電子表格風(fēng)險(xiǎn)管理(已改無錯(cuò)字)
2023-01-26 14:34:56 本頁面
【正文】 規(guī)范文件命名規(guī)則以及存儲(chǔ)地點(diǎn)，以強(qiáng)化 版本控制。 4 輸入控制 實(shí)施 輸入控制 以確保完整、準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)輸入。 總量程序控制與數(shù)據(jù)校驗(yàn)是主要手段之一。 下表是一個(gè)典型的電子表格控制框架和指引清單。 請(qǐng)注意 ，任何方法都應(yīng)是 基于風(fēng)險(xiǎn) 的，并不是每個(gè)電子表格都需要使用所有的控制。 電子表格控制指引 16 索引 控制目標(biāo) 控制指引 5 變更控制 所有變更有一個(gè)集中管理的日志進(jìn)行 變更記錄 ，該日志需定期復(fù)核以確保電子表格的變更符合管理層意圖。 高風(fēng)險(xiǎn) / 高復(fù)雜度電子表格的變更需進(jìn)行 測(cè)試和驗(yàn)證 。 6 訪問控制 電子表格文件的 訪問權(quán)限 應(yīng)根據(jù)工作職責(zé)進(jìn)行 限制 ，以確保職責(zé)分工。 對(duì)于文件、表單、單元格進(jìn)行深層次的限制與密碼控制是主要手段；使用文檔管理以及電子表格管理解決方案也已日益興起并成為主流。 7 備份管理 電子表格進(jìn)行 定期備份 以確?？苫謴?fù)性。 8 文檔管理 關(guān)鍵電子表格應(yīng)有完整并更新及時(shí)的 支持文檔 。 文檔應(yīng)包含電子表格的目的，使用方法，關(guān)鍵假設(shè)，授權(quán)用戶，關(guān)鍵運(yùn)算邏輯， VBA簡(jiǎn)介，輸入 /外部鏈接等。 比較好的做法是將文檔作為電子表格的一部分或并入文檔管理 / 電子表格管理解決方案中。 好的文檔能大幅度地降低人員流動(dòng)以及不充分繼承所帶來的風(fēng)險(xiǎn)。 最佳實(shí)踐 – 理論與實(shí)際 17 下面列示了電子表格 設(shè)計(jì)、開發(fā)與安全方面的部分最佳實(shí)踐 ，可供關(guān)鍵電子表格的管理參考。 對(duì)電子表格進(jìn)行定期檢查和審計(jì)，可以大大降低發(fā)生錯(cuò)誤的可能性。 設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)： ? 分離輸入、計(jì)算與結(jié)果 ? 在每一行或一列中僅使用一個(gè)公式 ? 布局邏輯清楚（像書本一樣） ? 盡量使用多張工作表 ? 包含支持文檔（例如假設(shè)、限制條件、使用方法） ? 遵守表達(dá)規(guī)范（例如編碼顏色、公式表達(dá)符號(hào)等） 開發(fā)標(biāo)準(zhǔn)： ? 保持簡(jiǎn)單 ? 插入注釋 ? 加上有意義的標(biāo)簽 ? 自動(dòng)導(dǎo)入、導(dǎo)出數(shù)據(jù) ? 使用輸入范圍限制 ? 刪除冗余數(shù)據(jù) / 表單 安全標(biāo)準(zhǔn)： ? 保護(hù)單元格 / 工作表 ? 保護(hù)工作簿 / VBA ? 考慮密碼保護(hù) ? 安全存儲(chǔ) 重新設(shè)計(jì)不僅能減少錯(cuò)誤發(fā)生的可能性，而且還能有效提高業(yè)務(wù)流程效率。 18 有哪些可用的 工具軟件？ 19 軟件解決方案可大致分為以下三類： ? 電子表格搜索 /發(fā)現(xiàn)： 能自動(dòng)掃描網(wǎng)絡(luò)或指定服務(wù)器上的所有電子表格，同時(shí)可以執(zhí)行簡(jiǎn)單的分析工作以幫助處理大量數(shù)據(jù)。 ? 電子表格檢查 /審計(jì)： 輔助進(jìn)行電子表格審計(jì)的自動(dòng)工具。雖然人工審閱仍是必需的，但是這類工具可以大大提升審計(jì)工作效率。 ? 功能、成本、方法以及對(duì)最終用戶的影響都隨不同的供應(yīng)商和解決方案而不同。 ? 工具軟件的使用正日益普及 ，幫助企業(yè)在提升管理水平的同時(shí)減少人工投入。 ? 我們與業(yè)內(nèi)領(lǐng)先的軟件供應(yīng)商都保持著合作關(guān)系。 電子表格管理 /控制： 變更控制 ， 版本管理 ， 變更歷史（ 審計(jì)索引 ） 以及安全管理；同樣用來限制對(duì)于某功能或特定單元格的訪問 。 有序管理狀態(tài) 使企業(yè)可以持續(xù)地管理和強(qiáng)化電子表格控制，同時(shí)盡可能減少人工監(jiān)控成本。 有哪些可用的 工具軟件？ 20 電子表格風(fēng)險(xiǎn)管理軟件供應(yīng)商： ? ClusterSeven ? CIMCON Software ? Finsbury Solutions (ExChecker – 前身為 Compassoft) ? RedRover ? Prodiance ? Lyquidity ? MOBIUS ? AuditWare ? Spreadsheet Innovations ? Spreadsheet Advantage ? Spreadsheet Detective ? Actuate ? Qtier 注： 以上僅列示了主流的電子表格管理軟件
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