外匯風險及其管理戰(zhàn)略教材(已修改)
2025-02-19 19:18 本頁面
【正文】 第六章 外匯風險及其管理戰(zhàn)略 學習目標： 理解和掌握外匯風險的種類 學會如何選擇外匯風險管理戰(zhàn)略。 了解外匯風險管理的基本程序與主要方法。 掌握不同風險的管理方法的比較及選擇依據(jù)。 理解不同業(yè)務類型、不同發(fā)展階段的企業(yè)進行外匯風險管理的差異。 學會企業(yè)外匯風險管理技術(shù)。 一、外匯風險的概念 外匯風險 是指由于匯率波動而使以外幣計值的資產(chǎn)、負債、盈利或預期未來現(xiàn)金流量（不管是否確定）的本幣價值發(fā)生變動而給外匯交易主體帶來的不確定性。 第一節(jié) 外匯風險的界定 （一）外匯風險對象 （二）產(chǎn)生外匯風險的因素： （一） 交易風險 交易風險 （ Transaction Risk）指由于以外幣計值的未來應收款，應付款在以本幣進行結(jié)算時，其成本或收益因匯率波動而面臨風險，這是一種流量風險。 二、外匯風險種類 折算風險 （ Translation Risk），也稱為會計風險（ Accounting Risk），是指在對資產(chǎn)負債表、損益表等以外幣記值的會計報表以母國貨幣進行折算過程中所產(chǎn)生的外匯風險。 （二） 折算風險 經(jīng)濟風險 （ Economic Risk），又稱實際經(jīng)營風險（ Operating Risk）或預測風險。它是指預測之外的匯率變動通過影響企業(yè)的生產(chǎn)數(shù)量、價格、成本而使企業(yè)未來一定時期內(nèi)的收益和現(xiàn)金流量減少的一種潛在損失。 （三）經(jīng)濟風險
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