【正文】 未交接清楚不得離崗。 學(xué)校內(nèi)部財(cái)務(wù)管理?xiàng)l例 第一章 總則 第一條 為了加強(qiáng)我校的財(cái)務(wù)管理，提高辦學(xué)效益，促進(jìn)教育事業(yè)發(fā)展，根據(jù)國家財(cái)政部、教育部頒布的《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》和《高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，結(jié)合我校實(shí)際，制定本條例。財(cái)務(wù)處作為學(xué)校財(cái)務(wù)的一級(jí)核算與管理職能部門，在主管財(cái)務(wù)工作的院長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下行使其職權(quán)： （一）參與學(xué)校事業(yè)發(fā)展計(jì)劃的制定， 編制學(xué)校的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，并組織實(shí)施。 （四）配合國有資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)核算管理，保證國有資產(chǎn)安全、完整。 （八）負(fù)責(zé)行政事業(yè)性收費(fèi)的管理工作。其主要職責(zé)如下： （一）根據(jù)學(xué)校的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃與包干經(jīng)費(fèi)的額度，制定具體的實(shí)施計(jì)劃與措施，保證各項(xiàng)資金的有效使用及學(xué)校交辦任務(wù)的完成。 （六）負(fù)責(zé)本單位資產(chǎn)的管理，建立健全資產(chǎn)管理制度，保證國有資產(chǎn)安全與完整。 第五條 學(xué)校內(nèi)部的經(jīng)費(fèi)管理，實(shí)行 “定額包干、結(jié)余留用、超支不補(bǔ) ”的辦法。 第七條 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)要嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)科目、資金用途、經(jīng)費(fèi)歸屬，對(duì)二級(jí)部門分別設(shè)立帳戶，單獨(dú)核算，做到 “分灶吃 飯 ”、?？顚Ｓ?。 各部門、各單位的收入都要按規(guī)定的管理范圍，在學(xué)校財(cái)務(wù)處或指定的二級(jí)核算單位入帳，不得在校內(nèi)外租借帳號(hào)，不得私設(shè) “小金庫 ”，如有違反，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，要追究當(dāng)事人與負(fù)責(zé)人的責(zé)任并進(jìn)行嚴(yán)肅處理。 “保證重點(diǎn)，兼顧一般 ”原則：首先保證工資、離退休費(fèi)等剛性支出，在此基礎(chǔ)上，多渠道籌措資金，保證重點(diǎn)項(xiàng)目資金到位。 我校上年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃執(zhí)行情況，校內(nèi)自定的定額標(biāo)準(zhǔn)、年初基本數(shù)據(jù)和本年度財(cái)力可能，以及預(yù)計(jì)可能出現(xiàn)的增減情況和物價(jià)變動(dòng)幅度。 （四）預(yù)算審批程序 第一步：在上年決算完成后，各部門申報(bào)預(yù)算計(jì)劃。經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)審批后，向二級(jí)單位下達(dá)執(zhí)行。 加強(qiáng)對(duì)預(yù)算的管理，正確地、精心地組織預(yù)算的實(shí)施 工作。 調(diào)整程序和時(shí)間：每年 10 月初，將 1—9 月份預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析后，經(jīng)財(cái)務(wù)處研究并提出調(diào)整意見，由財(cái)務(wù)處長(zhǎng)書面報(bào)分管院長(zhǎng)審定，經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)討論通過后執(zhí)行。 （ 2）決算報(bào)表編制時(shí)間：每年 1 月。 第三步：院領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)送上級(jí)有關(guān)部門。 清理 “應(yīng)付及暫存款 ”、 “應(yīng)收及暫付款 ”帳戶。 第三、結(jié)轉(zhuǎn)各核算科目、預(yù)算項(xiàng)目余額。 第四章 收入管理 第十二條 收入內(nèi)容： （一）教育經(jīng)費(fèi)撥款：省財(cái)政撥入的經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)撥款。 （六）經(jīng)營收入：學(xué)校的房屋、設(shè)備、場(chǎng)地出租取得的收入。每年 12 月份，財(cái)務(wù)處要與省教育廳計(jì)財(cái)處核對(duì)當(dāng)年撥款累計(jì)數(shù)和當(dāng)年政策性調(diào)整應(yīng)補(bǔ)撥經(jīng)費(fèi)。 （四）經(jīng)營收入 房屋、場(chǎng)地、設(shè)備出租按本?！缎姓聵I(yè)性收費(fèi)管理規(guī)定》辦理。 第五章 支出管理制度 第十四條 支出內(nèi)容 （一）人員支出：基本工資、津貼、獎(jiǎng)金、福 利費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)、其他。 第十五條 支出管理 （一）各項(xiàng)支出要嚴(yán)格按各級(jí)預(yù)算執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。 （三）各項(xiàng)支出要嚴(yán)格審查每筆業(yè)務(wù)和原始單據(jù)的合法性、正確性、合理性。 按《高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度》規(guī)定比例提取。 （二）職工福利基金：用于職工防暑降溫費(fèi)；困難補(bǔ)助；集體福利設(shè)施等。 （四）勤工助學(xué)基金：用于學(xué)生勤工助學(xué)活動(dòng)和特困學(xué)生生活補(bǔ)助開支。 第十七條 專用基金管理 （一）專用基金列支必須專款專用，不得挪用、擠占，按規(guī)定比例提取，不得多提或少提。 用于學(xué)生的三 項(xiàng)基金，由財(cái)務(wù)處按預(yù)算控制，由學(xué)生處負(fù)責(zé)管理。 （二）固定資產(chǎn)：列為固定資產(chǎn)的一般設(shè)備起點(diǎn)單價(jià) 500 元，專用設(shè)備起點(diǎn)單價(jià) 800 元；設(shè)備的運(yùn)雜費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝費(fèi)等要做增值計(jì)價(jià)；維修、更換原固定資產(chǎn)的主要設(shè)備，要 做增、減原值計(jì)價(jià)。 各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入要開具收據(jù)，并及時(shí)送交銀行，不得坐支。 如出現(xiàn)庫存現(xiàn)金長(zhǎng)、短款現(xiàn)象，應(yīng)及時(shí)核對(duì)查找，并向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，作好帳務(wù)處理。支票存根的項(xiàng)目要填寫齊全并附存記帳憑證。 收入各種款項(xiàng)要及時(shí)開具收據(jù)給交款方，并將收款存入銀行。督促有關(guān)部門、人 員清帳結(jié)算，月底要嚴(yán)格控制轉(zhuǎn)帳支票的簽發(fā)。 已批準(zhǔn)的貨幣資金投資，要使用事業(yè)基金的節(jié)余，并在預(yù)算中做出安排；由借出款轉(zhuǎn)為投資的也照此規(guī)定辦理。 （二） “應(yīng)繳財(cái)政專戶款 ”要核實(shí)上交是否符合規(guī)定，數(shù)字是否準(zhǔn)確，核算口徑是否一致。 年報(bào)表：資產(chǎn)負(fù)債年報(bào)表，收支情況年報(bào)表，支出明細(xì) 年報(bào)表；專用基金變動(dòng)情況表，基本數(shù)字表；財(cái)政部門要求上報(bào)的各類 報(bào)表。 第十章 財(cái)務(wù)分析 第二十五條 財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容 （一）學(xué)校年度預(yù)算的編制和執(zhí)行情況。 第二十六條 財(cái)務(wù)分析的方法 一般采用比較分析法、因素分析法、差額分析法相互結(jié)合的方法。 （二）對(duì)收入管理的監(jiān)督：收費(fèi)項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)、范圍，收費(fèi)分成、支出是否符合規(guī)定，有無亂收、多收、錯(cuò)收、漏收現(xiàn)象；有無帳外帳、 “小金庫 ”，有無挪用、截留、坐支等不上交財(cái)務(wù)處的現(xiàn)象； 是否使用財(cái)政統(tǒng)一收費(fèi)票據(jù)。 （六）對(duì)校辦產(chǎn)業(yè)、二級(jí)核算單位、物資主管部門的財(cái)務(wù)管理、物資管理的監(jiān)督。 （二）事中監(jiān)督：結(jié)合借款、報(bào)銷、收費(fèi)等財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算、管理業(yè)務(wù)進(jìn)行合理、合法、合規(guī)的監(jiān)督；對(duì)不合法的不予受理，對(duì)不合規(guī)的令其更正，對(duì)不合理的勸其改正。 （八）對(duì)財(cái)會(huì)人員學(xué)法、執(zhí)法的監(jiān)督。 （四）對(duì)資產(chǎn)管理的監(jiān)督：對(duì)現(xiàn)金、存款是否按規(guī)范化要求管理，對(duì)應(yīng)收及暫付款等是否及時(shí)清理；對(duì)固定資產(chǎn)是否按時(shí)清點(diǎn)、及時(shí)對(duì)帳。 第二十八條 財(cái)務(wù)分析報(bào)告的要求 （一）如實(shí)反映基本情況； （二）透徹分析主要原因； （三）認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，揭示問題； （四）提出加強(qiáng)管理的建議。 （三）收支情況：收入的構(gòu)成，經(jīng)費(fèi)自給水平，自給率的變化及相關(guān)政策等問題；各項(xiàng)收支是否符合國家政策，是否完成收入計(jì)劃，采取了 哪些增收措施；支出是否嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和進(jìn)度，是否符合規(guī)定的用途和標(biāo)準(zhǔn)，支出結(jié)構(gòu)是否合理，支出管理中存在的問題；采取了哪些節(jié)支措施；提出加強(qiáng)管理的建議。 第二十四條 財(cái)務(wù)報(bào)告的編制 （一）報(bào)表要按報(bào)表說明填寫； （二）說明書要按提綱撰寫； （三）編制要有專人負(fù)責(zé)，明確分工： 記帳崗位 人員負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制； 預(yù)算管理人員負(fù)責(zé)草擬說明書； 財(cái)務(wù)處長(zhǎng)負(fù)責(zé)復(fù)核、檢查報(bào)表，修改說明書。 第九章 財(cái)務(wù)報(bào)告 第二十二條 財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)容 月報(bào)表：資產(chǎn)負(fù)債表、收支情況表、支出明細(xì)表。 第八章 負(fù)債管理 第二十條 負(fù)債內(nèi)容 負(fù)債包括：借入款項(xiàng)、暫存款、應(yīng)繳財(cái)政專戶款、應(yīng)交稅金、代管款項(xiàng)等。 “借出款 ”要按借款協(xié)議執(zhí)行，借款協(xié)議書應(yīng)由主管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)簽字。 （三）往來資金的管理 “應(yīng)收及暫付款 ”、 ”應(yīng)付及暫存款 ”、 “借出款 ”要以個(gè)人設(shè)戶頭明細(xì)核算，不得在此科目中列報(bào)支出，只能一次沖轉(zhuǎn)。 銀行帳要做到日清月結(jié)。 （二）銀行存款的管理 除現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)外，均要用轉(zhuǎn)帳結(jié)算的方式進(jìn)行。 要做到日清月結(jié)，帳款 相符，每日要打印出現(xiàn)金日記帳并編制 “庫存現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表 ”，每月與總帳核對(duì)。 （四）對(duì)外投資：對(duì)校辦產(chǎn)業(yè)的投資（含貨幣資金、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等）和其他對(duì)外投資（如債券）。 （五）職工福利基金，學(xué)生三項(xiàng)基金的列支，分別由人事處、學(xué)生處按學(xué)校規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍造冊(cè)報(bào)財(cái)務(wù)處發(fā)放，財(cái)務(wù)處進(jìn)行監(jiān)督。 （三）專用基金提取時(shí)要在支出類的相關(guān)科目中列支，轉(zhuǎn)到專用基金科目中列報(bào)支出。 （六）留本基金：接受捐贈(zèng)款。 每季度末按實(shí)際發(fā)生工資總額與規(guī)定比例提取后轉(zhuǎn)入 “專用基金 職工福利基金 ”核算。 固定資產(chǎn)變價(jià)收入在該基金中核算。 （四）職工福利、津貼、補(bǔ)貼等支出，凡上級(jí)有規(guī)定的可在財(cái)政撥款中列支；學(xué)校自定的校內(nèi)津貼、補(bǔ)助性支出等，由學(xué)校自籌資金解決。包干經(jīng)費(fèi)無余額時(shí)一律停止借報(bào)。 （三）對(duì)個(gè)人及家庭補(bǔ)助支出：離休費(fèi)、退休費(fèi)、撫恤金、醫(yī)療費(fèi)、生活補(bǔ)貼、提租補(bǔ)貼、住房公積金、購房補(bǔ)貼、助學(xué)金、其他。 （六）其他收人 投資收益和利息收入按天津市教委和財(cái)政局有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。 （二）科研經(jīng)費(fèi)撥款 省教育廳科研立項(xiàng)經(jīng)費(fèi)以及校級(jí)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，由財(cái)務(wù)處按項(xiàng)目設(shè)立專戶，單獨(dú)核算。 （八）其他收入：投資收益、捐贈(zèng)收入、利息收入等。 （四）教育事業(yè)收入：學(xué)費(fèi)、報(bào)名考試費(fèi)、成教收入、學(xué)生住宿費(fèi)，實(shí)驗(yàn)室等教學(xué)設(shè)施對(duì)外開放收入等。 （ 3）決算工作的組織：決算工作由全體財(cái)會(huì)人員參加。 第二、搞好年終對(duì)帳、調(diào)帳、結(jié)帳、轉(zhuǎn)帳等項(xiàng)工作。 清理、核對(duì)預(yù)算收支款項(xiàng)。 （ 4）決算報(bào)表編制程 序： 第一步：收集有關(guān)數(shù)據(jù)、材料；對(duì)帳、調(diào)帳、結(jié)帳、轉(zhuǎn)帳。因特殊情況確需辦理的預(yù)算外支出項(xiàng)目，經(jīng)財(cái)務(wù)處嚴(yán)格審核后提出意見報(bào)分管院長(zhǎng)審批，由預(yù)算內(nèi)的機(jī)動(dòng)費(fèi)列支。 第十一條 預(yù)算調(diào)整 調(diào)整的內(nèi)容：一般情況是將執(zhí)行計(jì)劃的增減金額在本年度預(yù)算各科目之間調(diào)整，不得突破年度預(yù)算金額，財(cái)政補(bǔ)助收入和專項(xiàng)資金收入一般不得調(diào)整。 要按預(yù)算計(jì)劃，及時(shí)、合理、節(jié)約地安排和使用資金，努力提高資金使用效益。 第三步：省教委年初撥款數(shù)額下達(dá)后，修定我校預(yù)算草擬方案。 編制預(yù)算的主管部門是財(cái)務(wù)處，由財(cái)務(wù)處參考各部門在其職責(zé)范圍內(nèi)所需經(jīng)費(fèi)預(yù)算以及各創(chuàng)收部門的創(chuàng)收計(jì)劃，擬定預(yù)算建議方案。 （二）預(yù)算編制的依據(jù) 國家和省教育廳關(guān)于高校事業(yè)發(fā)展的方針、政策及我校事業(yè)發(fā)展計(jì)劃。 第九條 預(yù)算的編制 （一）預(yù)算編制原則 政策性原 則：按照國家、上級(jí)主管部門及我校的有關(guān)財(cái)經(jīng)政策、財(cái)務(wù)制度進(jìn)行編制。財(cái)務(wù)處定期向各部門公布其收支情況。 第六條 實(shí)行 “一支筆 ”審批財(cái)務(wù)開支的制度。 二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)崗位的設(shè)置及會(huì)計(jì)人員的聘任條件報(bào)校人事處的同時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)處審定，所聘財(cái)會(huì)人員受財(cái)務(wù)處及其所在二級(jí)單位的雙重領(lǐng)導(dǎo)，即行政領(lǐng)導(dǎo)由所在單位負(fù)責(zé)，業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)與監(jiān)督由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)。 （三）結(jié)合本單位的實(shí)際，依據(jù)學(xué)校的規(guī)章制度，制