電子表格風(fēng)險管理(已修改)
2025-01-15 14:34 本頁面
【正文】 電子表格風(fēng)險管理 甫瀚研討會 2023年 9月 3日 內(nèi)容 為何這是個熱門話題？ 為何應(yīng)引起關(guān)注？ 電子表格風(fēng)險控制職責(zé) 電子表格控制方法論 電子表格控制指引 最佳實踐 – 理論與現(xiàn)實 有哪些可用的工具軟件？ 案例分析 總結(jié) 問題與討論 3 ?電子表格被廣泛應(yīng)用于 當(dāng)今企業(yè)運營中的 重要業(yè)務(wù)流程 （預(yù)算、現(xiàn)金流、貿(mào)易、管理層報告、公允價值計算、對賬、獎金計算等等） ?電子表格的優(yōu)勢 解決方案靈活多變，可按個人要求配置 隨時隨地均可使用 輕松掌握使用方法 在 IT部門不能提供快速支持的情況下，用戶可以自行開發(fā)來得到“靈活”的、“實時”的數(shù)據(jù)信息 為何這是個熱門話題？ 4 ?用戶過度依賴 電子表格已經(jīng)形成趨勢，并且電子表格中的錯誤經(jīng)常未被察覺 ?隨著電子表格日益復(fù)雜， 出現(xiàn)的錯誤數(shù)量也隨之上升 ?外部審計師 也特別關(guān)注電子表格的使用狀況，因此各個公司都面臨著日益增加的壓力，來證明電子表格沒有問題 為何這是個熱門話題？ “ 94%的電子表格被發(fā)現(xiàn)有錯誤，而實際比例可能會更高，因為在許多調(diào)研分析中，只有重大錯誤才會被報告?！? 5 ? Gartner同樣在其最新研究報告中提到了以下話題： 電子表格控制需要提升 – 如果電子表格沒有得到有效控制， 代價高昂的意外 很可能發(fā)生 ， 并且 幾乎不可避免地 會引起監(jiān)管者，審計師，以及股東們 不必要的關(guān)注 – 審計師們 正日益強調(diào)要求識別并追蹤高風(fēng)險的電子表格 – 篡改電子表格數(shù)據(jù)是一種 典型的內(nèi)部舞弊方式 ?電子表格風(fēng)險管理已變得 日益重要 ，因為監(jiān)管合規(guī)要求中已經(jīng)有相關(guān)規(guī)定 ?實際業(yè)務(wù)中，電子表格的 自動化控制解決方案 已經(jīng)出現(xiàn)，并且正在被持續(xù)改善 為何這是個熱門話題？ “開發(fā)并實施一個有效的策略，以用于最終用戶計算（例如電子表格與個人數(shù)據(jù)庫）的風(fēng)險評估和使用控制。 ” Gartner – 電子表格控制需要提升 , 2023年 5月 Fidelity – 由于漏輸入了一個減號， Fidelity公司 Magellan基金的項目盈利被 誤增了 26億美元 ， 原本被寄予厚望的分紅也流于東水。 CIO World Fannie Mae – 在披露了 2023年 3季度收益后， Fannie Mae不得不再次 重述 其有 12億美元的虛增利潤 ， 這是“在實施新會計準(zhǔn)則過程中，在電子表格里犯的一個誠實的錯誤”而導(dǎo)致的結(jié)果。 – PC World Provident Financial – Provident公司在 1997年到 2023年之間的收益必須被 重述 7000萬美元 ， 因為其用于計算貸款攤銷的電子表格中出現(xiàn)了公式錯誤。 – NY Times Trans Alta – 一個剪切 粘貼錯誤使 TransAlta在一個電力合同競標(biāo)中報價過低，結(jié)果導(dǎo)致了 2400萬美元的損失 。 – The Register Red Envelope Inc. – 一個單元格的輸入錯誤 導(dǎo)致整個成本預(yù)測表計算錯誤，并使股價下跌超過 25%，因為其必須在第四季度大幅減少報表數(shù)字。 – Kodak – 公司在電子表格上發(fā)現(xiàn)了總值 1100萬美元的錯誤解聘金 ，該表格在計算某員工的預(yù)提離職金時添加了過多的“ 0”。 Robert Brust， Kodak首席財務(wù)官，稱其為“可能導(dǎo)致會計重組的實質(zhì)性內(nèi)部控制缺陷?！? – MarketWatch 為何應(yīng)引起關(guān)注 ? “簡單”錯誤可能導(dǎo)致嚴(yán)重問題 為何應(yīng)引起關(guān)注 ? 舞弊舉例 7 Allf
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