電子表格風(fēng)險管理(參考版)
2025-01-09 14:34本頁面
【正文】 對貴企業(yè)的問題 23 ? 貴公司是否知道在所有的業(yè)務(wù)子流程中，哪些關(guān)鍵流程點(diǎn)是使用電子表格來支持的？ ? 貴公司對于評估會計政策與合規(guī)要求變更所帶來的影響是否已經(jīng)做好了準(zhǔn)備？ ? 貴公司是否知道這些電子表格是如何被開發(fā)、管理和控制的？ ? 與這些電子表格相關(guān)的風(fēng)險是否已經(jīng)被控制在可承受的范圍內(nèi)？ ? 貴公司是否意識到組織的變化（人員流動等）會影響到貴公司維護(hù)電子表格以及相應(yīng)控制水平的能力？ ? 電子表格是否有充分的支持文檔以降低“個人依賴”風(fēng)險？ 總結(jié) 24 ? 電子表格 現(xiàn)在已經(jīng)并且將來 仍是企業(yè)管理過程中的關(guān)鍵工具之一； ? 電子表格是一種應(yīng)用程序，需要有配套的 控制框架 ； ? 在人員頻繁流動，或者用戶角色變化期間，電子表格 風(fēng)險都會增大 （缺少文檔，生硬的假設(shè)等）； ? 如果說合規(guī)壓力是促使實(shí)施電子表格控制的動力，那么 降低錯誤與舞弊發(fā)生的可能性，提高工作效率 ，則提供了額外的價值； ? 工具軟件日趨成熟 ，有越來越多的企業(yè)借助工具軟件實(shí)現(xiàn)控制框架的自動化； ? 電子表格是 最終用戶開發(fā)的應(yīng)用程序之一 ——我們今天所討論的風(fēng)險與原則同樣適用于桌面數(shù)據(jù)庫以及報告工具等其他最終用戶計算程序。 項(xiàng)目效益 ? 成本 收益分析： 分析咨詢費(fèi)用、人力資源、培訓(xùn)以及其他相關(guān)成本對于理解整個組織內(nèi)成本相當(dāng)重要。同樣，也不要忽視如何正確實(shí)施監(jiān)控解決方案的重要性。但也必須認(rèn)識到，為了最大化自動化軟件的功能效用，有些電子表格需要重新設(shè)計或進(jìn)行使用方式的變更。而穿行測試對于復(fù)核該清單的準(zhǔn)確性也是非常重要的。 案例分析 22 重點(diǎn) / 關(guān)鍵成功因素 （ 續(xù) ） ? 維護(hù) EUT清單： 對于識別并維護(hù)一份完整準(zhǔn)確的 EUT清單而言，從財務(wù)報告入手進(jìn)行全面分析是一個很重要的手段。 公司在進(jìn)行了電子表格風(fēng)險和控制整改效果評估后，啟動了正式的項(xiàng)目，來應(yīng)對財務(wù)上最終用戶工具（ End User Tools， EUT）的全局風(fēng)險；最終用戶工具包括電子表格與微軟 Access數(shù)據(jù)庫。 ? 維護(hù)專業(yè)知識： 企業(yè)可能沒有對于新電子表格進(jìn)行功能和邏輯測試的技術(shù)力量，對于測試范圍以及測試充分性的審計判斷可能也是一個挑戰(zhàn)。 ? 配置恰當(dāng)?shù)馁Y源： 一個項(xiàng)目完全由內(nèi)部資源執(zhí)行可能是不切實(shí)際的。 ? 文化變更 / 用戶的抵觸情緒： 通常在電子表格結(jié)構(gòu)及控制上的集中監(jiān)管很少，因此有效的溝通以及項(xiàng)目小組的互動十分關(guān)鍵。 有哪些可用的 工具軟件？ 20 電子表格風(fēng)險管理軟件供應(yīng)商： ? ClusterSeven ? CIMCON Software ? Finsbury Solutions (ExChecker – 前身為 Compassoft) ? RedRover ? Prodiance ? Lyquidity ? MOBIUS ? AuditWare ? Spreadsheet Innovations ? Spreadsheet Advantage ? Spreadsheet Detective ? Actuate ? Qtier 注： 以上僅列示了主流的電子表格管理軟件，且不能保證完整性。 電子表格管理 /控制： 變更控制 ， 版本管理 ， 變更歷史（ 審計索引 ） 以及安全管理；同樣用來限制對于某功能或特定單元格的訪問 。 ? 工具軟件的使用正日益普及 ，幫助企業(yè)在提升管理水平的同時減少人工投入。雖然人工審閱仍是必需的，但是這類工具可以大大提升審計工作效率。 18 有哪些可用的 工具軟件？ 19 軟件解決方案可大致分為以下三類： ? 電子表格搜索 /發(fā)現(xiàn)： 能自動掃描網(wǎng)絡(luò)或指定服務(wù)器上的所有電子表格，同時可以執(zhí)行簡單的分析工作以幫助處理大量數(shù)據(jù)。 對電子表格進(jìn)行定期檢查和審計，可以大大降低發(fā)生錯誤的可能性。 好的文檔能大幅度地降低人員流動以及不充分繼承所帶來的風(fēng)險。 文檔應(yīng)包含電子表格的目的
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