【正文】 位輪換。 第十三條 要堅(jiān)持會(huì)計(jì)人員離崗交接制度。 第十四條 要建立會(huì)計(jì)人員基本數(shù)據(jù)檔案。 第四章 附則 第十五條 本條例由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。 第二條 各部門和各二級(jí)財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行本條例規(guī)定，維護(hù)學(xué)校正常的財(cái)務(wù)工作秩序。財(cái)務(wù)工作實(shí)行院長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。定期對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行預(yù)測(cè)、分析、考核，向領(lǐng)導(dǎo)及各部門提供會(huì)計(jì)信息。 （三）認(rèn)真做好會(huì)計(jì)核算工作與年終決算工作。 （五）擬定學(xué)校有關(guān)財(cái)務(wù)核算、管理、監(jiān)督制度，并監(jiān)督執(zhí)行。 （七）組織全校財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)、業(yè)務(wù)考核和專業(yè)職務(wù)評(píng)聘工作。 （九）完成 院領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 作為二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的各財(cái)務(wù)辦，在其所在二級(jí)單位與財(cái)務(wù)處的雙重領(lǐng)導(dǎo)下，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督與財(cái)務(wù)管理，保證其所在單位工作任務(wù)的順利完成。 （二）搞好各項(xiàng)資金的核算與監(jiān)督，按月及時(shí)向財(cái)務(wù)處報(bào)送報(bào)表。 （五）按學(xué)校的收費(fèi)規(guī)定，對(duì)收取或代收的各項(xiàng)費(fèi)用，如期劃轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)處或監(jiān)督本單位使用。 （七）完成學(xué)校和財(cái)務(wù)處交辦的其他任務(wù)。 未經(jīng)財(cái)務(wù)處同意，任何部門和單位不得擅自設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、聘任會(huì)計(jì)人員、開立銀行帳戶及使用有關(guān)印章。學(xué)校制定財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和定額標(biāo)準(zhǔn)，按會(huì)計(jì)科目和資金用途，把經(jīng)費(fèi)切塊分給有關(guān)部門，各部門按經(jīng)費(fèi)額度和定額標(biāo)準(zhǔn)，制定使用計(jì)劃，經(jīng)主管院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，按用途與額度包干使用。 各二級(jí)單位由行政負(fù)責(zé)人對(duì)其管轄范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)開支實(shí)行 “一支筆 ”審批，對(duì)不執(zhí)行 “一支筆 ”審批制度的，財(cái)務(wù)處有權(quán)拒付。各部門、各單位要和財(cái)務(wù)處定期對(duì)帳，互相監(jiān)督，互相制約。要嚴(yán)格劃分各項(xiàng)資金的界限，未經(jīng)批準(zhǔn)不得互相擠占。 第三章 財(cái)務(wù)預(yù)算管理 第八條 財(cái)務(wù)預(yù)算是根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)而編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。 可靠性原則：收支預(yù)算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥可靠，做到 “量入為出，收支平衡 ”，避免赤字預(yù)算。 “優(yōu)化結(jié)構(gòu)，勤儉節(jié)約 ”原則：不斷優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，堅(jiān)持勤儉節(jié)約，合理利用資金，提高資金的使用效益。 省教委下達(dá)的人員編制、定額標(biāo)準(zhǔn)、收支標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)算 計(jì)劃。 （三）預(yù)算的編制 編制預(yù)算計(jì)劃，應(yīng)包括三個(gè)主要部分：一是上年度的決算簡(jiǎn)況，二是本年度預(yù)算計(jì)劃；三是執(zhí)行預(yù)算的措施和說明。 編制預(yù)算的日期一般安排在每年的 1～ 4 月份。 第二步：財(cái) 務(wù)處討論并草擬預(yù)算建議方案。 第四步：召開院長(zhǎng)辦公會(huì)，討論年度預(yù)算計(jì)劃。 第十條 預(yù)算的執(zhí)行 要按政策規(guī)定積極組織收入，保證各項(xiàng)收入準(zhǔn)確、及時(shí)、足額地收取。 要妥善調(diào)整預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的不平衡，對(duì)于由于客觀實(shí)際變化所引起的預(yù)算變化和出現(xiàn)的新情況、新問題，應(yīng)及時(shí)妥善地調(diào)整預(yù)算。 搞好預(yù)算執(zhí)行的分析與監(jiān)督，對(duì)不按計(jì)劃辦事和違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的現(xiàn)象，應(yīng)及時(shí)糾正與處理。如因國家有關(guān)政策、事業(yè)計(jì)劃有重大調(diào)整，公用開支部分物價(jià)調(diào)整，除申報(bào)省教委撥款外，應(yīng)由預(yù)算內(nèi)的機(jī)動(dòng)費(fèi)解決。 不論何人、何部門不經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)討論，均無權(quán)修改預(yù)算。 第十二條 決算的編報(bào) 編報(bào)決算報(bào)表 （ 1）決算報(bào)表分三部分：一是決算說明，二是會(huì)計(jì)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表，收入支出表，支出明細(xì)表，專用基金增減變動(dòng)情況表，基本數(shù)字表等），三是學(xué)生培養(yǎng)成本要素指標(biāo)體系和財(cái)務(wù)綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)體系等。 （ 3）決算報(bào)表的編制，要求做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。 第二步：根據(jù)年終決算數(shù)據(jù)，編報(bào)、打印、裝訂。 組織好決算工作 （ 1）年終決算的任務(wù) 第一，搞好年終清理、核對(duì)年度預(yù)算數(shù)字和撥入經(jīng)費(fèi)數(shù)字，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。該收的都要收回入帳；應(yīng)上交的全部上交；應(yīng)提取分配的按規(guī)定辦理完畢。 清查貨幣資金，清點(diǎn)現(xiàn)金、存款、有價(jià)證券，做到帳實(shí)相符。做到帳帳、帳 表相符。 （ 2）決算時(shí)間：當(dāng)年 12 月下旬至下年 1 月上旬。在年終決算開始前，由財(cái)務(wù)處印發(fā)決算通知，要求各部門協(xié)助財(cái)務(wù)部門搞好報(bào)帳、結(jié)算工作。 （二）科研經(jīng)費(fèi)撥款； （三）其他經(jīng)費(fèi)撥款：市財(cái)政撥入經(jīng)費(fèi)。 （五）科研事業(yè)收入：從校外取得的 縱向和橫向科研經(jīng)費(fèi)，不含由學(xué)校預(yù)算安排的科研費(fèi)。 （七）附屬單位繳款：校辦產(chǎn)業(yè)上交利潤(rùn)；其他附屬單位上交的凈收入（不含管理費(fèi)、返還工資、水電等費(fèi)）。 第十三條 收入管理 （一）教育經(jīng)費(fèi)撥款 :財(cái)務(wù)處每個(gè)月末要向省教育廳計(jì)財(cái)處核對(duì)當(dāng)月?lián)芸顢?shù)和累計(jì)撥款數(shù)，防止錯(cuò)撥漏撥。 經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)撥款年終結(jié)余可轉(zhuǎn)事業(yè)基金，專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)撥款結(jié)余不轉(zhuǎn) 。 （三）教育事業(yè)收入 按照學(xué)校制定的《行政事業(yè)性收費(fèi)管理規(guī)定》辦理。 （五）附屬單位繳款：按本?！缎＾k產(chǎn)業(yè)管理辦法》執(zhí)行。 捐贈(zèng)收人：一是轉(zhuǎn)留本基金，二是按指定用途使用。 （二）日常公用支出：辦公費(fèi)、專用材料購置費(fèi)、專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、水電費(fèi)、郵寄費(fèi)、電話通訊費(fèi)、取暖費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、維修費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、招待費(fèi)、其他。 （四）固定資產(chǎn)購建和大修理：建筑物購建、辦公設(shè)備購置、專用設(shè)備購置、交通工具購置、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、大修理、更新改造、其他 。如有不可預(yù) 見性支出，要辦理審批手續(xù)，由主管財(cái)務(wù)校長(zhǎng)和財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)簽章，在機(jī)動(dòng)費(fèi)中列支，待調(diào)整預(yù)算時(shí)再納入預(yù)算。 （二）各項(xiàng)支出要嚴(yán)格執(zhí)行各級(jí)的 “一支筆 ”審批制度。對(duì)不合法的不予辦理；對(duì)不正確的要退回更正；對(duì)不合理的要提出建議，以保今后不再發(fā)生。 第六章 專用基金管理 第十六條 專用基金內(nèi)容 （一）修 購基金：用于購置設(shè)備和修繕開支。 設(shè)備購置費(fèi)和修繕費(fèi)各占提取額的 50％。 每年十二月份集中提取。 按財(cái)政部門的規(guī)定比例提取。 （三）學(xué)生獎(jiǎng)貸基金：用于學(xué)生獎(jiǎng)學(xué)金開支。 （五）住房基金：按規(guī)定出售 住房收到的售房款，用于學(xué)校為職工新建、修理職工宿舍等開支。 （七）其他專用基金。 （二）專用基金列支要按國家規(guī)定項(xiàng)目和學(xué)校自定項(xiàng)目分別在財(cái)政撥款和教育事業(yè)收入中按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得混用。 （四）專用基金分別由以下主管部門管理： 職工福利基金，由財(cái)務(wù)處按預(yù)算控制，由人事處負(fù)責(zé)管理。 住房基金、修購基金，由財(cái)務(wù)處按預(yù)算控制，由基建處、設(shè)備處、總務(wù)處管理。 第七章 資產(chǎn)管理 第十八條 資產(chǎn)內(nèi)容 （一）流動(dòng)資產(chǎn)：包括現(xiàn)金、銀行存款、暫付款、借出款、存貨（材料）等。 （三）無形資產(chǎn)：校名等學(xué)校標(biāo)識(shí)使用權(quán)、招生權(quán)、收費(fèi)權(quán)、專利權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、著作權(quán)、商標(biāo)等。 第十九條 資產(chǎn)管理 （一）現(xiàn)金的管理 庫存現(xiàn)金限額：財(cái)務(wù)處和二級(jí)核算單位由開戶行核定每日限額，當(dāng)天結(jié)帳時(shí)庫存現(xiàn)金不得超過限額，如有超出應(yīng)及時(shí)送交銀行。 不準(zhǔn)以白條抵庫，不準(zhǔn)套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)私設(shè) “小金庫 ”。 每周由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人或復(fù)核人員抽查現(xiàn)金庫存與現(xiàn)金日記帳余額數(shù)，并登記記錄表，由出納人員、抽查人員簽字。短款自負(fù)，長(zhǎng)款入帳，不得長(zhǎng)、短款互相抵補(bǔ)． 收付款后，要在原始憑單上加蓋 “收訖 ”或 “付訖 ”戳記。 不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票與空頭支票。 由出納人員保管并開據(jù)支票，審核人員保管并使用銀行專用章。按日打印并核對(duì)銀行存款帳，次月 15 日前，編制 “銀行存款余額調(diào)節(jié)表 ”，逐筆核對(duì)與處理未達(dá)帳項(xiàng)（最遲于四個(gè)月內(nèi)處理完畢），每月與總帳核對(duì)。 支票丟失要及時(shí)向銀行掛失，并登報(bào)聲明作廢。 每月月底，清理一次往來款項(xiàng)。 每年 12 月上旬，徹底清理一次往來款項(xiàng)，除特殊情況外，應(yīng)全部結(jié)清。 （四）對(duì)校辦產(chǎn)業(yè)投資管理 學(xué)校對(duì)校辦產(chǎn)業(yè)的投資，要有可行性論證報(bào)告，有學(xué)校和校辦企業(yè)的投資協(xié)議，并須經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)議討論決定。 巳批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)投資要按原值計(jì)價(jià)，如按凈值計(jì)價(jià)要進(jìn)行重估計(jì)價(jià)，并有合法機(jī)構(gòu)出具合法手續(xù)，否則不予 辦理。 第二十一條 負(fù)債管理 （一） “應(yīng)付及暫存款 ”不能列報(bào)支出，凡需列報(bào)支出的款項(xiàng)應(yīng)記入代管款項(xiàng)；要按部門、項(xiàng)目設(shè)戶核算，要及時(shí)清理做到不跨年度。 （三）代管款項(xiàng)要按部門、項(xiàng)目獨(dú)立核算，由該部門管理使用，財(cái)務(wù)處監(jiān)督辦理。 季報(bào)表：除以上三種表外，增加市教委發(fā)的季報(bào)表。 第二十三條 財(cái)務(wù)報(bào)告的要求 （一）政策口徑必須統(tǒng)一； （二）數(shù)字必須真實(shí)準(zhǔn)確； （三）內(nèi)容必須完整齊全； （四）編列報(bào)送必須及時(shí)； （五）說明書撰寫要條理清楚、文字精練、重點(diǎn)突出、說理透徹、評(píng)價(jià)正確。 （四）報(bào)表說明書主要是對(duì)預(yù)算執(zhí)行、收支結(jié)余情況、資產(chǎn)負(fù)債情況進(jìn)行分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，找出問題及原因，提出改進(jìn)措施。 （二）學(xué)校資產(chǎn)構(gòu)成情況，學(xué)校房屋和儀器設(shè)備利用情況，負(fù)債水平及負(fù)債構(gòu)成情況等。 （四）分析財(cái)務(wù)管理情況：管理制度是否健全，具體實(shí)施細(xì)則是否符合國家有關(guān)規(guī)定，是否切合本單位實(shí)際情況，是否有可操作性，存在哪些薄弱環(huán)節(jié)，提出健全和完善財(cái)務(wù)管理的意見。 第二十七條 財(cái)務(wù)分析的指標(biāo) 財(cái)務(wù)分析指標(biāo)主要包括：經(jīng)費(fèi)自給率、支出比率（人員、公用）、資產(chǎn)負(fù)債率、生均支出 增減率、收入支出預(yù)算完成率、財(cái)務(wù)綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)體系等。 第十一章 財(cái)務(wù)監(jiān)督 第二十九條 財(cái)務(wù)監(jiān)督的內(nèi)容 （一）對(duì)單位預(yù)算管理的監(jiān)督：編制預(yù)算是否有赤字，收支是否按預(yù)算執(zhí)行；調(diào)整預(yù)算是否按規(guī)定辦理。 （三）對(duì)支出管理的監(jiān)督：支出是否符合政策制度；支出憑證是否合理、合法、合規(guī)，支出是否超預(yù)算超包干計(jì)劃；支出購?？厣唐肥欠褶k理控購批件；專項(xiàng)資金是否單獨(dú)核算，專款專用。 （五）對(duì)專用基金管理的監(jiān)督：是否按規(guī)定及時(shí)辦理提取、轉(zhuǎn)帳、轉(zhuǎn)存，是否按規(guī)定使用。 （七）對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度執(zhí)行情況的監(jiān) 督。 第三十條 財(cái)務(wù)監(jiān)督的方法 （一）事前監(jiān)督：編制年度預(yù)算前的測(cè)算；財(cái)務(wù)、后勤、校產(chǎn)、人事、教學(xué)改革前的預(yù)測(cè)；重大投資、開支項(xiàng)目的考查、論證、審計(jì)；學(xué)校有關(guān)規(guī)章制度制定、出臺(tái)前的調(diào)研等。 （三）事后監(jiān)督：對(duì)月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)進(jìn)行檢查分析審核，對(duì)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)完成的檢查、驗(yàn)收；對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的分析審查；對(duì)財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行情