【正文】 支基本平衡的基礎(chǔ)上統(tǒng)籌安排。 第三十二條 校屬各單位必須建立健全經(jīng)費(fèi)開(kāi)支經(jīng)辦人、驗(yàn)收人和審批人之間相互制約的內(nèi)部控制制度，經(jīng)費(fèi)審批領(lǐng)導(dǎo)人必須認(rèn)真審查開(kāi)支的內(nèi)容和開(kāi)支金額，并對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合理性和合法性負(fù)責(zé)。其它收據(jù)和白字條等，若無(wú)正當(dāng)理由 ，財(cái)務(wù)部門(mén)拒絕辦理支付手續(xù)。 第三十五條 報(bào)銷憑證或單據(jù)遺失，應(yīng)取得收款單位加蓋財(cái)務(wù)專用章 (或單位公章 )的原始憑證復(fù)印件或證明，經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)簽字 (有實(shí)物的還應(yīng)辦理驗(yàn)收手續(xù)后 )方可報(bào)銷；但出差住宿費(fèi)單據(jù)遺失，只能按出差未發(fā)生住宿費(fèi)的情況處理。重大工程項(xiàng)目必須由審計(jì)處進(jìn)行事前審計(jì)，并報(bào)經(jīng)主管校長(zhǎng)審批后方能生效，同時(shí)將合同副本交財(cái)務(wù)物資處、審計(jì)處各一份備查。如違反以上規(guī)定而擅自簽訂的經(jīng)濟(jì)合同，學(xué)校將視為無(wú)效合同，財(cái)務(wù)部門(mén)將不予支付有關(guān)款項(xiàng)，一切法律經(jīng)濟(jì)責(zé)任由該 單位財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)。主要用于職工集體福利設(shè)施建設(shè)和集體福利待遇等。 3．失業(yè)保險(xiǎn)金：據(jù)國(guó)家規(guī)定按工資額計(jì)提，在事業(yè)支出的社會(huì)保障費(fèi)中列支。 第三十八條 專用基金必須堅(jiān)持 “ 先提后用、專款專用 ” 的原則，任 何人不得挪作它用。 第四十條 校內(nèi)各單位要報(bào)損報(bào)廢固定資產(chǎn)，必須造具清冊(cè)，說(shuō)明報(bào)損報(bào)廢理由，經(jīng)有關(guān)部門(mén)與相關(guān)人員鑒定，單位主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，再連同殘值及變價(jià)收入一道交財(cái)務(wù)物資處辦理報(bào)損報(bào)廢手續(xù)。固定資產(chǎn)的變價(jià)收入、殘值收入或 有償調(diào)出收入等，一律上繳校財(cái)務(wù)部門(mén)，作增加設(shè)備購(gòu)置經(jīng)費(fèi)處理。年終必須將未核銷往來(lái)款項(xiàng)清單與有關(guān)帳戶進(jìn)行核對(duì)，并將核對(duì)無(wú)誤的未核銷往來(lái)款項(xiàng)清單與有關(guān)帳薄一并移交會(huì)計(jì)檔案管理人員歸檔。 第四十三條 經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)同意借出的周轉(zhuǎn)金，在每年十二月二十五日以前必須全部交回財(cái)務(wù)部門(mén)。 第四 十四條 學(xué)生欠款需經(jīng)各系財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，并經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核同意后方可緩交，各系有關(guān)人員必須按時(shí)催收；特困生學(xué)、雜費(fèi)減免經(jīng)主管校長(zhǎng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。各種代收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)由提出單位事先向?qū)W生公布，并由財(cái)務(wù)物資處統(tǒng)一收取、統(tǒng)一入帳、集中管理，并按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行結(jié)算，保證?？顚Ｓ?。 第四十七條 學(xué)校要抓住銀校合作的契機(jī)，適度負(fù)債辦學(xué)，但不得超越學(xué)校承受能力盲目舉債，必須保證適度的資產(chǎn)負(fù)債率。未經(jīng)學(xué)校同意發(fā)生的借貸事項(xiàng)，一切法律經(jīng)濟(jì)責(zé)任由該單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人自負(fù)。凡大宗商品交易發(fā)生的支付行為，一律通過(guò)銀行以轉(zhuǎn)帳方式結(jié)算。 第五十條 嚴(yán)格支票監(jiān)控，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支款憑證和遠(yuǎn)期支付憑證，嚴(yán)禁簽發(fā)無(wú)期支款憑證；各種銀行付款憑證不得借給其他單位或個(gè)人使用。 第五十二條 財(cái)務(wù)物資財(cái)處稽核人員與各科長(zhǎng)要不定期抽查庫(kù)存現(xiàn)金及支票使用情況并做好記錄。 第五十四條 學(xué)校進(jìn)行財(cái)務(wù)清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)成立以主管校長(zhǎng)為首，財(cái)務(wù)物資處、國(guó)資辦、紀(jì)委、監(jiān)察處、審計(jì)處等有關(guān)部門(mén)參加的財(cái)務(wù)清算機(jī)構(gòu)。 第五十五條 校屬單位因機(jī)構(gòu)改革被撤銷、 劃轉(zhuǎn)或合并時(shí)，必須進(jìn)行財(cái)務(wù)清算。 第十一章 財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析 第五十六條 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)在每月十日前向市教委和學(xué)校黨政主要領(lǐng)導(dǎo)提供財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析資料，年終決算時(shí)還應(yīng)當(dāng)提供財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明材料。 第五十七條 財(cái)務(wù)報(bào)告包括月報(bào)和年終決算報(bào)表。 第五十八條 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)政策規(guī)定和上級(jí)主管部門(mén)要求，結(jié)合本校財(cái)務(wù)管理實(shí)際情況，就學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況、收支情況、資產(chǎn)管理、專用基金變動(dòng)以及財(cái)務(wù)管理情況進(jìn)行分析，指出存在的問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。 第六十條 審計(jì)處要定期或不定期地對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì) ，以保證教育經(jīng)費(fèi)的合法、合理、有效使用。 第十三章 附 則 第六十一條 會(huì)計(jì)檔案按上級(jí)有關(guān)會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行。 第六十三條 獨(dú)立核算的學(xué)校校辦產(chǎn)業(yè)和后勤集團(tuán)會(huì)計(jì)核算執(zhí)行《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和同行業(yè)或者相近的企業(yè)財(cái)務(wù)制度，不執(zhí)行本辦法相關(guān)規(guī)定；學(xué)?；窘ㄔO(shè)投資的財(cái)務(wù)核算，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，也不執(zhí)行本辦法有關(guān)規(guī)定。 第六十四條 校屬各單位和財(cái)務(wù)管理人員必須自覺(jué)遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度，對(duì)違反財(cái)務(wù)制度，玩忽職守使國(guó)家財(cái)產(chǎn)遭受損失的單位和個(gè)人，將按照《會(huì)計(jì)法》及國(guó)家有關(guān)規(guī)定給予處罰。 第六十六條 本辦法由重慶師范大學(xué)財(cái)務(wù)物資處負(fù)責(zé)解釋。 一、學(xué)校實(shí)行 “ 統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口分級(jí)管理 ” 的管理體制，由一位校長(zhǎng)主管儀器設(shè)備工作。各系、處是二級(jí)管理單位，要指定一名領(lǐng)導(dǎo)分管本單位的儀器設(shè)備工作，并配齊專職或兼職的儀器設(shè)備管理人員。 同時(shí)符合下列條件的儀器設(shè)備列為學(xué)校的固定資產(chǎn)： l、一般設(shè)備單價(jià)值在 500 元以上，專用設(shè)備 800元以上； 使用期限在一年以上并在使用 過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)。 三、儀器設(shè)備管理工作的主要任務(wù)是充分發(fā)揮其作用，保證滿足教學(xué)、科研等項(xiàng)工作的需要，不斷提高投資效益。 四、學(xué)校從事儀器設(shè)備工作的人員，應(yīng)具有相當(dāng)?shù)膶I(yè)知識(shí)水平和業(yè)務(wù)工作能力，管理人員還應(yīng)具有相應(yīng)的管理知識(shí)。 五、學(xué)校儀器設(shè)備的購(gòu)置，要根據(jù)發(fā)展規(guī)劃、專業(yè)設(shè)置、教學(xué)和科研等方面的需要，同時(shí)要考慮到學(xué)校財(cái)力的可能。確屬臨時(shí)急需的儀器設(shè)備，申購(gòu)單位必須說(shuō)明詳細(xì)理由。 六、單價(jià) 5 萬(wàn)元以上的大型精密儀器設(shè)備的購(gòu)置，必須由系處單位提交可行性論證報(bào)告，其內(nèi)容包括：教學(xué)、科研任務(wù)的必要性及工作量；技術(shù)力量及管理能力；安裝使用環(huán)境及設(shè)施條件；維修及所需零配件、附件、消耗性材料的補(bǔ)充渠道；購(gòu)置和運(yùn)行費(fèi)用的落實(shí)情況，類型論證及效益預(yù)測(cè)及風(fēng)險(xiǎn)分析等。 七、提倡并鼓勵(lì)自制新型教學(xué)、科研儀器設(shè)備、不斷提高 研制儀器設(shè)備能力。造價(jià) l 萬(wàn)元以下由財(cái)務(wù)物資處批審，造價(jià) l 萬(wàn)元以上，由主管校長(zhǎng)審批。在采購(gòu)過(guò)程中應(yīng)遵守國(guó)家政策法令，廉潔奉公，努力提供優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)的儀器設(shè)備。 九、儀器設(shè)備的安裝、調(diào)試、驗(yàn)收工作是保 證其正常使用的關(guān)鍵，要按照學(xué)校的有關(guān)制度，進(jìn)行嚴(yán)格的實(shí)物驗(yàn)收和技術(shù)驗(yàn)收。國(guó)產(chǎn)儀器設(shè)備必須在到貨后半個(gè)月內(nèi)完成驗(yàn)收；進(jìn)口儀器設(shè)備在到貨后一個(gè)月內(nèi)完成驗(yàn)收，如遇特殊情況，也必須在索賠期內(nèi)驗(yàn)收完畢。單價(jià) 5 萬(wàn)元以上的儀器設(shè)備，由財(cái)務(wù)物資處和使用單位共同組成驗(yàn)收小組，聯(lián)合進(jìn)行驗(yàn)收。 十、儀器設(shè)備的管理、使用與維護(hù)，實(shí)行崗位責(zé)任制。 十一、大型精密儀器設(shè)備，必須選派專業(yè)能力較強(qiáng)的教師或?qū)嶒?yàn)技術(shù)人員負(fù)責(zé)管理和指導(dǎo)使用。努力提高大型精密儀器的使用率。按學(xué)校有關(guān)規(guī)定所收取的費(fèi)用用于補(bǔ)償儀器設(shè)備的運(yùn)行、消耗、維護(hù)、管理及支付必要的勞務(wù)費(fèi)用。儀器設(shè)備要建立必要的帳卡制度。屬于固定資產(chǎn)的儀器設(shè)備的帳、物、卡相符率要達(dá)到 l00％，低值耐用品的相符率不低于 90％； 十三、儀器設(shè)備要做到物盡其用，提高使用效益，對(duì)長(zhǎng)期閑置不用或使用不高的儀器設(shè)備，財(cái)務(wù)物資處與有關(guān)職能部門(mén)協(xié)商后，采取調(diào)劑使用。 十四、學(xué)校的儀器設(shè)備從非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)轉(zhuǎn)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)使用，必須按《事業(yè)單位非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)轉(zhuǎn)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)管理實(shí) 施辦法》 (國(guó)資事發(fā) [1995]89號(hào) )文件組織實(shí)施，堅(jiān)持 “ 先審批、后評(píng)估、再流動(dòng) ” ，實(shí)行有償使用制度，并監(jiān)督其實(shí)現(xiàn)保值增值。報(bào)損、報(bào)廢申請(qǐng)由各系處單位提出，須認(rèn)真說(shuō)明原因。單價(jià) l 萬(wàn)元以下的儀器設(shè)備，報(bào)損、報(bào)廢由財(cái)務(wù)物資處審批；單價(jià) l 萬(wàn)元以上的儀器設(shè)備報(bào)損、報(bào)廢由校長(zhǎng)審批，單價(jià) 5 萬(wàn)元以上的儀器設(shè)備報(bào)廢需報(bào)上級(jí)主管部門(mén)備案。 會(huì)計(jì)人員守則 第一條 堅(jiān)持原則，廉潔奉公 對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理；對(duì)違法的收支不予辦理。 第二條 敬業(yè)愛(ài)崗，鉆研業(yè)務(wù) 熱愛(ài)本職工作，嚴(yán)格執(zhí)行崗位職責(zé)，努力鉆研業(yè)務(wù)和技能，參加崗位培訓(xùn)，堅(jiān)持業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，熟練運(yùn)用微機(jī)，搞好會(huì)計(jì)核算，提高報(bào)帳速度和質(zhì)量。 第四條 提供信息，真實(shí)準(zhǔn)確 正確編制憑證、打印帳 簿（工資表等）、編報(bào)報(bào)表，保證會(huì)計(jì)資料完整、準(zhǔn)確、真實(shí)、及時(shí)。 第六條 作風(fēng)嚴(yán)謹(jǐn)，認(rèn)真仔細(xì) 嚴(yán)格按《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《電算化工作規(guī)范》辦理會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理。 第七條 遵守紀(jì)律，保守秘密 按時(shí)到崗，堅(jiān)守崗位，不遲到、不早退，有事、有病要請(qǐng)假，嚴(yán)格保守財(cái)務(wù)信息機(jī)密和微機(jī)操作密碼。 學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi) 部控制制度 第一章 總則 第一條 為了強(qiáng)化內(nèi)部會(huì)計(jì)管理，規(guī)范會(huì)計(jì)工作行為，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和財(cái)政部制定的《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我校實(shí)際，制定本條例。 第二章 內(nèi)部牽制及稽核 第三條 牽制原則 （一）為合理組織會(huì)計(jì)工作，加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員之間、會(huì)計(jì)崗位之間、各財(cái)務(wù)部門(mén)之間、財(cái)務(wù)部門(mén)和主管部門(mén)之間的相互牽制、相互制約、相互監(jiān)督，防止核算與管理發(fā)生失誤和舞弊行為，確保國(guó)家財(cái)產(chǎn)安全和會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、可靠。 第四條 組織和分工 （一） 財(cái)務(wù)處設(shè)以下崗位： 一般會(huì)計(jì)崗位：出納崗、審核記帳崗、復(fù)核崗、工資管理崗、電算化崗、綜合管理崗、檔案管理崗等。 （二）財(cái)務(wù)處的稽核工作由審核人員、復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員分別從不同環(huán)節(jié)既相互制約、又相互配合共同完成。對(duì)不合法的原始憑證不予受理，應(yīng)要求經(jīng)辦人予以更換；對(duì)不合法、不真實(shí)的收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正，制止和糾正無(wú)效的，要向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)人提出書(shū)面意見(jiàn)，要求處理。復(fù)核人員發(fā)現(xiàn)記帳憑證填制的記錄內(nèi)容和附件張數(shù)與原始憑證不相符、科目運(yùn)用不正確或往來(lái)帳記載與債權(quán)人、債務(wù)單位（個(gè)人）不相符時(shí)，應(yīng)當(dāng)即要求審核制單人員予以糾正。 負(fù)責(zé)檢查各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議的合法性和可行性，并監(jiān)督其履行情況。 負(fù)責(zé)檢查、監(jiān)督全部會(huì)計(jì)檔案及有關(guān)資料保管及移交情況。 第六條 經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立會(huì)計(jì)崗的單位和部門(mén)必須聘任會(huì)計(jì)人員兩人以上，記帳與出納不能一人兼任。經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立會(huì)計(jì)崗的單位和部門(mén)需要聘任、調(diào)換會(huì)計(jì)人員，必須報(bào)財(cái)務(wù)處進(jìn)行資格認(rèn)定（包括審驗(yàn)會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)、學(xué)歷證或進(jìn)修合格證、技術(shù)職務(wù)證書(shū)等） 并報(bào)人事處批準(zhǔn)后方可聘任。 第九條 堅(jiān)持技術(shù)職務(wù)考試制度，凡正式在編會(huì)計(jì)人員要取得各級(jí)技術(shù)職務(wù)除自然晉升外，一律參加全國(guó)統(tǒng)一考試，考試合格取得任職資格，報(bào)人事處確認(rèn)，經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)聘任，方能取得正式技術(shù)職務(wù)。 第十一條 財(cái)務(wù)部門(mén)的專職會(huì)計(jì)人員要定期進(jìn)行崗