【正文】 CONSUMER+INDUSTRIAL MARKETS [ALLIANCE LOGO] 益昌管理的現(xiàn)狀調(diào)研和績效改善對策 項目建議書 (v ) 2023 年 11月 2日 CONSUMER+INDUSTRIAL MARKETS Page 2 目錄 畢馬威管理咨詢有限公司 (以后簡稱畢馬威）非常高興可以向?qū)氫撘娌“逵邢薰荆ㄒ院蠛喎Q益昌）提交此“益昌管理的現(xiàn)狀調(diào)查和績效改善對策項目建議書”。 WTO給中國的鋼鐵行業(yè)帶來了前所未有的挑戰(zhàn)和機遇。我們理解，在此時機，益昌準備啟動此項目的深遠意義。 畢馬威是全球最著名的管理咨詢公司之一，其源于具有130多年歷史的 KPMG LLP。 畢馬威在國內(nèi)外為眾多的企業(yè)提供了從企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃，到業(yè)務(wù)流程改進，直至系統(tǒng)實施的管理咨詢服務(wù)。在益昌項目中，畢馬威國內(nèi)外專家將通力合作，運用畢馬威的“企業(yè)價值鏈分析方法”幫助益昌尋找最有效的降低成本的突破口，制訂相關(guān)績效考核標準，并落實到具體的企業(yè)運作中去。此項目旨在將益昌的企業(yè)管理提升到世界先進水平，向管理要效益，迎接 WTO的挑戰(zhàn)和機遇。 本項目將歷時 8個星期，項目投入大約為美元 。 1. 項目的背景 2. 項目目的及范圍 3. 工作方法和各階段成果 4. 項目組織結(jié)構(gòu) 5. 項目時間和費用投入 6. 畢馬威管理咨詢公司的經(jīng)驗 7. 專業(yè)人員簡歷 CONSUMER+INDUSTRIAL MARKETS Page 3 CONSUMER+INDUSTRIAL MARKETS Page 4 寶鋼益昌薄板有限公司概況 上海益昌薄板有限公司是一家由寶鋼控股的專業(yè)開發(fā)、 生產(chǎn)和銷售冷軋薄鋼板、 鍍錫原板和電鍍錫鋼板的大型冶金企業(yè)，其主要設(shè)備都是從國外進口，并按日本JIS,德國 DIN標準組織生產(chǎn)，其產(chǎn)品、技術(shù)、人才都已達到國際先進水平。益昌 2023年的銷售收入為 ，年商品量銷售達 61萬噸，實現(xiàn)利潤 2193萬元。 益昌實行董事會領(lǐng)導(dǎo)下的總經(jīng)理負責制，下設(shè)貿(mào)易、 計劃財務(wù)、 生產(chǎn)、 設(shè)備、 技術(shù)、 人事、 企劃、 進出口、 保安、 辦公室、 審計等 11個部門，以及軋鋼、精整、鍍錫、能介、維修等五個分廠和質(zhì)檢站。此外，益昌對外投資的公司有鋼益和如益兩公司。 益昌始終貫穿著“以財務(wù)為中心，銷售為龍頭，生產(chǎn)為后盾”的經(jīng)營理念，堅持“以銷定產(chǎn)，按合同組織生產(chǎn)”的經(jīng)營原則，遵循“以質(zhì)量第一為宗旨，以市場需求為導(dǎo)向，以科技進步為為手段，以顧客期望為目標，爭創(chuàng)世界一流企業(yè)”的質(zhì)量方針。 CONSUMER+INDUSTRIAL MARKETS Page 5 益昌面臨的挑戰(zhàn) 鋼鐵行業(yè)的競爭不僅僅來自國內(nèi)，同時也來自海外。鋼鐵企業(yè)一般都采用充分發(fā)揮其產(chǎn)能，在立足國內(nèi)市場的前提下，開拓海外市場的方針，國際市場上的鋼材價格往往低于國內(nèi)市場的價格。 最近國外某些鋼鐵企業(yè)已經(jīng)以其低廉的價格，良好的質(zhì)量進入中國市場，中國加入WTO后，國家將逐步減少對國內(nèi)鋼鐵企業(yè)保護，這樣，必然使鋼鐵行業(yè)的競爭進一步激化。 益昌同樣面對著國內(nèi)外薄板生產(chǎn)企業(yè)的競爭。根據(jù)薄板行業(yè)的特點，其利潤空間局限于熱軋原板和冷軋薄板的價差，而熱軋原板的成本和冷軋薄板的售價完全處于市場的調(diào)控下。在產(chǎn)品、技術(shù)、人才方面，益昌已經(jīng)和國際先進水平實現(xiàn)了接軌，通過在企業(yè)內(nèi)部挖潛力，通過提高管理水平，降低成本是益昌面臨的重要課題，也是益昌醞釀已久的課題。 正是在這種情況下，益昌準備啟動此的“管理的現(xiàn)狀調(diào)查和績效改善對策項目”，以期將益昌的管理水平向國際先進水平接軌，向管理要效益。 CONSUMER+INDUSTRIAL MARKETS Page 6 2 項目目標范圍 CONSUMER+INDUSTRIAL MARKETS Page 7 項目目的 根據(jù)我們對益昌的了解，要加強企業(yè)競爭力，最重要的因素在于： ?新產(chǎn)品開發(fā) ?再投資，擴大生產(chǎn)規(guī)模 ?優(yōu)化采購、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)的流程 ?發(fā)揮財務(wù)的管理和決策支持功能 本“管理的現(xiàn)狀調(diào)查和績效改善對策項目”的目標在于從“優(yōu)化采購、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)的流程”和“發(fā)揮財務(wù)的管理和決策支持功能”這兩個方面，發(fā)掘最有效改進管理水平，降低成本的途徑，建立有效的績效評估標準，并落實到相關(guān)的業(yè)務(wù)流程中去。 通過本項目的實施，益昌可以進一步了解國際 /國內(nèi)同類型企業(yè)的先進管理方法及發(fā)展動態(tài)，有利于益昌 ?進一步優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)和運作流程 ?制訂企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，加強制度建設(shè)和過程控制 ?改善企業(yè)應(yīng)變能力，加強新產(chǎn)品開發(fā) ?加強財務(wù)的管理和咨詢作用 同時，通過直接參與項目，同畢馬威國內(nèi)外專家的交流，以及實施過程中的知識轉(zhuǎn)移，可以幫助益昌的管理人員提高分析和處理具體業(yè)務(wù)的能力，這非常有利于日后面對激烈市場競爭。 CONSUMER+INDUSTRIAL MARKETS Page 8 項目范圍 我們將從實施單位和項目內(nèi)容兩方面來闡述項目的范圍。 實施單位 ?實施單位包括益昌總部各相關(guān)職能部門，各分廠 ?不包括益昌的投資公司，如鋼益、如益公司，以及益昌在上海以外的廠家、機構(gòu) 項目內(nèi)容 ?列示潛在的挖潛機會，量化可能的利潤增加額，尋找最有效的降低成本的突破口 ?確定降低成本的關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程，研討這些流程目前存在的問題。這些流程可能涉及設(shè)備、原輔材料、及備品備件的采購流程，也可能涉及客戶關(guān)系管理、組織結(jié)構(gòu)和流程的優(yōu)化，或者財務(wù)功能的轉(zhuǎn)變。 ?設(shè)計相關(guān)這些業(yè)務(wù)流程的評估指標體系 ?將提供優(yōu)化這些流程的建議，并將所設(shè)計的評估指標落實到這些流程中去 ?提供進一步改善企業(yè)管理的建議，如信息系統(tǒng)的優(yōu)化等 ?通過相關(guān)的培訓(xùn)和研討會，進行知識的傳遞 在本項目中，畢馬威將運用企業(yè)價值鏈分析方法（ Enterprise Value Creation)， 以后簡稱 EVC， 以使項目高效有序進行。 CONSUMER+INDUSTRIAL MARKETS Page 9 3 工作方法和各階段成果 CONSUMER+INDUSTRIAL MARKETS Page 10 企業(yè)的核心能力區(qū)是什么？什么是保證達到業(yè)務(wù)目標的關(guān)鍵成功因素？ 行業(yè)觀點 從運作層面上講，企業(yè)應(yīng)如何定義，實施和連續(xù)優(yōu)化直至成功 – 企業(yè)運作戰(zhàn)略 企業(yè)應(yīng)研究什么產(chǎn)品和服務(wù)？ 服務(wù)的區(qū)域如何？如何有效組織？ 業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略 監(jiān)控客戶在通向成功的進程中做得如何？ 企業(yè)價值記分牌 企業(yè)應(yīng)如何滿足客戶需要 ? 解決方案 我們怎樣與客戶合伙？ EVC和企業(yè)價值金字塔 企業(yè) 運作戰(zhàn)略的實行 關(guān)鍵績效指標 需求鏈 (顧客，市場，銷售，和服務(wù) ) 供應(yīng)鏈 (采購 , 生產(chǎn) , 和發(fā)送 ) 企業(yè)內(nèi)部 (財務(wù) , 創(chuàng)新 , 人員 和流程 ) 核心能力區(qū) 關(guān)鍵成功因素 股東權(quán)益方案 , 轉(zhuǎn)售 /交易 , 合資 , 聯(lián)合 解決方案 CRM, SCM, ES/ WS, Mgd. Svcs 通過價值驅(qū)動，我們集合行業(yè)專門經(jīng)驗和卓越的解決方案促進運作的改革 畢馬威如何為客戶創(chuàng)建有效的價值？ EVC 第一至第三階段 EVC是畢馬威研發(fā)的一套進行企業(yè)價值鏈分析的系統(tǒng)方法。它可以幫助企業(yè)確定和優(yōu)化關(guān)鍵的業(yè)務(wù)流程 /子流程，以提高企業(yè)管理水平。 EVC適用于從方案的設(shè)計到監(jiān)控的全過程，一般采用通過 與客戶的討論，研究競爭對手，達到 了解和驗證企業(yè)的需求的目的。畢馬威有別于其他競爭對手的是將調(diào)研結(jié)果在企業(yè)管理層和運作層進行指標量化。下圖顯示了 EVC在企業(yè)價值金字塔的位置。 CONSUMER+INDUSTRIAL MARKETS Page 11 EVC的 實施步驟 關(guān)鍵流程分析KPA 價值實現(xiàn)途徑 VRR Inventory Turns COGS Inventory ($000s) Cash Impact 8 X 7,996,500 $ 1,278,000 $ 9 X 1,136,000 $ 142,000 $ 10 X 1,022,400 $ 255,600 $ 1. 公共的 基準數(shù)據(jù) 用真實的 ， 普遍了解的用來比較同類客戶的尺度進行的財務(wù)分析 ， 尋找有效的價值增長空間 ， 用量化有效的價值增長額 。 1. 2. 3. Solution Arrows Measurable Results Target Issues % Hard % Soft 分析關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程 、 實物流轉(zhuǎn) 、 存在的問題和挑戰(zhàn) 、 發(fā)展趨勢 、 信息和技術(shù)基礎(chǔ)架構(gòu) 。 根據(jù)可實現(xiàn)價值的有效性進行排序 ， 對優(yōu)先的業(yè)務(wù)流程建立評估標準 ， 并落實到具體的業(yè)務(wù)流程中去 。 價值 影響分析 VIA 3. 列入優(yōu)先地位的目標解決方案路標 2a. 業(yè)務(wù)流程和物質(zhì)流 2c. 信息流和技術(shù)基礎(chǔ)架構(gòu) 2b. 問題 , 挑戰(zhàn)和顯現(xiàn)的趨勢 企業(yè)價值記分牌 EVS 監(jiān)控方面運行的結(jié)果 ， 項目管理一般跨 25年時間 ， 周期性地報告實現(xiàn)的價值以確保實現(xiàn)允諾的回報 。 4. 項目 /時間 CONSUMER+INDUSTRIAL MARKETS Page 12 EVC 步驟 一：價值影響分析 股東價值 利潤表 資產(chǎn)負債表 定性的 / 無形的 市場估價 銷售 銷售成本 管理 費用 庫存 應(yīng)收賬款 固定資產(chǎn) 現(xiàn)有負債 公司報表 分類 關(guān)鍵指標 最優(yōu)化方面 降低采購成本 降低 管理費用 減少 DSO 增加銷售 增加平均客戶花費 其他指標 A B C D US $ XXX,YYY,000 價值影響量化額 收入 / 雇員 庫存流通量 現(xiàn)金循環(huán) 市場份額 員工保持力比率 收入增長率 毛利率的改變 資本花費增長 管理 費用占收入的百分比 ROI / ROA 經(jīng)濟的利潤 / 收入 市場價值倍數(shù) 有效的稅率 平均交易量 收入的 2% 增長 銷售成本降低 2%, 周期減短 庫存周轉(zhuǎn)增加 2次 降低 % 的 管理費用以實現(xiàn) 利潤 目標 增加 2%5%的 稅前收入 增值機會 E 此圖演示了 EVC第一階段價值影響分析網(wǎng)格 。 這一階段交付的文檔是潛在價值增加的可能性分析 。 C和 D的每個組成部分可分為 硬 或 軟 ， 它們表示客戶投資回報的成分 —硬 表示從 客戶 角度來說 有形的 ， 優(yōu)先的 ， 相關(guān)的和可信的 成分 。 大多數(shù)成分有一個估計的活動成本和計劃的利益 (減少成本 ， 增加收入等 。 ) CONSUMER+INDUSTRIAL MARKETS Page 13 EVC 步驟 二： 關(guān)鍵 流程分析 客戶的關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程分析未來價值鏈是以業(yè)務(wù)和技術(shù)二維圖 ， 可以從6個主要方面分析： ? 客戶企業(yè)鏈中 ， 及在描述所