【正文】 ( 試行 ) 第一章 總 則 第一條 為加強我校的財務管理，維護財經(jīng)紀律、財經(jīng)政策和各項財經(jīng)制度，管好用好各項經(jīng)費，提高經(jīng)費使用效益，更好地為教學科研服務。根據(jù)《高等學校財務制度》和《重慶市高校財務管理實施細則》的有關規(guī)定，結合我校財務管理工作的具體情況，特制定本辦法。 第二條 我校財務工作必須堅持以馬列主義、毛澤東思想和 鄧小平理論為指導方針，貫徹執(zhí)行黨的財經(jīng)紀律和財經(jīng)政策。在校黨委和校行政的領導下，切實做好財務管理工作。 第三條 我校財會人員要嚴格遵守財經(jīng)紀律和模范執(zhí)行各項財經(jīng)規(guī)章制度，遵紀守法，秉公辦事；堅持開源節(jié)流，對經(jīng)費支出嚴加控制，嚴格管好用好經(jīng)費，提高經(jīng)費使用效益，為學校的教學科研及保證正常的工作秩序和穩(wěn)定服務。 第四條 校財務管理工作的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度；堅持勤儉辦學的基本方針；處理好教育事業(yè)發(fā)展與資金供給的關系，社會效益與經(jīng)濟效益的關系，國家、集體和個人三者的利益關系。 第五條 校財務管理工作的基本任務是：根據(jù)黨和國家的財經(jīng)紀律與財經(jīng)政策，在校黨委和校行政的領導下，依法多渠道籌措經(jīng)費；合理編制學校財務預算，并對預算執(zhí)行過程實施控制和管理；科學配置學校資源，努力增收節(jié)支，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全財務規(guī)章制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟秩序；及時、準確和完整地進行會計核算和統(tǒng)計工作，如實反映學校財務運行狀況；通過會計分析，對全校經(jīng)濟活動的真實性、合法性、合理性進行監(jiān)督。 第二章 財務管理體制 第六條 學校實行 “ 統(tǒng)一領導、集中管理 ” 的財務管理體制。統(tǒng)一 領導是指學校統(tǒng)一財經(jīng)政策、統(tǒng)一財務收支計劃、統(tǒng)一財務規(guī)章制度、統(tǒng)一資源調(diào)配和統(tǒng)一財會業(yè)務領導；集中管理是指學校的財經(jīng)工作和財務活動集中管理，財務規(guī)章制度的制定與執(zhí)行和會計事務集中管理。 第七條 學校財務工作實行主管校長負責制。各系、部、處的財務工作實行主要行政領導經(jīng)濟責任制，執(zhí)行 “ 一支筆 ” 審批制度。 第八條 學校設立財務物資處，作為學校的一級財務管理機構，在校行政領導下，統(tǒng)一管理全校的各項財務工作。 第九條 校屬各單位確因工作需要，需設立二級財務管理機構，必須向財務物資處提出申請，經(jīng)財務物資處審查合 格并報主管校長批準。二級財務管理機構必須遵守和執(zhí)行學校統(tǒng)一制定的規(guī)章制度，在業(yè)務上接受校財務物資處的領導、指導、監(jiān)督，定期向財務物資處報送相關會計、統(tǒng)計報表，以及財務執(zhí)行情況分析資料，單位分管經(jīng)費的領導人對會計資料的真實性、合法性、合理性負責。 第十條 學校后勤社會化以后，后勤集團設立的財務管理機構，在沒有與學校完全剝離前，只能作為學校的二級財務管理機構，其財會業(yè)務接受財務物資處的統(tǒng)一領導。但上級對后勤集團的財務管理有文件明確規(guī)定的，則按上級文件精神執(zhí)行。 第十一條 學校設立的財務管理機構，必須配備合格 的財務會計人員。校屬財務機構的財會管理人員歸校財務物資處管理；各二級財務機構負責人和財會人員的任用、變更應征求財務物資處意見。 第三章 預算管理 第十二條 學校對各項經(jīng)費的安排，必需嚴格按照上級下達的預算經(jīng)費和學校的年度收支計劃，執(zhí)行 “ 統(tǒng)籌兼顧、量入為出、保證重點、強化效益 ” 的原則。 第十三條 財務物資處每年 3 月左右根據(jù)上年度市教委下達的預算和本年度學校的發(fā)展計劃編制經(jīng)費預算草案，經(jīng)校長辦公會議討論通過，并報校黨委批準后形成正式經(jīng)費預算。然后由財務物資處分別向校內(nèi)有關預算管理單位下達預算通知書，并 以此作為經(jīng)費控制和考核的依據(jù)。預算一經(jīng)審定，必須嚴格按預算方案執(zhí)行。若遇特殊情況確需調(diào)整預算，必須按規(guī)定程序辦理，首先由經(jīng)費使用部門提出書面報告，經(jīng)分管校領導簽署意見后，五萬元以下的報主管校長審批；五萬元至十萬元的報校長辦公會議審批；十萬元以上的報校黨委集體討論決定。 第十四條 學校預算包括收入預算 (含財政補助收入、教育事業(yè)收入和其它收入 )和支出預算，堅持統(tǒng)收統(tǒng)支，編制綜合財務計劃，并力求收支平衡。 第十五條 校內(nèi)各單位必須嚴格按照學校下達的預算指標執(zhí)行，任何單位和個人未經(jīng)規(guī)定程序不得調(diào)整預算。財務物 資處必須加強預算執(zhí)行過程中的管理和控制，堅持按預算計劃用款，堅決杜絕無預算和超預算開支經(jīng)費。為維護預算的嚴肅性，對預算超支的單位，財務部門有權暫時停止其用款，由此產(chǎn)生的后果由超支單位分管領導負責。 第十六條 財務物資處每年 9 月前根據(jù)市教委下達的正式預算，結合學校上半年預算執(zhí)行情況和下半年事業(yè)發(fā)展的需要，編制當年的預算調(diào)整方案。個別單位由于特殊原因需臨時追加專項補助，必須書面報告歸口管理部門核實后，轉送財務物資處匯總，按經(jīng)費管理權限審定后由財務物資處執(zhí)行。 第十七條 每年年終，各單位應按財務物資處的要求 ，認真總結和分析本單位當年預算經(jīng)費的執(zhí)行情況，并將總結交財務物資處。財務物資處根據(jù)市教委的要求，對全校的財務活動進行年終決算，認真總結和分析本年度預算的執(zhí)行情況及存在的問題，并提出改進意見。 第十八條 學校分配給各單位的預算經(jīng)費，采用 “ 預算包干、合理使用、節(jié)余留用、超支不補 ” 的原則，節(jié)余額度結轉下一年度由該單位繼續(xù)使用。 第十九條 校屬各單位使用經(jīng)費時，堅持按照學校制定的《重慶師范大學經(jīng)費審批制度》執(zhí)行。 第四章 收入管理 第二十條 財務物資處為學校唯一合法的收費單位，各項收費必須由計劃財務處統(tǒng)一 收取。對不便集中收取的部分款項，由財務物資處委托有關經(jīng)辦單位代收，所收費用必須及時全部上繳計劃財務處，納入學校預算，統(tǒng)一入帳，集中管理。 第二十一條 校屬各單位在保質(zhì)保量完成教學計劃和工作任務的前提下，凡有條件組織收入的，都應在國家法律、法規(guī)和政策及校規(guī)校紀允許的范圍內(nèi)，充分利用單位人才、技術和設備等條件組織收入。 第二十二條 校屬各單位的各種收費項目和標準必須事先書面報財務物資處，經(jīng)財務物資處初審并報校領導或上級有關主管部門批準后才能實施，任何單位不準自定收費項目和收費標準。 第二十三條 校屬各單位 組織的收入，按照 “ 收支兩條線 ” 的管理規(guī)定，必須及時如實全部上繳財務物資處，由財務物資處按照學校制定的分成比例或分配辦法進行分配，然后按財務管理權限實行分級管理使用。嚴禁自收自支、坐支和截留私分，嚴禁設立 “ 小金庫 ” ，嚴禁公款私存，嚴禁校屬各單位未經(jīng)允許開設銀行帳戶。 第二十四條 校內(nèi)使用的有價票證和收據(jù)，由財務物資處統(tǒng)一向上級財務管理部門購買或印制，并由財務物資處統(tǒng)一管理和發(fā)放。經(jīng)批準的代收單位和二級財務機構可以到財務物資處借用，收據(jù)借出一個月內(nèi)或累計金額超過一萬元必須結帳繳款。凡自行印制或購買收據(jù)進行收 費均屬非法行為；凡借用他人帳號，使用他人票據(jù)者，均屬違法行為。 第二十五條 校屬各單位需借用空白票證和收據(jù)等，應指定專人直接向財務物資處辦理借用和結算手續(xù)，借用人負責所領票證、收據(jù)的保管與使用，若發(fā)生遺失或造成損失，應由借用人承擔一切責任。 第五章 支出管理 第二十六條 校屬各單位安排經(jīng)費支出時，必須貫徹執(zhí)行厲行節(jié)約和量力而行的原則。既要遵守財務制度和財經(jīng)紀律，又要講求經(jīng)濟效益，促進學校教育事業(yè)的健康發(fā)展。 第二十七條 校屬各單位的各項經(jīng)費支出，必須按學校批準的預算和規(guī)定的經(jīng)費開支范圍與標準執(zhí)行。各 項支出必須取得合法的原始憑證，財務部門要嚴格審批手續(xù)，不得以領代報，以撥代支。 第二十八條 凡列入學校預算的開支，由財務審核人員、財務科長和處長分級審核處理；凡無預算的各種開支，不論金額大小，均須經(jīng)處長簽批。 第二十九條 各種專項資金實行?？顚Ｓ?，財務部門實行效益跟蹤管理。各項目單位先報預算，財務物資處執(zhí)行項目單列，憑批準的預算按進度、按合同或按有關規(guī)定辦理支款手續(xù)。每個項目應有專人負責，堅持 “ 一支筆 ” 的審批制度。工程完工后，財務物資處憑工程審計決算通知書辦理決算手續(xù)。 第三十條 校屬各單位的設備購 置，必須嚴格按照學校發(fā)展規(guī)模、專業(yè)設置、科研方向等的統(tǒng)一規(guī)劃合理安排。既要保證正常的教學科研需要，又要貫徹節(jié)約的原則，防止盲目購置，重復購置。購置貴重設備必須寫出專題報告送物資科，經(jīng)有關部門進行購置前的必要性、效益性和可行性研究。單價在一萬元以上的項目，報主管校長批準后由財務物資處物資科執(zhí)行；一次采購總額在十萬元以上的，采取招標采購方式，具體實施細則由監(jiān)察處、審計處會同財務物資處擬定。 第三十一條 基本建設支出原則上用基本建設收入安排，嚴格控制自籌基建支出。經(jīng)市教委和市計委批準立項的基本建設項目，需要學校 自籌經(jīng)費的，應在保證事業(yè)支出需要和預算收支基本平衡的基礎上統(tǒng)籌安排。若需要貸款進行基本建設，必須書面報告市教委財務處，經(jīng)同意后才能執(zhí)行。 第三十二條 校屬各單位必須建立健全經(jīng)費開支經(jīng)辦人、驗收人和審批人之間相互制約的內(nèi)部控制制度，經(jīng)費審批領導人必須認真審查開支的內(nèi)容和開支金額，并對經(jīng)濟活動的真實性、合理性和合法性負責。 第三十三條 校屬各單位之間發(fā)生的經(jīng)濟活動，如需經(jīng)財務物資處收、付款的，一律不得用現(xiàn)金往來，只能內(nèi)部轉帳；在外單位價撥物資，必須持蓋有財務專用章的合法票據(jù)。其它收據(jù)和白字條等，若無正當理由 ，財務部門拒絕辦理支付手續(xù)。 第三十四條 工作人員因公出差、出國的差旅費報銷標準，按財政部門、市教委和我校有關規(guī)定 (如一般不得乘坐飛機、不得到風景名勝區(qū)開會、非特殊情況不得繞道等 )辦理；學生教育實習、在職職工進修學習等方面的經(jīng)費開支，按國家和學校有關規(guī)定執(zhí)行。 第三十五條 報銷憑證或單據(jù)遺失，應取得收款單位加蓋財務專用章 (或單位公章 )的原始憑證復印件或證明，經(jīng)校領導簽字 (有實物的還應辦理驗收手續(xù)后 )方可報銷；但出差住宿費單據(jù)遺失，只能按出差未發(fā)生住宿費的情況處理。 第三十六條 校屬各單位對外簽訂經(jīng) 濟合同時，無論金額大小均需交財務物資處審查并加蓋合同專用章，同時將合同副本交財務物資處一份備查。重大工程項目必須由審