【正文】 2023年 3月 北京 此報(bào)告供客戶內(nèi)部使用，未經(jīng)遠(yuǎn)卓管理顧問書面許可，其他機(jī)構(gòu)不得擅自傳閱、引用或復(fù)制。 機(jī) 密 年度商業(yè)計(jì)劃書（經(jīng)營(yíng)計(jì)劃）編制培訓(xùn)材料 商業(yè)計(jì)劃行動(dòng) 2 戰(zhàn)略規(guī)劃 商業(yè)計(jì)劃 全面預(yù)算 戰(zhàn)略控制 戰(zhàn)略檢討 業(yè)績(jī)考核 ? 選擇與定位 ? 目標(biāo) ? 規(guī)劃 ? 資源配置 ? 戰(zhàn)略環(huán)境研判，適時(shí)進(jìn)行戰(zhàn)略調(diào)整，主要包括定位調(diào)整與模式調(diào)整 ? 明確年度戰(zhàn)略主題，匹配關(guān)鍵戰(zhàn)略舉措 ? 進(jìn)一步分解與細(xì)化，確定年度目標(biāo)、專業(yè)線及重點(diǎn)專項(xiàng)行動(dòng)計(jì)劃 ? 依據(jù)商業(yè)計(jì)劃，進(jìn)行資源匹配，制定全面預(yù)算 ? 定期進(jìn)行報(bào)告分析，便于集團(tuán)掌握戰(zhàn)略執(zhí)行情況，進(jìn)行戰(zhàn)略監(jiān)控 ? 內(nèi)部對(duì)標(biāo) ? 外部對(duì)標(biāo) ? 對(duì)企業(yè)組織與經(jīng)理人進(jìn)行績(jī)效考核 每年循環(huán)進(jìn)行 3~5年階段 （經(jīng)營(yíng)報(bào)告管理） （對(duì)標(biāo)管理） 專題年活動(dòng) ? 全集團(tuán)統(tǒng)一重要行動(dòng) 目錄 3 A 上年度公司發(fā)展回顧 B 市場(chǎng)及競(jìng)爭(zhēng)分析 C 戰(zhàn)略定位與商業(yè)模式 D 關(guān)鍵舉措與行動(dòng)方案 4 A 上年度公司發(fā)展回顧 上年度戰(zhàn)略主題及 戰(zhàn)略舉措完成情況 上年度公司工作業(yè)績(jī) 戰(zhàn)略執(zhí)行中存在的問題 此部分主要包含兩個(gè)方面的內(nèi)容 5 1 已制定戰(zhàn)略概述 2 對(duì)分解至上一年度的戰(zhàn)略主題及戰(zhàn)略舉措的完成情況進(jìn)行回顧和總結(jié) 戰(zhàn)略主題 舉措 具體內(nèi)容 完成情況 分析評(píng)價(jià) 主題 1 舉措 1 舉措 2 舉措 3 主題 2 舉措 1 舉措 2 舉措 3 示例 6 A 上年度公司發(fā)展回顧 上年度戰(zhàn)略主題及 戰(zhàn)略舉措完成情況 上年度公司工作業(yè)績(jī) 戰(zhàn)略執(zhí)行中存在的問題 上年度工作業(yè)績(jī)應(yīng)從三個(gè)方面進(jìn)行回顧 7 1 公司整體關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo) 2 公司收入及利潤(rùn)細(xì)分情況 3 公司上年度目標(biāo)工作及重大事項(xiàng)完成情況 通過關(guān)鍵指標(biāo)與上一年度及目標(biāo)水平的對(duì)標(biāo)與差異分析，總結(jié)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的完成情況 8 注： ? 關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)具體包括收入、利潤(rùn)、 ROE以及公司認(rèn)為重要的其他的關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo) ? 預(yù)計(jì)值為當(dāng)年預(yù)計(jì)完成的指標(biāo)數(shù)值，預(yù)算值為經(jīng)營(yíng)預(yù)算值 ? ROE=凈利潤(rùn) /股東權(quán)益 ? ROIC=息稅前收益（ EBIT） *（ 1稅率） /投入資本；投入資本 = 股東權(quán)益 + 有息負(fù)債 + 應(yīng)付未付股利 + 股東無息借款；有息負(fù)債：短期借款、長(zhǎng)期借款、應(yīng)付利息等 1 2023年預(yù)計(jì)值 1112年增長(zhǎng) 與預(yù)算值差異 說明 營(yíng)業(yè)額 XX XX XX 固廢板塊 XX公司、 XX公司及 XX公司未完成預(yù)算。 其中：固廢 XX XX XX 脫硫脫銷 XX XX XX 毛利率 XX% XX% XX% XX致使綜合毛利率同比大幅下降。 其中：固廢 XX% XX% XX% 脫硫脫銷 XX% XX% XX% 經(jīng)營(yíng)利潤(rùn) XX XX XX XX公司 、 XX公司及 XX公司未達(dá)成預(yù)算 。 其中：固廢 XX XX XX 脫硫脫銷 XX XX XX 經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)率 XX% XX% XX% 凈利潤(rùn) XX XX XX XX公司：市場(chǎng)需求變化，技術(shù)落后導(dǎo)致銷售下降； XX公司員工安置費(fèi)用支出；調(diào)整收入確認(rèn)政策使毛利額減少；消化以前年度潛虧等原因；使 2023年經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)與預(yù)算相比預(yù)計(jì)減少。 其中：歸屬于母公司凈利潤(rùn) XX XX XX 經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金凈流量 XX XX XX ROE XX% XX% XX% ROIC XX% XX% XX% 關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo) 示例 從業(yè)態(tài)、 業(yè)務(wù)、分 /子公司、產(chǎn)業(yè)鏈環(huán)節(jié)分析公司營(yíng)業(yè)收入及經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)的構(gòu)成情況 ，并與上一年完成值及預(yù)算值進(jìn)行比較 (1/2) 9 2 2023年預(yù)計(jì)值 1112年增長(zhǎng) 與預(yù)算值差異 說明 XX X% X% 2023年預(yù)計(jì)值 1213年增長(zhǎng) 與預(yù)算值差異 說明 ? 說明各細(xì)分業(yè)務(wù)預(yù)算值目標(biāo)未達(dá)到、同比下降的原因 ? 說明各細(xì)分業(yè)務(wù)預(yù)算值目標(biāo)未達(dá)到、同比下降的原因 * * * * * X% X% X% * X% X% X% 營(yíng)業(yè)額按業(yè)態(tài) /業(yè)務(wù)細(xì)分 * * * * * X% X% X% * X% X% X% 經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)按業(yè)態(tài) /業(yè)務(wù)細(xì)分 XX X% X% XX X% X% XX X% X% XX X% X% XX X% X% 示例 從業(yè)態(tài)、 業(yè)務(wù)、分 /子公司、產(chǎn)業(yè)鏈環(huán)節(jié)分析公司營(yíng)業(yè)收入及經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)的構(gòu)成情況 ，并與上一年完成值及預(yù)算值進(jìn)行比較 (2/2) 10 按照分 /子公司進(jìn)行細(xì)分 2 * * * * * * * * * 2023年預(yù)計(jì)營(yíng)業(yè)收入 XX% XX% XX% XX% XX% XX% XX% XX% XX% 與 11年比較 XX% XX% XX% XX% XX% XX% XX% XX% XX% 與預(yù)算值差異 * * * * * * * * * 2023年預(yù)計(jì)營(yíng)業(yè)利潤(rùn) XX% XX% XX% XX% XX% XX% XX% XX% XX% 與 11年比較 XX% XX% XX% XX% XX% XX% XX% XX% XX% 與預(yù)算值差異 示例 將 整體營(yíng)業(yè)收入和經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)增長(zhǎng)情況從內(nèi)涵和外延兩個(gè)方面進(jìn)行拆解分析，明確公司業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)的動(dòng)力來源 11 2 營(yíng)業(yè)收入及經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)增長(zhǎng)拆解 * XX XX XX * * XX * XX * XX * * XX XX * 單位：萬元 ? 2023年?duì)I業(yè)額增長(zhǎng)部分，XX%來自外延增長(zhǎng) ? 按板塊 /公司分： － 外延： 下屬 A公司通過并購(gòu)增加 XX萬元 － 內(nèi)涵 ： 下屬 A公司 XX萬元；下屬 B公司 XX萬元 ? 2023年經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)增長(zhǎng)部分， XX%來自外延增長(zhǎng) ? 按板塊 /公司分： － 外延： 下屬 A公司通過并購(gòu)增加 XX萬元 － 內(nèi)涵 ： 下屬 A公司 XX萬元；下屬 B公司 XX萬元 示例 對(duì)公司上年度 各專業(yè)線及重點(diǎn)專項(xiàng)工作 完成情況進(jìn)行分析說明 ，進(jìn)行差異分析及 經(jīng)驗(yàn)總結(jié) 12 3 ? 專業(yè)線工作包括：人力資源、財(cái)務(wù)、技術(shù)、審計(jì)、質(zhì)量等 ? 重 點(diǎn)專項(xiàng)工作包括 ：重點(diǎn)項(xiàng)目投資及股權(quán)投資 、 并購(gòu) 、公司上市事宜 等 目標(biāo)工作 /重大事項(xiàng) 具體描述 重要時(shí)間節(jié)點(diǎn)完成 情況 差異分析 /經(jīng)驗(yàn)總結(jié) 示例 13 A 上年度公司發(fā)展回顧 上年度戰(zhàn)略主題及 戰(zhàn)略舉措完成情況 上年度公司工作業(yè)績(jī) 戰(zhàn)略執(zhí)行中存在的問題 對(duì)上年度戰(zhàn)略執(zhí)行中存在的問題進(jìn)行闡述和解析 14 問題 產(chǎn)生原因 借鑒意義 /解決思路 ? 對(duì)上年度公司戰(zhàn)略執(zhí)行、經(jīng)營(yíng)管理過程中發(fā)現(xiàn)的重點(diǎn)問題進(jìn)行闡述和解析，挖掘問題產(chǎn)生的根本原因，為尋求解決方案提供依據(jù)，為下年度經(jīng)營(yíng)管理、制定發(fā)展計(jì)劃提供指引 示例 目錄 15 A 上年度公司發(fā)展回顧 B 市場(chǎng)及競(jìng)爭(zhēng)分析 C 戰(zhàn)略定位與商業(yè)模式 D 關(guān)鍵舉措與行動(dòng)方案 16 B 市場(chǎng)及競(jìng)爭(zhēng)分析 市場(chǎng)分析 競(jìng)爭(zhēng)分析 從六個(gè)方面進(jìn)行市場(chǎng)分析 17 1 產(chǎn)業(yè)格局 2 技術(shù)譜系 3 價(jià)值鏈 4 運(yùn)營(yíng)模式 5 政策 6 資本 市場(chǎng)分析以 “ 產(chǎn)業(yè)地圖 ” 作為核心 研究方法 工具，全面、系統(tǒng)的解析公司所在產(chǎn) /行業(yè)的現(xiàn)狀及趨勢(shì)，為公司進(jìn)行戰(zhàn)略選擇定位提供分析基礎(chǔ) 對(duì)過去 5年的產(chǎn)業(yè)整體規(guī)模及增長(zhǎng)率進(jìn)行分析，并對(duì)未來 510年的產(chǎn)業(yè)規(guī)模及增長(zhǎng)率進(jìn)行預(yù)測(cè) 18 CAGR * * * * * 20232023年環(huán)保產(chǎn)業(yè)規(guī)模及增速 CAGR * * * * * 20232023年環(huán)保產(chǎn)業(yè)規(guī)模及增速預(yù)測(cè) 注： ? 必要情況下，也可將全球數(shù)據(jù)作為分析對(duì)象 ? CAGR（年復(fù)合平均增長(zhǎng)率） =(末年值 /初年值 )^(1/年數(shù) ) 1 示例 描繪整個(gè)產(chǎn)業(yè)的業(yè)務(wù) /市場(chǎng)版圖 19 環(huán)保產(chǎn)業(yè)業(yè)務(wù) /市場(chǎng)版圖 單位：億元 注：上圖中數(shù)字為“十二五期間”投資總額預(yù)測(cè) 廢氣 /公用 石油天然氣 金屬與采礦 電力 …… ?除塵 ?脫硫 ?脫硝 ?尾礦壩 ?電力污水 ? ?汽車尾氣 ?城市污水 ?城市垃圾 ?室內(nèi)污染 ?汽車尾氣 ?生活污水 ?生活垃圾 ?危廢（固） ?醫(yī)療垃圾 ?核廢 ? CO2排放 ?危廢（氣） ?危廢（液） ?江河湖海治理 ?土壤修復(fù) ?開采污水 ?天然氣凈化 ?工業(yè)廢氣（鋼廠脫硫 /脫硝）