存款業(yè)務(wù)的核算方法(已修改)
2025-01-24 21:13 本頁(yè)面
【正文】 (企管培訓(xùn)資料下載 ) 存款業(yè)務(wù)的核算 吸收存款是商業(yè)銀行的基本職能，是商業(yè)銀行的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)之一，即負(fù)債業(yè)務(wù)。商業(yè)銀行作為一個(gè)信用機(jī)構(gòu)，是以增加負(fù)債來(lái)增加資產(chǎn)的，沒(méi)有存款就沒(méi)有貸款。加強(qiáng)存款業(yè)務(wù)的核算，對(duì)于有效吸收社會(huì)閑散資金，滿足社會(huì)再生產(chǎn)和流通對(duì)資金的需要，具有重要的意義。 (企管培訓(xùn)資料下載 ) 第一節(jié) 存款業(yè)務(wù)概述 一、存款的種類 銀行存款可以按不同的標(biāo)準(zhǔn)劃分為不同種類。按經(jīng)濟(jì)主體不同分類主要有以下幾種： 企業(yè)存款。指工商企業(yè)在銀行帳戶上的存款。 儲(chǔ)蓄存款。指城鄉(xiāng)居民把閑余資金存入銀行的存款。 財(cái)政性存款。指國(guó)家機(jī)關(guān)、團(tuán)體、事業(yè)單位、部隊(duì)等機(jī)構(gòu)的存款。 (企管培訓(xùn)資料下載 ) 另外，存款按存取期限，還可分為活期存款和定期存款兩種。 活期存款指隨時(shí)可以存取的存款，定期存款指存入款項(xiàng)后必須到一定日期才能提取的存款。 前述企業(yè)存款按期限也可分為活期存款和定期存款；儲(chǔ)蓄存款也可分為活期儲(chǔ)蓄存款和定期儲(chǔ)蓄存款。 (企管培訓(xùn)資料下載 ) 二、存款業(yè)務(wù)的核算要求 努力使社會(huì)閑散資金集中于銀行，維護(hù)和尊重存戶對(duì)存款資金的自主權(quán)益。 正確使用帳戶，加強(qiáng)柜面監(jiān)督。 充分發(fā)揮銀行會(huì)計(jì)核算、反映和監(jiān)督的功能，提高服務(wù)質(zhì)量。 (企管培訓(xùn)資料下載 ) 第二節(jié) 單位存款業(yè)務(wù)的核算 一、單位存款帳戶的管理 單位向銀行存款，必須在銀行開(kāi)立存款帳戶。存款帳戶按用途可分為以下幾種： 基本存款帳戶。它是存款人辦理日常轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金收付的主要的帳戶。有關(guān)現(xiàn)金的支取和發(fā)放工資只能在基本帳戶辦理。按人民銀行的規(guī)定，每一單位只能向銀行開(kāi)立一個(gè)基本帳戶。 (企管培訓(xùn)資料下載 ) 一般存款帳戶。它是存款人在基本帳戶以外的其他銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算、借款轉(zhuǎn)存和現(xiàn)金繳存的帳戶。它可以是存款人不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單位開(kāi)立的帳戶或因貸款需要而開(kāi)立的。該帳戶不能支取現(xiàn)金。 (企管培訓(xùn)資料下載 ) 臨時(shí)存款帳戶。它是存款人因臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要而開(kāi)立的帳戶。它一般是存款人在外地開(kāi)立的，該帳戶可以辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算和辦理現(xiàn)金收付。 (企管培訓(xùn)資料下載 ) 專用存款帳戶。它是存款人因特殊資金用途而需要開(kāi)立的帳戶。比如基本建設(shè)資金戶，用于專項(xiàng)存儲(chǔ)基本建設(shè)項(xiàng)目的投資費(fèi)用，固定資產(chǎn)更新改造資金戶，用于技術(shù)改造設(shè)備更新的專項(xiàng)支出。 (企管培訓(xùn)資料下載 ) 單位向銀行申請(qǐng)開(kāi)立存款帳戶，須填寫(xiě)開(kāi)戶申請(qǐng)書(shū)，并提交營(yíng)業(yè)執(zhí)照等文件，機(jī)關(guān)團(tuán)體應(yīng)持有關(guān)部門的證件，連同蓋有單位公章及有權(quán)簽章人名章的印鑒卡一并送交銀行。 (企管培訓(xùn)資料下載 ) 為加強(qiáng)帳戶管理，單位存款帳戶實(shí)行雙向選擇的原則，開(kāi)立基本存款帳戶必須有人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)核發(fā)的開(kāi)戶許可證，一個(gè)單位只能開(kāi)設(shè)一個(gè)基本存款帳戶，商業(yè)銀行對(duì)各單位開(kāi)立、撤消帳戶，必須及時(shí)向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行報(bào)告，人民銀行要建立帳戶管理數(shù)據(jù)庫(kù)，加強(qiáng)帳戶管理。 (企管培訓(xùn)資料下載 ) 二、單位活期存款業(yè)務(wù)的核算 單位活期存款的存取款項(xiàng)，有現(xiàn)金和轉(zhuǎn)帳兩種形式?，F(xiàn)金存入或提取是存款收支的一種形式；轉(zhuǎn)帳結(jié)算是通過(guò)同城或異地的各種結(jié)算方式，進(jìn)行款項(xiàng)收支另一種非現(xiàn)金結(jié)算方式。轉(zhuǎn)帳結(jié)算在以后的章節(jié)介紹，現(xiàn)在介紹現(xiàn)金存取款的核算方法。 (企管培訓(xùn)資料下載 ) 支票存款戶的核算。 單位繳存現(xiàn)金，應(yīng)填寫(xiě)兩聯(lián)現(xiàn)金送款單，連同現(xiàn)金交銀行出納部門，經(jīng)出納人員點(diǎn)收現(xiàn)金無(wú)誤后，登記 “現(xiàn)金收入日記簿 ”，并將一聯(lián)送款單加蓋 “現(xiàn)金收訖 ”章退還存款單位，另一聯(lián)送款單給會(huì)計(jì)部門入帳。會(huì)計(jì)分錄為： 借：現(xiàn)金 貸：活期存款 ——單位 銀行可按存款單位和存款種類設(shè)置明細(xì)帳。 (企管培訓(xùn)資料下載 ) 支取現(xiàn)金，單位應(yīng)簽發(fā)現(xiàn)金支票，注明款項(xiàng)的用途并加蓋預(yù)留在銀行的印鑒。銀行會(huì)計(jì)部門應(yīng)認(rèn)真審查支票的內(nèi)容，核對(duì)印鑒，確定支票的真?zhèn)?，審核無(wú)誤后，以支票作為記帳憑證，登記單位存款分戶帳。會(huì)計(jì)分錄為： 借：活期存款 ——單位 貸：現(xiàn)金 記帳后的支票交出納部門，登記 “現(xiàn)金支出日記簿 ”，然后將現(xiàn)金
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