【正文】 （七）對財務(wù)會計管理制度執(zhí)行情況的監(jiān) 督。 第二十七條 財務(wù)分析的指標(biāo) 財務(wù)分析指標(biāo)主要包括：經(jīng)費自給率、支出比率（人員、公用）、資產(chǎn)負(fù)債率、生均支出 增減率、收入支出預(yù)算完成率、財務(wù)綜合評價指標(biāo)體系等。 第二十三條 財務(wù)報告的要求 （一）政策口徑必須統(tǒng)一； （二）數(shù)字必須真實準(zhǔn)確； （三）內(nèi)容必須完整齊全； （四）編列報送必須及時； （五）說明書撰寫要條理清楚、文字精練、重點突出、說理透徹、評價正確。 巳批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)投資要按原值計價，如按凈值計價要進(jìn)行重估計價，并有合法機(jī)構(gòu)出具合法手續(xù)，否則不予 辦理。 支票丟失要及時向銀行掛失，并登報聲明作廢。短款自負(fù)，長款入帳，不得長、短款互相抵補(bǔ)． 收付款后，要在原始憑單上加蓋 “收訖 ”或 “付訖 ”戳記。 （三）無形資產(chǎn)：校名等學(xué)校標(biāo)識使用權(quán)、招生權(quán)、收費權(quán)、專利權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、著作權(quán)、商標(biāo)等。 （二）專用基金列支要按國家規(guī)定項目和學(xué)校自定項目分別在財政撥款和教育事業(yè)收入中按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得混用。 按財政部門的規(guī)定比例提取。對不合法的不予辦理；對不正確的要退回更正；對不合理的要提出建議，以保今后不再發(fā)生。 （二）日常公用支出：辦公費、專用材料購置費、專項業(yè)務(wù)費、勞務(wù)費、水電費、郵寄費、電話通訊費、取暖費、物業(yè)管理費、交通費、差旅費、維修費、培訓(xùn)費、招待費、其他。 經(jīng)常性經(jīng)費撥款年終結(jié)余可轉(zhuǎn)事業(yè)基金，專項經(jīng)費撥款結(jié)余不轉(zhuǎn) 。 （二）科研經(jīng)費撥款； （三）其他經(jīng)費撥款：市財政撥入經(jīng)費。 清查貨幣資金，清點現(xiàn)金、存款、有價證券，做到帳實相符。 （ 3）決算報表的編制，要求做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。 搞好預(yù)算執(zhí)行的分析與監(jiān)督，對不按計劃辦事和違反財經(jīng)紀(jì)律的現(xiàn)象，應(yīng)及時糾正與處理。 第二步：財 務(wù)處討論并草擬預(yù)算建議方案。 “優(yōu)化結(jié)構(gòu)，勤儉節(jié)約 ”原則：不斷優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，堅持勤儉節(jié)約，合理利用資金，提高資金的使用效益。各部門、各單位要和財務(wù)處定期對帳，互相監(jiān)督，互相制約。 （七）完成學(xué)校和財務(wù)處交辦的其他任務(wù)。 （九）完成 院領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。定期對各項財務(wù)收支進(jìn)行預(yù)測、分析、考核，向領(lǐng)導(dǎo)及各部門提供會計信息。 第十四條 要建立會計人員基本數(shù)據(jù)檔案。經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立會計崗的單位和部門需要聘任、調(diào)換會計人員，必須報財務(wù)處進(jìn)行資格認(rèn)定（包括審驗會計從業(yè)資格證書、學(xué)歷證或進(jìn)修合格證、技術(shù)職務(wù)證書等） 并報人事處批準(zhǔn)后方可聘任。復(fù)核人員發(fā)現(xiàn)記帳憑證填制的記錄內(nèi)容和附件張數(shù)與原始憑證不相符、科目運(yùn)用不正確或往來帳記載與債權(quán)人、債務(wù)單位（個人）不相符時，應(yīng)當(dāng)即要求審核制單人員予以糾正。 第二章 內(nèi)部牽制及稽核 第三條 牽制原則 （一）為合理組織會計工作，加強(qiáng)會計人員之間、會計崗位之間、各財務(wù)部門之間、財務(wù)部門和主管部門之間的相互牽制、相互制約、相互監(jiān)督，防止核算與管理發(fā)生失誤和舞弊行為，確保國家財產(chǎn)安全和會計信息的真實、準(zhǔn)確、完整、可靠。 第四條 提供信息，真實準(zhǔn)確 正確編制憑證、打印帳 簿（工資表等）、編報報表，保證會計資料完整、準(zhǔn)確、真實、及時。報損、報廢申請由各系處單位提出，須認(rèn)真說明原因。按學(xué)校有關(guān)規(guī)定所收取的費用用于補(bǔ)償儀器設(shè)備的運(yùn)行、消耗、維護(hù)、管理及支付必要的勞務(wù)費用。單價 5 萬元以上的儀器設(shè)備，由財務(wù)物資處和使用單位共同組成驗收小組，聯(lián)合進(jìn)行驗收。造價 l 萬元以下由財務(wù)物資處批審，造價 l 萬元以上，由主管校長審批。 五、學(xué)校儀器設(shè)備的購置，要根據(jù)發(fā)展規(guī)劃、專業(yè)設(shè)置、教學(xué)和科研等方面的需要，同時要考慮到學(xué)校財力的可能。各系、處是二級管理單位，要指定一名領(lǐng)導(dǎo)分管本單位的儀器設(shè)備工作，并配齊專職或兼職的儀器設(shè)備管理人員。 第六十三條 獨立核算的學(xué)校校辦產(chǎn)業(yè)和后勤集團(tuán)會計核算執(zhí)行《企業(yè)財務(wù)通則》和同行業(yè)或者相近的企業(yè)財務(wù)制度，不執(zhí)行本辦法相關(guān)規(guī)定；學(xué)?；窘ㄔO(shè)投資的財務(wù)核算，按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，也不執(zhí)行本辦法有關(guān)規(guī)定。 第五十七條 財務(wù)報告包括月報和年終決算報表。 第五十二條 財務(wù)物資財處稽核人員與各科長要不定期抽查庫存現(xiàn)金及支票使用情況并做好記錄。 第四十七條 學(xué)校要抓住銀校合作的契機(jī)，適度負(fù)債辦學(xué)，但不得超越學(xué)校承受能力盲目舉債，必須保證適度的資產(chǎn)負(fù)債率。年終必須將未核銷往來款項清單與有關(guān)帳戶進(jìn)行核對，并將核對無誤的未核銷往來款項清單與有關(guān)帳薄一并移交會計檔案管理人員歸檔。 3．失業(yè)保險金：據(jù)國家規(guī)定按工資額計提，在事業(yè)支出的社會保障費中列支。 第三十五條 報銷憑證或單據(jù)遺失，應(yīng)取得收款單位加蓋財務(wù)專用章 (或單位公章 )的原始憑證復(fù)印件或證明，經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)簽字 (有實物的還應(yīng)辦理驗收手續(xù)后 )方可報銷；但出差住宿費單據(jù)遺失，只能按出差未發(fā)生住宿費的情況處理。單價在一萬元以上的項目，報主管校長批準(zhǔn)后由財務(wù)物資處物資科執(zhí)行；一次采購總額在十萬元以上的，采取招標(biāo)采購方式，具體實施細(xì)則由監(jiān)察處、審計處會同財務(wù)物資處擬定。 第二十八條 凡列入學(xué)校預(yù)算的開支，由財務(wù)審核人員、財務(wù)科長和處長分級審核處理；凡無預(yù)算的各種開支，不論金額大小，均須經(jīng)處長簽批。 第二十四條 校內(nèi)使用的有價票證和收據(jù)，由財務(wù)物資處統(tǒng)一向上級財務(wù)管理部門購買或印制，并由財務(wù)物資處統(tǒng)一管理和發(fā)放。 第十八條 學(xué)校分配給各單位的預(yù)算經(jīng)費，采用 “ 預(yù)算包干、合理使用、節(jié)余留用、超支不補(bǔ) ” 的原則，節(jié)余額度結(jié)轉(zhuǎn)下一年度由該單位繼續(xù)使用。 第十四條 學(xué)校預(yù)算包括收入預(yù)算 (含財政補(bǔ)助收入、教育事業(yè)收入和其它收入 )和支出預(yù)算，堅持統(tǒng)收統(tǒng)支，編制綜合財務(wù)計劃，并力求收支平衡。但上級對后勤集團(tuán)的財務(wù)管理有文件明確規(guī)定的，則按上級文件精神執(zhí)行。 第二章 財務(wù)管理體制 第六條 學(xué)校實行 “ 統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理 ” 的財務(wù)管理體制。( 試行 ) 第一章 總 則 第一條 為加強(qiáng)我校的財務(wù)管理，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律、財經(jīng)政策和各項財經(jīng)制度，管好用好各項經(jīng)費，提高經(jīng)費使用效益，更好地為教學(xué)科研服務(wù)。統(tǒng)一 領(lǐng)導(dǎo)是指學(xué)校統(tǒng)一財經(jīng)政策、統(tǒng)一財務(wù)收支計劃、統(tǒng)一財務(wù)規(guī)章制度、統(tǒng)一資源調(diào)配和統(tǒng)一財會業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)；集中管理是指學(xué)校的財經(jīng)工作和財務(wù)活動集中管理，財務(wù)規(guī)章制度的制定與執(zhí)行和會計事務(wù)集中管理。 第十一條 學(xué)校設(shè)立的財務(wù)管理機(jī)構(gòu)，必須配備合格 的財務(wù)會計人員。 第十五條 校內(nèi)各單位必須嚴(yán)格按照學(xué)校下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行，任何單位和個人未經(jīng)規(guī)定程序不得調(diào)整預(yù)算。 第十九條 校屬各單位使用經(jīng)費時，堅持按照學(xué)校制定的《重慶師范大學(xué)經(jīng)費審批制度》執(zhí)行。經(jīng)批準(zhǔn)的代收單位和二級財務(wù)機(jī)構(gòu)可以到財務(wù)物資處借用，收據(jù)借出一個月內(nèi)或累計金額超過一萬元必須結(jié)帳繳款。 第二十九條 各種專項資金實行?？顚Ｓ茫攧?wù)部門實行效益跟蹤管理。 第三十一條 基本建設(shè)支出原則上用基本建設(shè)收入安排，嚴(yán)格控制自籌基建支出。 第三十六條 校屬各單位對外簽訂經(jīng) 濟(jì)合同時，無論金額大小均需交財務(wù)物資處審查并加蓋合同專用章，同時將合同副本交財務(wù)物資處一份備查。 4．住房公積金：據(jù)國家規(guī)定按工資額計提，在事業(yè)支出的社會保障費中列支。 第四十二條 凡因公出差或零星購物在財務(wù)部門借款的，借款人應(yīng)在當(dāng)次出差返校后或購物任務(wù)完成后及時憑據(jù)報帳結(jié)算，余款全部交還，前帳不清，后款不借；長 期無理拖欠借款的，財務(wù)部門將從最后規(guī)定還款期起按借款金額每天收取 1‰ 的滯納金，并從其工資、勞務(wù)津貼中扣收，直到拖欠的借款歸還、報帳為止。校屬有關(guān)單位若需向銀行貸款，必須書面報告財務(wù)物資處，經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)同意后由財務(wù)物資處執(zhí)行；借款利率也應(yīng)本著 “ 誰使用、誰付費 ” 的原則，由借款單位或借款項目承擔(dān)。 第十章 財務(wù)清算 第五十三條 學(xué)校經(jīng)批準(zhǔn)劃轉(zhuǎn)撤并時，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財務(wù)清算。月報包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支 出表、事業(yè)支出明細(xì)表和有關(guān)附表與財務(wù)分析資料；年終決算報表按市教委財務(wù)處的要求為準(zhǔn)。但這些單位的財務(wù)管理應(yīng)按本辦法的有關(guān) 規(guī)定執(zhí)行。 二、學(xué)校的儀器設(shè)備，不論來自何種渠道或使用何種經(jīng)費，都屬于國有資產(chǎn)，應(yīng)按學(xué)校有關(guān)規(guī)章制度統(tǒng)一管理。儀器設(shè)備的購置，由各系處單位提出申請，經(jīng)財務(wù)物資處會同有關(guān)職能部門匯審平衡，根據(jù)當(dāng)年的預(yù)算額度，制訂年度購置計劃 (教學(xué)儀器設(shè)備的年度購置計劃須經(jīng)校實驗工作領(lǐng)導(dǎo)小組初審定 )，提請主管校長批準(zhǔn)執(zhí)行。 八、在市場經(jīng)濟(jì)條件下，應(yīng)充分重視和發(fā)揮儀器設(shè)備主管部門在采購工作中的作用，儀器設(shè)備的采購活動原則上由財務(wù)物資處及有關(guān)部門組織實施。驗收合格后，應(yīng)將全部原始記錄、儀器設(shè)備的技術(shù)資料等存檔。 十二、所購儀器設(shè)備均 應(yīng)先在財務(wù)物資處物資科審核入帳后，會計科方可予以報銷。財務(wù)物資處委托有關(guān)專家進(jìn)行技術(shù)鑒定，并由專家提出具體意見。 第五條 實事求是，客觀公正 帳務(wù)處理要有依有據(jù)，不弄虛做假，不隨意編造，秉公辦事，一視同仁。 （二）任何一筆資金的收付或結(jié)算，任何會計資料的 形成和報出，必須經(jīng)兩人或兩崗以上，重要的會計事項要由會計人員和處（科）負(fù)責(zé)人分工掌管，不得只由一人或一崗?fù)瓿伞? 主管人員的職責(zé)與權(quán)限 負(fù)責(zé)檢查憑證、帳簿、報表的合法性、合規(guī)性； 負(fù)責(zé)檢查各項資金收支計劃的合法性和可行性，并檢查計劃執(zhí)行情況；發(fā)現(xiàn)不合法的收、支內(nèi)容或收支計劃缺乏可行性的要立即向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)提出具體意見，要求予以糾正。 第八條 對經(jīng)批準(zhǔn)持證上崗的會計人員，每年要進(jìn)行一次從業(yè)資格證書年檢，年檢合格繼續(xù)留任，不合格者或不參加年檢的要解聘。將全院在編和在崗會計人員的基本情況全部輸入計算機(jī)，供平時和年終報表使用。 （二）組織好各項資金的收入，保證學(xué)校各項資金合法、合理、有效地使用。 第四條 建立二級財務(wù)機(jī)構(gòu) (目前，指工會、后勤、三產(chǎn) )，根據(jù)授權(quán)實行二級會計核算與管理。 二級財務(wù)機(jī)構(gòu)崗位的設(shè)置及會計人員的聘任條件報校人事處的同時報財務(wù)處審定