【正文】 第八章 中央銀行的其他業(yè)務(wù) ? 第一節(jié) 中央銀行代理國(guó)庫(kù)的業(yè)務(wù) 中央銀行代理國(guó)庫(kù)的業(yè)務(wù)就是政府委托代表國(guó)家管理財(cái)政的收入和支付。 ? 一，國(guó)庫(kù)和國(guó)庫(kù)制度 １，國(guó)庫(kù)。 國(guó)庫(kù)是國(guó)家金庫(kù)的簡(jiǎn)稱，所謂國(guó)家金庫(kù)表示國(guó)家財(cái)富的倉(cāng)庫(kù)。在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)中，政府代表國(guó)家向社會(huì)提供公共服務(wù)和舉辦公益事業(yè)，維持社會(huì)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。 提供公共服務(wù)和舉辦公益事業(yè)都需要費(fèi)用，該費(fèi)用由社會(huì)承擔(dān)。其主要形式有稅收、公共養(yǎng)老保險(xiǎn)金、政府企業(yè)收入、金融資產(chǎn)發(fā)行和投資的收入等，構(gòu)成國(guó)家預(yù)算收入； 公共養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的支付、公共投資、債券利息的支付、轉(zhuǎn)移支付等構(gòu)成國(guó)家預(yù)算支出。 ? 因此，國(guó)庫(kù)表示為國(guó)家辦理預(yù)算資金的收入和支付、政府債券的發(fā)行和兌付以及保管政府持有的黃金和外匯資產(chǎn)。國(guó)家預(yù)算是國(guó)家的基本財(cái)政計(jì)劃，是國(guó)家籌集和分配財(cái)政資金的重要工具和調(diào)節(jié)控制管理社會(huì)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿。國(guó)家全部預(yù)算收入必須由國(guó)庫(kù)收納入庫(kù)，一切預(yù)算支出必須由國(guó)庫(kù)撥付。因此，國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)關(guān)系到國(guó)家預(yù)算的執(zhí)行順利與否，是國(guó)家預(yù)算執(zhí)行工作的重要組成部分和基礎(chǔ)。 ? ２，國(guó)庫(kù)制度。 對(duì)國(guó)庫(kù)的經(jīng)管可以采取兩種形式，即獨(dú)立國(guó)庫(kù)制和代理國(guó)庫(kù)制。所謂獨(dú)立國(guó)庫(kù)制就是國(guó)家設(shè)立專門(mén)機(jī)構(gòu)，辦理國(guó)家財(cái)政預(yù)算收支的保管和出納工作。目前世界上僅有少數(shù)國(guó)家采用獨(dú)立國(guó)庫(kù)制。代理國(guó)庫(kù)制就是國(guó)家不設(shè)立獨(dú)立的機(jī)構(gòu)，專門(mén)經(jīng)管國(guó)家財(cái)政預(yù)算收支。而是委托銀行（一般是中央銀行）代理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)。接受委托的銀行根據(jù)國(guó)家的法規(guī)條款，負(fù)責(zé)國(guó)庫(kù)的組織建制、業(yè)務(wù)操作和管理監(jiān)督。世界上絕大多數(shù)國(guó)家都采取代理國(guó)庫(kù)制，例如美國(guó)、英國(guó)和我國(guó)都采取代理國(guó)庫(kù)制。 ? ３，中央銀行代理國(guó)庫(kù)的重要意義。 （１）國(guó)庫(kù)資金是國(guó)家行使各項(xiàng)權(quán)利及管理職能的物質(zhì)保障，國(guó)庫(kù)工作效率事關(guān)國(guó)家預(yù)算執(zhí)行、財(cái)政收支平衡、國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展及社會(huì)穩(wěn)定的大局，需要可以代表國(guó)家貫徹執(zhí)行財(cái)政金融政策、代為管理國(guó)家財(cái)政收支并為國(guó)家提供各種金融服務(wù)的職能機(jī)構(gòu)，代理經(jīng)營(yíng)國(guó)庫(kù)。 中央銀行代理國(guó)庫(kù)可充分利用銀行與社會(huì)各部門(mén)、企業(yè)、個(gè)人之間密切的帳戶往來(lái)及金融服務(wù)關(guān)系，實(shí)現(xiàn)國(guó)家預(yù)算收入的及時(shí)入庫(kù)和預(yù)算支出的按時(shí)撥付。財(cái)政部門(mén)可直接通過(guò)銀行的聯(lián)行往來(lái)系統(tǒng)，加速稅款收繳和庫(kù)款調(diào)撥，方便、靈活地調(diào)動(dòng)、運(yùn)用國(guó)家預(yù)算資金，提高財(cái)政預(yù)算資金的集中和分配效率，保障經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的資金需求。 ? （ 2）財(cái)政和金融是處于國(guó)民經(jīng)濟(jì)核心地位的宏觀調(diào)控部門(mén)，財(cái)政政策和貨幣政策的協(xié)調(diào)配合對(duì)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和社會(huì)發(fā)展具有重要意義。財(cái)政與銀行之間的貨幣資金聯(lián)系錯(cuò)綜復(fù)雜，任何變化都可能引起國(guó)民經(jīng)濟(jì)各項(xiàng)活動(dòng)和各個(gè)微觀主體的變化，進(jìn)一步引起財(cái)政收支和信貸收支的變化。因此宏觀經(jīng)濟(jì)政策的制定必須符合國(guó)民經(jīng)濟(jì)的整體運(yùn)行狀況，注重財(cái)政和金融的綜合平衡。 由中央銀行代理國(guó)庫(kù)有利于財(cái)政部門(mén)和金融部門(mén)的相互銜接、相互制約和相互監(jiān)督。在政府資金和銀行資金之間形成協(xié)調(diào)機(jī)制，有利于財(cái)政政策和貨幣政策的協(xié)調(diào)。通過(guò)代理國(guó)庫(kù)，中央銀行可以及時(shí)了解掌握國(guó)家財(cái)政的現(xiàn)狀和發(fā)展動(dòng)態(tài)，更好地把握社會(huì)資金的流動(dòng)趨向，為制訂和實(shí)施貨幣政策提供依據(jù)。并可及時(shí)全面向政府提供庫(kù)款繳撥和預(yù)算執(zhí)行情況，便于財(cái)政部門(mén)掌握金融信息，有利于財(cái)政政策的制訂和與貨幣政策的協(xié)調(diào)。 ? （ 3）增加中央銀行的資金來(lái)源。撥付之前，國(guó)庫(kù)收繳的預(yù)算收入款和財(cái)政贏余款構(gòu)成在中央銀行的財(cái)政存款，成為中央銀行的長(zhǎng)期資金來(lái)源。因此，中央銀行經(jīng)理國(guó)庫(kù)有助于擴(kuò)大其信貸資金來(lái)源，對(duì)其控制貨幣供應(yīng)量和信貸規(guī)模、加強(qiáng)金融宏觀調(diào)控力度具有直接影響。 （ 4）中央銀行代理國(guó)庫(kù)可有效發(fā)揮其專業(yè)組織體系的長(zhǎng)處和信息傳輸網(wǎng)絡(luò)的優(yōu)點(diǎn)，降低成本，節(jié)約人力物力。 （ 5）中央銀行代理國(guó)庫(kù)也有利于中央銀行對(duì)國(guó)庫(kù)日常收付和預(yù)算資金轉(zhuǎn)移的監(jiān)督，保證國(guó)庫(kù)資金的安全。 ? 二，國(guó)庫(kù)的職能和職責(zé) １，國(guó)庫(kù)的職能。 （１）為政府保管資金，負(fù)責(zé)辦理國(guó)家預(yù)算資金的收納和庫(kù)款的支撥。國(guó)家的全部預(yù)算收入須由國(guó)庫(kù)收納入庫(kù)，一切預(yù)算支出須由國(guó)庫(kù)撥付。 預(yù)算資金收入之后，就成為政府在中央銀行的存款，預(yù)算資金的支付則是存款提取。 根據(jù)季節(jié)和預(yù)算項(xiàng)目的不同，政府資金的收付往往在時(shí)間上是不一致的。一般來(lái)說(shuō)中央銀行是不對(duì)存款支付利息的。 因此，維持政府存款的一定水平是節(jié)約資金成本和國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的重要內(nèi)容。在資金收入集中時(shí)期，償還欠款。在支撥集中時(shí)期，則可以通過(guò)發(fā)行短期債券籌措支撥資金。 ? （２）代理政府債券的發(fā)行和兌付以及相關(guān)工作。債券發(fā)售之前，協(xié)助確定債券收益率、預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求；發(fā)售時(shí)，負(fù)責(zé)公布發(fā)行條件、接受投標(biāo)和認(rèn)購(gòu)，在報(bào)價(jià)人之間分配和發(fā)送證券，收取款項(xiàng)；到期時(shí)，負(fù)責(zé)支付利息和兌付。 （３）代理政府進(jìn)行黃金和外匯買(mǎi)賣(mài)。 ? ２，國(guó)庫(kù)的職責(zé)。 （１）準(zhǔn)確及時(shí)地收納國(guó)家各項(xiàng)預(yù)算收入。 （２）按照國(guó)家財(cái)政制度規(guī)定和銀行開(kāi)戶管理辦法，為各級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)開(kāi)設(shè)帳戶，審查并辦理同級(jí)財(cái)政庫(kù)款的支撥。至 1997年底，全國(guó)共有 2545個(gè)國(guó)庫(kù)機(jī)構(gòu)。 （３）對(duì)各級(jí)財(cái)政庫(kù)款和預(yù)算收入進(jìn)行會(huì)計(jì)賬務(wù)核算，正確反映財(cái)政收支執(zhí)行情況。各級(jí)國(guó)庫(kù)按期向上級(jí)國(guó)庫(kù)和同級(jí)財(cái)政、征收機(jī)構(gòu)報(bào)送日?qǐng)?bào)、旬報(bào)、月報(bào)及年報(bào)，并定期與上述部門(mén)對(duì)帳，確保數(shù)字準(zhǔn)確一致。 ? （４）協(xié)助財(cái)政收支征收機(jī)構(gòu)組織預(yù)算收入及時(shí)繳庫(kù)，對(duì)拖欠預(yù)算收入不繳的單位，除根據(jù)征收機(jī)構(gòu)填發(fā)的憑證核收滯納金外，還有義務(wù)協(xié)助財(cái)稅機(jī)構(gòu)扣收其應(yīng)繳預(yù)算收入。預(yù)算收入屬于國(guó)家所有，由國(guó)家統(tǒng)一支配，任何單位個(gè)人都不得任意沖退，對(duì)有正當(dāng)理由需要退還的預(yù)算收入，必須按照