第八章庫(kù)存現(xiàn)金的核算-wenkub
2023-02-08 16:28:37 本頁(yè)面
【正文】 記 ? 【例題 7 ? 【例題 5 ? 。 。 ，交通不便以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，應(yīng)向銀行提出申請(qǐng)，經(jīng)銀行審核后，予以支付。 由 銀行核定 ，核定的依據(jù)一般是 企業(yè) 3～ 5天的正常開(kāi)支需要量 ，遠(yuǎn)離銀行機(jī)構(gòu)或交通不便的企業(yè)可以依據(jù)情況適當(dāng)放寬，但 最高不超過(guò) 15天的開(kāi)支需要量 。單選題】根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》的要求，結(jié)算起點(diǎn)為（ ）。 凡 不屬于國(guó)家現(xiàn)金結(jié)算范圍 的支出， 一律不準(zhǔn)使用現(xiàn)金結(jié)算 ，而必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。本章這里說(shuō)的現(xiàn)金指庫(kù)存現(xiàn)金，屬于狹義的現(xiàn)金概念。 區(qū)別于銀行存款、區(qū)別于放在部門(mén)的備用金。 ? 【例題 1 1000元 【例題 3 企業(yè)每日結(jié)存的庫(kù)存現(xiàn)金不能超過(guò)核定的庫(kù)存限額，超過(guò)部分，應(yīng) 按規(guī)定期限及時(shí)送存銀行。 專(zhuān)控商品一律采用轉(zhuǎn)賬的方式支付 ，不得以現(xiàn)金的方式支付。 （ 1）明確企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金開(kāi)支范圍； （ 2）明確各種報(bào)銷(xiāo)憑證，規(guī)定各種庫(kù)存現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的報(bào)銷(xiāo)手續(xù)和辦法； （ 3）確定各種現(xiàn)金支出的審批權(quán)限。 （ 1）超過(guò)庫(kù)存 限額以外 的庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)在下班前送存銀行； （ 2）除 工作時(shí)間需要的小量備用金可存在出納員的抽屜內(nèi) ，其余應(yīng)放入保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得隨意存放； （ 3） 限額內(nèi) 的庫(kù)存現(xiàn)金當(dāng)日核對(duì)清楚后，一律放入保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過(guò)夜； （ 4）單位的庫(kù)存現(xiàn)金 不準(zhǔn)以個(gè)人名義存入銀行； （ 5）庫(kù)存的紙幣和鑄幣，應(yīng)實(shí)行 分類(lèi)保管。多選題】根據(jù)內(nèi)部控制制度的要求，出納人員不得經(jīng)辦的有（ ）。單選題】下列不符合現(xiàn)金管理內(nèi)部控制制度的是（ ） ? 【例題 8 備用金的管理可采用 非定額（一次性）管理 和 定額管理兩種方式 。編制會(huì)計(jì)分錄如下： 分析： ? 借：庫(kù)存現(xiàn)金 5 000 貸：銀行存款 5 000 （銀付） ? 【例 8— 2】收回甲公司所欠零星貨款庫(kù)存現(xiàn)金800元。 ，企業(yè)向職工支付工資時(shí)使用。 ? 【例 8— 5】用庫(kù)存現(xiàn)金 610元購(gòu)買(mǎi)辦公用品。編制會(huì)計(jì)分錄如下： 借：其他應(yīng)收款 —— 李明 1 000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 l 00O （現(xiàn)付） ? 補(bǔ)充例 8： 800元，李明交回現(xiàn)金 200元。 借：管理費(fèi)用 1 300 貸：其他應(yīng)收款 1 000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 300 ? 結(jié)論： 非定額管理是財(cái)會(huì)部門(mén)根據(jù)企業(yè)內(nèi)部某部門(mén)或個(gè)人實(shí)際需要， 一次付給庫(kù)存現(xiàn)金，使用后持有關(guān)原始憑證報(bào)銷(xiāo) ，報(bào)銷(xiāo)時(shí)財(cái)會(huì)部門(mén)根據(jù)其所預(yù)借的款項(xiàng)和應(yīng)報(bào)銷(xiāo)的金額進(jìn)行清算，如有余額款予以收回，若預(yù)借款
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