【正文】 ?主要內(nèi)容：投資估算編制；建設(shè)工程的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) ?學(xué)習(xí)的目的：了解投資決策階段的工程造價(jià)管理的內(nèi)容；掌握投資估算的編制方法；初步展開財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)工作。 ?重點(diǎn)：投資估算的編制內(nèi)容和方法；財(cái)務(wù)部評(píng)價(jià)指標(biāo)的計(jì)算和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。 第七章 項(xiàng)目決策階段的工程造價(jià)管理 項(xiàng)目決策階段造價(jià)管理內(nèi)容 項(xiàng)目決策階段的投資估算 建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 項(xiàng)目決策階段造價(jià)管理內(nèi)容 建設(shè)項(xiàng)目的投資決策的含義 項(xiàng)目建設(shè)的周期是指建設(shè)工程項(xiàng)目從投資意向開始到投資終結(jié)的全過程。 一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目從計(jì)劃建設(shè)到建成投產(chǎn)一般要經(jīng)過 決策、設(shè)計(jì)、施工和總結(jié)評(píng)價(jià) 4個(gè)階段。 項(xiàng)目建設(shè)周期各階段 序號(hào) 階段 內(nèi)容 基本 特征 投入 費(fèi)用 1 決策階段 投資意向； 市場(chǎng)研究與投資機(jī)會(huì)分析； 項(xiàng)目建議書； 初步可行性研究； 詳細(xì)可行性研究；建設(shè)項(xiàng)目決策 智力化或稱知識(shí)密集性 投資機(jī)會(huì)分析費(fèi)、市場(chǎng)調(diào)查分析費(fèi)和可行性研究費(fèi) ≤ 總投資 的5% 2 設(shè)計(jì)階段 初步設(shè)計(jì)； 投資準(zhǔn)備； 技術(shù)設(shè)計(jì)； 施工圖設(shè)計(jì) 智力和技術(shù)的雙重性 （ 1）設(shè)計(jì)人員的工作報(bào)酬（ 2）某些重要建設(shè)要素的預(yù)訂和購(gòu)置，主要訂購(gòu)的是土地和特殊材料設(shè)備 ≤ 總投資的10% 3 施工階段 施工組織設(shè)計(jì)； 施工準(zhǔn)備； 組織施工； 生產(chǎn)準(zhǔn)備； 竣工驗(yàn)收 資金和勞動(dòng)的雙重性 （ 1）建筑施工人員的工作報(bào)酬（ 2）建筑施工要素的投入 約占總投資的 70%～80% 4 總結(jié)評(píng)價(jià)階段 投產(chǎn)運(yùn)營(yíng)和投資回收；投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià) 探索項(xiàng)目事后控制和檢驗(yàn)評(píng)價(jià)的規(guī)律和方法 不同建設(shè)階段影響投資控制程度的坐標(biāo)圖的坐標(biāo)圖 從該圖可以看出，影響項(xiàng)目投資最大的階段，是約占工程項(xiàng)目建設(shè)周期 1/4的技術(shù)設(shè)計(jì)前的工作階段。在初步設(shè)計(jì)階段，影響項(xiàng)目投資的可能性為75%～ 95%；在技術(shù)設(shè)計(jì)階段，影響項(xiàng)目投資的可能性為35%～ 75%；在施工圖設(shè)計(jì)階段，影響項(xiàng)目投資的可能性為 5%～ 35%。 很顯然，項(xiàng)目投資控制的重點(diǎn)在于施工以前的投資決策和設(shè)計(jì)階段，而在項(xiàng)目做出投資決策后，控制項(xiàng)目投資的關(guān)鍵就在于設(shè)計(jì)。 ? 項(xiàng)目決策含義： ? 是選擇和決定投資行動(dòng)方案的過程 ,是對(duì)擬建項(xiàng)目的必要性和可行性進(jìn)行經(jīng)濟(jì)論證 ,對(duì)不同建設(shè)方案進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)比較選擇及作出判斷和決定的過程 。 ? 項(xiàng)目投資決策是投資行動(dòng)的準(zhǔn)則 ,正確的項(xiàng)目投資行動(dòng)來(lái)源于科學(xué)合理的投資決策 ,正確決策是合理確定與控制工程造價(jià)的前提。 ? 意義： ? 項(xiàng)目決策的正確性是工程造價(jià)合理性的前提。 ? 項(xiàng)目決策的內(nèi)容是決定工程造價(jià)的基礎(chǔ) 。 ? 造價(jià)高低 ,投資多少也影響項(xiàng)目的決策 。 ? 項(xiàng)目決策的深度影響投資估算的精確度和造價(jià)的控制效果 。 項(xiàng)目決策階段工程造價(jià)管理的主要內(nèi)容 一、確定影響項(xiàng)目造價(jià)的主要因素 確定建設(shè)項(xiàng)目的資金來(lái)源 選擇資金的籌集方法 合理處理影響建設(shè)項(xiàng)目投資決策的主要因素 1）、項(xiàng)目合理建設(shè)規(guī)模的確定 2）、確定建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)水平 3）、建設(shè)地區(qū)及建設(shè)地點(diǎn)的選擇 4）、技術(shù)方案的確定 5）、設(shè)備的選用 二、 項(xiàng)目決策階段的投資估算 三、建設(shè)項(xiàng)目的決策階段的經(jīng)濟(jì)分析 含義：以建設(shè)工程和技術(shù)方案為對(duì)象的經(jīng)濟(jì)方面的研究 內(nèi)容：經(jīng)濟(jì)效果分析；投資效益分析。 現(xiàn)階段建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)的基本要求 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)（根據(jù)國(guó)際現(xiàn)行財(cái)稅制度和價(jià)格體系，分析，計(jì)算項(xiàng)目直接發(fā)生的財(cái)務(wù)效益費(fèi)用，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，計(jì)算評(píng)價(jià)指標(biāo)，考察項(xiàng)目的盈利能力、清償能力及外匯平衡等財(cái)務(wù)狀況，從而判別項(xiàng)目的財(cái)務(wù)可行性。 1）財(cái)務(wù)盈利能力分析 2）項(xiàng)目清償能力分析 3）財(cái)務(wù)外匯效果分析 四、國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)與社會(huì)評(píng)價(jià) 國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià) 按照資源合理配置的原則，從國(guó)家整體角度考慮項(xiàng)目的效益和費(fèi)用，用貨物影子價(jià)格、影子工資、影子匯率和社會(huì)折現(xiàn)率等經(jīng)濟(jì)參數(shù)分析、計(jì)算項(xiàng)目對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的凈貢獻(xiàn)、評(píng)價(jià)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)合理性。 社會(huì)效益評(píng)價(jià) 主要分析項(xiàng)目建成投產(chǎn)后，對(duì)環(huán)境保護(hù)和生態(tài)平衡的影響，對(duì)提高地區(qū)和部門科學(xué)技術(shù)水平的影響，對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量的提高后對(duì)產(chǎn)品用戶的影響等。 五、建設(shè)項(xiàng)目決策階段的風(fēng)險(xiǎn)管理 建設(shè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)分析 1）、盈虧平衡分析 通過計(jì)算項(xiàng)目盈虧平衡點(diǎn)（ BEP）來(lái)分析項(xiàng)目成本與收益的平衡關(guān)系的方法。 2）、敏感性分析 通過分析測(cè)算項(xiàng)目主要因素發(fā)生變化時(shí)，對(duì)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)的影響和影響程度，從而找出項(xiàng)目敏感因素的不確定分析方法。 3）、概率分析 運(yùn)用概率研究、預(yù)測(cè)各種不確定因素和風(fēng)險(xiǎn)因素的發(fā)生對(duì)項(xiàng)目評(píng)價(jià)指標(biāo)影響的一種定量分析方法。 項(xiàng)目決策階段的投資估算 投資估算的內(nèi)容 定義 。 投資估算 是在項(xiàng)目建議書和可行性研究階段，通過編制估算文件對(duì)擬建的項(xiàng)目所需投資預(yù)先測(cè)算和確定的過程。 內(nèi)容： 投資估算的內(nèi)容，從費(fèi)用構(gòu)成來(lái)講應(yīng)包括該項(xiàng)目從籌建、設(shè)計(jì)、施工直至竣工投產(chǎn)所需的全部費(fèi)用，分為 固定投資 和 流動(dòng)資金 兩部分。 ? 1）、 固定資產(chǎn)投資估算的內(nèi)容： 包括建筑安裝工程費(fèi)、設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)用、基本預(yù)備費(fèi)、漲價(jià)預(yù)備費(fèi)、建設(shè)期貸款利息、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅。 ?固定資產(chǎn)投資可分為靜態(tài)部分和動(dòng)態(tài)部分。漲價(jià)預(yù)備費(fèi)、建設(shè)期貸款利息和固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅構(gòu)成動(dòng)態(tài)部分，其余費(fèi)用組成靜態(tài)投資部分。 ?鋪底流動(dòng)資金是指生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目投產(chǎn)后，用于購(gòu)買原材料、燃料、支付工資及其它經(jīng)營(yíng)費(fèi)用等所需的周轉(zhuǎn)資金。 建設(shè)項(xiàng)目投資估算費(fèi)用組成 建設(shè)項(xiàng)目總投資 流動(dòng)資金 固定資產(chǎn)投資 建筑安裝工程費(fèi) 設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi) 工程建設(shè)其他費(fèi)用 預(yù)備費(fèi) 建設(shè)期貸款利息 固定資產(chǎn)方向調(diào)節(jié)稅 工程費(fèi) 基本預(yù)備費(fèi) 漲價(jià)預(yù)備費(fèi) 靜態(tài)總投資 動(dòng)態(tài)總投資 建設(shè)投資估算的方法 ? 一、固定資產(chǎn)投資的估算方法 ? 靜態(tài)投資部分估算方法：包括建筑安裝工程費(fèi)用、設(shè)備與工器具購(gòu)置費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)用、基本預(yù)備費(fèi)。 ? 1）、單位生產(chǎn)能力估算法：根據(jù)調(diào)查的統(tǒng)計(jì)資料，利用相近規(guī)模的單位生產(chǎn)能力投資乘以建設(shè)規(guī)模，即得到擬建項(xiàng)目的投資。計(jì)算公式如下： fQC ?????????? Q2C 1 .12式中， C1 —— 已建類似項(xiàng)目的靜態(tài)投資額； C2 —— 擬建項(xiàng)目靜態(tài)投資額； Q1—— 已建類似項(xiàng)目的生產(chǎn)能力； Q2—— 擬建項(xiàng)目的生產(chǎn)能力； f —— 不同時(shí)期、不同地點(diǎn)的定額、單價(jià)、費(fèi)用變更等的綜合調(diào)整系數(shù)。