第八章庫存現(xiàn)金的核算-wenkub
2023-02-08 16:28:37 本頁面
【正文】 記 ? 【例題 7 ? 【例題 5 ? 。 。 ，交通不便以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，應向銀行提出申請，經(jīng)銀行審核后，予以支付。 由 銀行核定 ，核定的依據(jù)一般是 企業(yè) 3～ 5天的正常開支需要量 ，遠離銀行機構(gòu)或交通不便的企業(yè)可以依據(jù)情況適當放寬，但 最高不超過 15天的開支需要量 。單選題】根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》的要求，結(jié)算起點為（ ）。 凡 不屬于國家現(xiàn)金結(jié)算范圍 的支出， 一律不準使用現(xiàn)金結(jié)算 ，而必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。本章這里說的現(xiàn)金指庫存現(xiàn)金，屬于狹義的現(xiàn)金概念。 區(qū)別于銀行存款、區(qū)別于放在部門的備用金。 ? 【例題 1 1000元 【例題 3 企業(yè)每日結(jié)存的庫存現(xiàn)金不能超過核定的庫存限額，超過部分，應 按規(guī)定期限及時送存銀行。 ?？厣唐芬宦刹捎棉D(zhuǎn)賬的方式支付 ，不得以現(xiàn)金的方式支付。 （ 1）明確企業(yè)庫存現(xiàn)金開支范圍； （ 2）明確各種報銷憑證，規(guī)定各種庫存現(xiàn)金支付業(yè)務的報銷手續(xù)和辦法； （ 3）確定各種現(xiàn)金支出的審批權(quán)限。 （ 1）超過庫存 限額以外 的庫存現(xiàn)金應在下班前送存銀行； （ 2）除 工作時間需要的小量備用金可存在出納員的抽屜內(nèi) ，其余應放入保險柜內(nèi)，不得隨意存放； （ 3） 限額內(nèi) 的庫存現(xiàn)金當日核對清楚后，一律放入保險柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過夜； （ 4）單位的庫存現(xiàn)金 不準以個人名義存入銀行； （ 5）庫存的紙幣和鑄幣，應實行 分類保管。多選題】根據(jù)內(nèi)部控制制度的要求，出納人員不得經(jīng)辦的有（ ）。單選題】下列不符合現(xiàn)金管理內(nèi)部控制制度的是（ ） ? 【例題 8 備用金的管理可采用 非定額（一次性）管理 和 定額管理兩種方式 。編制會計分錄如下： 分析： ? 借：庫存現(xiàn)金 5 000 貸：銀行存款 5 000 （銀付） ? 【例 8— 2】收回甲公司所欠零星貨款庫存現(xiàn)金800元。 ，企業(yè)向職工支付工資時使用。 ? 【例 8— 5】用庫存現(xiàn)金 610元購買辦公用品。編制會計分錄如下： 借：其他應收款 —— 李明 1 000 貸：庫存現(xiàn)金 l 00O （現(xiàn)付） ? 補充例 8： 800元，李明交回現(xiàn)金 200元。 借：管理費用 1 300 貸：其他應收款 1 000 貸：庫存現(xiàn)金 300 ? 結(jié)論： 非定額管理是財會部門根據(jù)企業(yè)內(nèi)部某部門或個人實際需要， 一次付給庫存現(xiàn)金，使用后持有關(guān)原始憑證報銷 ，報銷時財會部門根據(jù)其所預借的款項和應報銷的金額進行清算，如有余額款予以收回，若預借款
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