市場營銷第2章資本業(yè)務(已修改)
2025-01-19 17:42 本頁面
【正文】 第二章 商業(yè)銀行的資本管理 ? 第一節(jié) 銀行資本的性質和作用 ? 第二節(jié) 資本的構成 ? 第三節(jié) 資本充足與銀行穩(wěn)健 ? 第四節(jié) 資本的籌集與管理 3 第二章 商業(yè)銀行的資本管理 第一節(jié) 銀行資本的性質與作用 一、銀行資本的含義 銀行資本是一個比較復雜的經(jīng)濟概念，也是不斷發(fā)展和深化理解的過程。目前有三種理解： 1. 會計意義上的銀行資本金（會計資本） 銀行總資產(chǎn) – 銀行總負債 = 銀行股東權益 （ 會計意義上的資本金） 2. 經(jīng)濟意義上的銀行資本金（經(jīng)濟資本） 指銀行在財務困難時可用來吸收損失的最低數(shù)量資本，在金融理論界和實務界，它被認為用以應付銀行的非預期損失，或稱用來抵補超過期望損失的風險。 （法定資本） 法定銀行資本金包含了用于抵補銀行預期損失的準備金和銀行非預期損失的資本金部分。預期損失是銀行貸款組合在一年中可能遭受的平均損失，應以貸款利息收入來支付，在資產(chǎn)帳戶上以一般準備金來表現(xiàn) 各種銀行資本金概念之間的關系 ? 法定資本與會計資本的關系 – 法定銀行資本的設計主要是保護存款人的利益。因此，法定銀行資本的定義比會計銀行資本的定義廣泛，即滿足一定條件的銀行債務可以成為法定資本的一部分。會計資本構成法定資本的最重要組成部份，及核心資本 ? 法定資本與經(jīng)濟資本的關系 – 經(jīng)濟資本的理論是確定法定資本的基礎，它的重要意義在于，提出了銀行吸收損失的最低數(shù)量資本金，應涵蓋銀行的非預期損失，以最大限度保護存款人的利益 ? 巴塞爾協(xié)議下的法定資本 – 只有一國銀行監(jiān)管當局采用巴塞爾協(xié)議時，協(xié)議中的資本金才成為法定資本金。法定資本金由權益和負債的各一部分組成 二、國際慣例 – 1975年 2月巴塞爾委員會成立 – 1988年 7月 《 關于統(tǒng)一國際銀行資本衡量和標準的協(xié)議 》 ，即 《 巴塞爾協(xié)議 》 – 1993年 《 結合市場風險的資本協(xié)議修正案 》 作為 《 巴塞爾協(xié)議 》 的補充 – 1997年 《 巴塞爾委員會有效銀行監(jiān)管的核心原則 》 – 1999年 6月發(fā)布了修改后的資本協(xié)議草案第一稿，2023年新資本協(xié)議草案又推出草案第二稿， 2023 年6 月通過最終稿 ,即 《 資本計量和資本標準的國際協(xié)議：修訂框架 》 。決定自 2023年始實施。 第二章 第一節(jié) 銀行資本的性質與作用 銀行業(yè)面臨的主要風險 銀行業(yè)面臨的主要風險包括： 9 信用風險：借款人或者交易對象不能按事先達成的協(xié)議履行義務的潛在可能性。 銀行借款人或者交易對象信用等級下降使銀行持有的資產(chǎn)貶值也屬于信用風險。 銀行的所有業(yè)務都有可能面臨著信用風險。 利率風險：利率的變化使銀行在籌集或運用資金時可能遭受的損失。 10 銀行面臨的主要風險（二） 匯率風險： 匯率的變動使銀行持有的資產(chǎn)或者負債的實際價值發(fā)生變動可能給銀行帶來的損失。 持有外幣資產(chǎn)的銀行會面臨匯率風險。 經(jīng)營風險： 銀行由于各種自然災害或者意外事故遭受的損失 。 11 銀行面臨的主要風險（三） 流動性風險： 商業(yè)銀行掌握得可以用于即期支付的流動性資產(chǎn)不足以滿足支付需要，從而使其喪失清償能力的可能性。 結論： 保持一定規(guī)模的銀行資本是規(guī)避風險的策略之一 銀行資本的多種功能 功能一 ： 13 銀行資本的多種功能 功能二： 14 資本的多種功能 功能三 ： 15 銀行資本的多種功能 功能四： 16 銀行資本的多種功能 功能五 ： 17 銀行資本的多種功能 關鍵功能： 18 第二節(jié) 銀行資本的構成 19 巴塞爾協(xié)議對資本的規(guī)定 《 商業(yè)銀行資本充足率管理辦法 》 (2023)對我國商業(yè)銀行資本的規(guī)定： 核心資本 ? 股本 –已發(fā)行并完全繳足的普通股 –永久性非累積優(yōu)先股 ? 公開儲備 –留存收益、其它收益（如股本發(fā)行溢價）等轉化而來，在銀行資產(chǎn)負債表中公開標明 附屬資本 ? 未公開儲備 ? 資產(chǎn)重估儲備 – 對證券資產(chǎn)的增值應打 55%的折扣，以反映其潛在的波動性、稅收費用等 ? 普通準備金或普通貸款損失準備金、 – 被限制在風險資產(chǎn)的 % ? 混合資本工具 – 如累積優(yōu)先股 ? 資本性債券 – 次級債 長期從屬債務 ? 又稱后期償付債務，次級長期債務、 – 債務人破產(chǎn)清算時，對資產(chǎn)的要求權比較靠后的債務，只有在有更高的要求權的其它債務獲得清償后才予以支付的債務 – 作為銀行資本時，在最后的 5年期里，每年對這部分資本進行 20%的累積折扣，反映其作為資本來源的價值縮減情況 資本性金融債券 ? 次級債 – 又稱后期償付債務，次級長期債務、 ? 固定期限不低于 5年；不能用于彌補銀行日常經(jīng)營損失；債務人破產(chǎn)清算時，對資產(chǎn)的要求權比較靠后的債務，只有在有更高的要求權的其它債務獲得清償后才予以支付的債務。 ? 作為銀行資本時，在最后的 5年期里，每年對這部分資本進行 20%的累積折扣，反映其作為資本來源的價值縮減情況 混合債 ? 混合資本債券與次級債務的主要區(qū)別： – 混合債期限更長，一般 15年以上并且 10年內不得贖回，而次級債普遍
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