第八章庫存現(xiàn)金的核算-文庫吧
2025-01-10 16:28 本頁面
【正文】 ）確定各種現(xiàn)金支出的審批權(quán)限。 ? 。 日清 是指出納員應(yīng)對(duì)當(dāng)日的庫存現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記庫存現(xiàn)金日記賬，結(jié)出賬面余額，并與庫存現(xiàn)金核對(duì)相符； 月結(jié) 是指出納員必須對(duì)庫存現(xiàn)金日記賬按月結(jié)賬；并定期進(jìn)行庫存現(xiàn)金清查。 ? 。 （ 1）超過庫存 限額以外 的庫存現(xiàn)金應(yīng)在下班前送存銀行； （ 2）除 工作時(shí)間需要的小量備用金可存在出納員的抽屜內(nèi) ，其余應(yīng)放入保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得隨意存放； （ 3） 限額內(nèi) 的庫存現(xiàn)金當(dāng)日核對(duì)清楚后，一律放入保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過夜； （ 4）單位的庫存現(xiàn)金 不準(zhǔn)以個(gè)人名義存入銀行； （ 5）庫存的紙幣和鑄幣，應(yīng)實(shí)行 分類保管。 ? 【例題 4多選題】屬于出納崗位職責(zé)的有（ ）。 ? 【例題 5多選題】根據(jù)內(nèi)部控制制度的要求，出納人員不得經(jīng)辦的有（ ）。 、費(fèi)用類賬目的登記 、債務(wù)類賬目的登記 ? 【例題 6多選題】）根據(jù)內(nèi)部控制制度的要求，會(huì)計(jì)人員（非出納員）可以經(jīng)辦的有（ ）。 、債務(wù)類賬目的登記 ? 【例題 7單選題】下列不符合現(xiàn)金管理內(nèi)部控制制度的是（ ） ? 【例題 8判斷題】限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金當(dāng)日核對(duì)清楚后，可以放在辦公桌內(nèi)過夜。（ ） 【例題 9多選題】下列符合現(xiàn)金保管制度規(guī)定的有（ ） 屜內(nèi)過夜 ? 五、備用金的管理 備用金是企業(yè)財(cái)會(huì)部門為了便于日常零星開支（如差旅費(fèi)、零星采購等）的需要， 預(yù)付給企業(yè)內(nèi)部各單位或職工個(gè)人備用的款項(xiàng)。 備用金的管理可采用 非定額（一次性）管理 和 定額管理兩種方式 。 ? 第二節(jié) 庫存現(xiàn)金的核算 ? 一、庫存現(xiàn)金的總分類核算 “庫存現(xiàn)金”賬戶，借方登記庫存現(xiàn)金的增加數(shù)，貸方登記庫存現(xiàn)金的減少數(shù)，期末余額在借方，反映期末庫存現(xiàn)金的實(shí)有數(shù)。 （一）庫存現(xiàn)金收入的核算 收入原始憑證：包括發(fā)票、行政事業(yè)性專用收據(jù)、內(nèi)部收據(jù)等。 【例 8— 1】從銀行提取庫存現(xiàn)金 5 000元。編制會(huì)計(jì)分錄如下： 分析： ? 借：庫存現(xiàn)金 5 000 貸：銀行存款 5 000 （銀付） ? 【例 8— 2】收回甲公司所欠零星貨款庫存現(xiàn)金800元。 借：庫存現(xiàn)金 800 貸：應(yīng)收賬款 —— 甲公司 800 （現(xiàn)收） ? 【例 8— 3】出售多余材料收入庫存現(xiàn)金 200元。 借：庫存現(xiàn)金 200 貸：其他業(yè)務(wù)收入 200 （現(xiàn)收） ? 【例 8— 4】收回職工借款 300元。編制會(huì)計(jì)分錄如下： 借：庫存現(xiàn)金 300
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