第八章庫存現(xiàn)金的核算(已修改)
2025-01-28 16:28 本頁面
【正文】 第 八 章 庫存現(xiàn)金的核算 ? 第一節(jié) 庫存現(xiàn)金管理制度 ? 庫存現(xiàn)金：是指存放于企業(yè)財(cái)會(huì)部門由出納人員經(jīng)管的貨幣，它是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的一項(xiàng)資產(chǎn)。本章這里說的現(xiàn)金指庫存現(xiàn)金，屬于狹義的現(xiàn)金概念。 區(qū)別于銀行存款、區(qū)別于放在部門的備用金。 ? 一、現(xiàn)金的使用范圍 （一）付給個(gè)人： 16 工資、各種工資性津貼； 的勞務(wù)報(bào)酬； 個(gè)人 的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金； 、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他庫存現(xiàn)金支出，如退休金、撫恤金、學(xué)生助學(xué)金、職工生活困難補(bǔ)助等； 個(gè)人 收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款，如金銀、工藝品、廢舊物資等的價(jià)款； 必須隨身攜帶的差旅費(fèi)； ? （二）付給企業(yè) : 零星支出 。按規(guī)定 結(jié)算起點(diǎn)為 1 000元 ，超過結(jié)算起點(diǎn)的，應(yīng)實(shí)行 銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算 ； 其他支出。 凡 不屬于國(guó)家現(xiàn)金結(jié)算范圍 的支出， 一律不準(zhǔn)使用現(xiàn)金結(jié)算 ，而必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 ? 【例題 1多選題】根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》 ,可以使用現(xiàn)金的有（ ）。 000元以下的零星支出 ? 【例題 2單選題】根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》的要求，結(jié)算起點(diǎn)為（ ）。 1000元 【例題 3判斷題】出差人員預(yù)借差旅費(fèi)， 1000元以下的可以預(yù)付給現(xiàn)金，超過部分應(yīng)攜帶現(xiàn)金支票。（ ） ? 二、庫存現(xiàn)金限額 庫存現(xiàn)金限額，是指為保證企業(yè)日常零星支付按規(guī)定允許留存的庫存現(xiàn)金的 最高數(shù)額 。 由 銀行核定 ，核定的依據(jù)一般是 企業(yè) 3～ 5天的正常開支需要量 ，遠(yuǎn)離銀行機(jī)構(gòu)或交通不便的企業(yè)可以依據(jù)情況適當(dāng)放寬，但 最高不超過 15天的開支需要量 。 企業(yè)每日結(jié)存的庫存現(xiàn)金不能超過核定的庫存限額，超過部分，應(yīng) 按規(guī)定期限及時(shí)送存銀行。 ? 三、庫存現(xiàn)金收支的規(guī)定 現(xiàn)金收入 應(yīng)于當(dāng)日送存銀行。 支付庫存現(xiàn)金 ，可以從企業(yè) 庫存現(xiàn)金限額中支付 或 從開戶銀行中提取 ， 不得從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支現(xiàn)金） ； ，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由 本企業(yè)會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章， 開出現(xiàn)金支票，經(jīng)銀行審核后予以支付。 ，交通不便以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，應(yīng)向銀行提出申請(qǐng)，經(jīng)銀行審核后，予以支付。 ?？厣唐芬宦刹捎棉D(zhuǎn)賬的方式支付 ，不得以現(xiàn)金的方式支付。 ? 四、庫存現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制制度 。 企業(yè)應(yīng)配備專職的 出納員 ，辦理 庫存現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)、登記庫存現(xiàn)金和銀行存款日記賬、 保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券、保管好有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票； 出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。 。 （ 1）明確企業(yè)庫存現(xiàn)金開支范圍； （ 2）明確各種報(bào)銷憑證，規(guī)定各種庫存現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的報(bào)銷手續(xù)和辦法； （ 3
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