長的動力來源 11 2 營業(yè)收入及經(jīng)營利潤增長拆解 * XX XX XX * * XX * XX * XX * * XX XX * 單位：萬元 ? 2023年營業(yè)額增長部分，XX%來自外延增長 ? 按板塊 /公司分： － 外延： 下屬 A公司通過并購增加 XX萬元 － 內(nèi)涵 ： 下屬 A公司 XX萬元；下屬 B公司 XX萬元 ? 2023年經(jīng)營利潤增長部分， XX%來自外延增長 ? 按板塊 /公司分： － 外延： 下屬 A公司通過并購增加 XX萬元 － 內(nèi)涵 ： 下屬 A公司 XX萬元；下屬 B公司 XX萬元 示例 對公司上年度 各專業(yè)線及重點專項工作 完成情況進行分析說明 ，進行差異分析及 經(jīng)驗總結(jié) 12 3 ? 專業(yè)線工作包括：人力資源、財務、技術(shù)、審計、質(zhì)量等 ? 重 點專項工作包括 ：重點項目投資及股權(quán)投資 、 并購 、公司上市事宜 等 目標工作 /重大事項 具體描述 重要時間節(jié)點完成 情況 差異分析 /經(jīng)驗總結(jié) 示例 13 A 上年度公司發(fā)展回顧 上年度戰(zhàn)略主題及 戰(zhàn)略舉措完成情況 上年度公司工作業(yè)績 戰(zhàn)略執(zhí)行中存在的問題 對上年度戰(zhàn)略執(zhí)行中存在的問題進行闡述和解析 14 問題 產(chǎn)生原因 借鑒意義 /解決思路 ? 對上年度公司戰(zhàn)略執(zhí)行、經(jīng)營管理過程中發(fā)現(xiàn)的重點問題進行闡述和解析，挖掘問題產(chǎn)生的根本原因，為尋求解決方案提供依據(jù)，為下年度經(jīng)營管理、制定發(fā)展計劃提供指引 示例 目錄 15 A 上年度公司發(fā)展回顧 B 市場及競爭分析 C 戰(zhàn)略定位與商業(yè)模式 D 關(guān)鍵舉措與行動方案 16 B 市場及競爭分析 市場分析 競爭分析 從六個方面進行市場分析 17 1 產(chǎn)業(yè)格局 2 技術(shù)譜系 3 價值鏈 4 運營模式 5 政策 6 資本 市場分析以 “ 產(chǎn)業(yè)地圖 ” 作為核心 研究方法 工具，全面、系統(tǒng)的解析公司所在產(chǎn) /行業(yè)的現(xiàn)狀及趨勢，為公司進行戰(zhàn)略選擇定位提供分析基礎(chǔ) 對過去 5年的產(chǎn)業(yè)整體規(guī)模及增長率進行分析，并對未來 510年的產(chǎn)業(yè)規(guī)模及增長率進行預測 18 CAGR * * * * * 20232023年環(huán)保產(chǎn)業(yè)規(guī)模及增速 CAGR * * * * * 20232023年環(huán)保產(chǎn)業(yè)規(guī)模及增速預測 注： ? 必要情況下，也可將全球數(shù)據(jù)作為分析對象 ? CAGR（年復合平均增長率） =(末年值 /初年值 )^(1/年數(shù) ) 1 示例 描繪整個產(chǎn)業(yè)的業(yè)務 /市場版圖 19 環(huán)保產(chǎn)業(yè)業(yè)務 /市場版圖 單位：億元 注：上圖中數(shù)字為“十二五期間”投資總額預測 廢氣 /公用 石油天然氣 金屬與采礦 電力 …… ?除塵 ?脫硫 ?脫硝 ?尾礦壩 ?電力污水 ? ?汽車尾氣 ?城市污水 ?城市垃圾 ?室內(nèi)污染 ?汽車尾氣 ?生活污水 ?生活垃圾 ?危廢（固） ?醫(yī)療垃圾 ?核廢 ? CO2排放 ?危廢（氣） ?危廢（液） ?江河湖海治理 ?土壤修復 ?開采污水 ?天然氣凈化 ?工業(yè)廢氣（鋼廠脫硫 /脫硝）