外匯風(fēng)險(xiǎn)管理(已修改)
2025-02-19 19:14 本頁面
【正文】 外匯風(fēng)險(xiǎn)管理 第一節(jié) 外匯風(fēng)險(xiǎn)的涵義及其類型 一、外匯風(fēng)險(xiǎn)的涵義 Foreign Exchange Risk/Exposure 外幣表示的資產(chǎn) /負(fù)債，收入 /支出的本幣價(jià)值因?yàn)閰R率變動(dòng)而遭損失的可能性。 匯率變動(dòng) 方向 外匯 頭寸狀況 外匯匯率上升 本幣匯率下跌 外匯匯率下跌 本幣匯率上升 預(yù)期收入 支出 資產(chǎn) 負(fù)債 有外匯收益 有外匯損失 預(yù)期收入 支出 資產(chǎn) 負(fù)債 有外匯損失 有外匯收益 預(yù)期收入 =支出 資產(chǎn) =負(fù)債 無外匯損益 無外匯損益 二、外匯風(fēng)險(xiǎn)的類型 1. 結(jié)算 風(fēng)險(xiǎn)（交易風(fēng)險(xiǎn)）：協(xié)議 → 結(jié)清債權(quán)債務(wù)期間。 “ 受險(xiǎn)部分 ” 2. 轉(zhuǎn)換 風(fēng)險(xiǎn) ： [評(píng)價(jià)，會(huì)計(jì)，折算，換算 ] 企業(yè)用本幣單位編制會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，由于當(dāng)時(shí)入帳時(shí)使用匯率與現(xiàn)在編制時(shí)的匯率不同而產(chǎn)生的損益。 3. 經(jīng)濟(jì) 風(fēng)險(xiǎn)：企業(yè)的實(shí)際經(jīng)濟(jì)價(jià)值 ? 不確定性。實(shí)際經(jīng)濟(jì)價(jià)值：用現(xiàn)值來衡量未來稅后現(xiàn)金流量。不同時(shí)期的單位價(jià)值折算成
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