【正文】 項(xiàng)收費(fèi)必須由計(jì)劃財(cái)務(wù)處統(tǒng)一 收取。凡自行印制或購(gòu)買收據(jù)進(jìn)行收 費(fèi)均屬非法行為；凡借用他人帳號(hào)，使用他人票據(jù)者，均屬違法行為。各項(xiàng)目單位先報(bào)預(yù)算，財(cái)務(wù)物資處執(zhí)行項(xiàng)目單列，憑批準(zhǔn)的預(yù)算按進(jìn)度、按合同或按有關(guān)規(guī)定辦理支款手續(xù)。經(jīng)市教委和市計(jì)委批準(zhǔn)立項(xiàng)的基本建設(shè)項(xiàng)目，需要學(xué)校 自籌經(jīng)費(fèi)的，應(yīng)在保證事業(yè)支出需要和預(yù)算收支基本平衡的基礎(chǔ)上統(tǒng)籌安排。重大工程項(xiàng)目必須由審計(jì)處進(jìn)行事前審計(jì)，并報(bào)經(jīng)主管校長(zhǎng)審批后方能生效，同時(shí)將合同副本交財(cái)務(wù)物資處、審計(jì)處各一份備查。 第三十八條 專用基金必須堅(jiān)持 “ 先提后用、?？顚Ｓ?” 的原則，任 何人不得挪作它用。 第四十三條 經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)同意借出的周轉(zhuǎn)金，在每年十二月二十五日以前必須全部交回財(cái)務(wù)部門。未經(jīng)學(xué)校同意發(fā)生的借貸事項(xiàng)，一切法律經(jīng)濟(jì)責(zé)任由該單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人自負(fù)。 第五十四條 學(xué)校進(jìn)行財(cái)務(wù)清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)成立以主管校長(zhǎng)為首，財(cái)務(wù)物資處、國(guó)資辦、紀(jì)委、監(jiān)察處、審計(jì)處等有關(guān)部門參加的財(cái)務(wù)清算機(jī)構(gòu)。 第五十八條 財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)政策規(guī)定和上級(jí)主管部門要求，結(jié)合本校財(cái)務(wù)管理實(shí)際情況，就學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況、收支情況、資產(chǎn)管理、專用基金變動(dòng)以及財(cái)務(wù)管理情況進(jìn)行分析，指出存在的問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。 第六十四條 校屬各單位和財(cái)務(wù)管理人員必須自覺(jué)遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度，對(duì)違反財(cái)務(wù)制度，玩忽職守使國(guó)家財(cái)產(chǎn)遭受損失的單位和個(gè)人，將按照《會(huì)計(jì)法》及國(guó)家有關(guān)規(guī)定給予處罰。 同時(shí)符合下列條件的儀器設(shè)備列為學(xué)校的固定資產(chǎn)： l、一般設(shè)備單價(jià)值在 500 元以上，專用設(shè)備 800元以上； 使用期限在一年以上并在使用 過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)。確屬臨時(shí)急需的儀器設(shè)備，申購(gòu)單位必須說(shuō)明詳細(xì)理由。在采購(gòu)過(guò)程中應(yīng)遵守國(guó)家政策法令，廉潔奉公，努力提供優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)的儀器設(shè)備。 十、儀器設(shè)備的管理、使用與維護(hù)，實(shí)行崗位責(zé)任制。儀器設(shè)備要建立必要的帳卡制度。單價(jià) l 萬(wàn)元以下的儀器設(shè)備，報(bào)損、報(bào)廢由財(cái)務(wù)物資處審批；單價(jià) l 萬(wàn)元以上的儀器設(shè)備報(bào)損、報(bào)廢由校長(zhǎng)審批，單價(jià) 5 萬(wàn)元以上的儀器設(shè)備報(bào)廢需報(bào)上級(jí)主管部門備案。 第六條 作風(fēng)嚴(yán)謹(jǐn)，認(rèn)真仔細(xì) 嚴(yán)格按《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《電算化工作規(guī)范》辦理會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理。 第四條 組織和分工 （一） 財(cái)務(wù)處設(shè)以下崗位： 一般會(huì)計(jì)崗位：出納崗、審核記帳崗、復(fù)核崗、工資管理崗、電算化崗、綜合管理崗、檔案管理崗等。 負(fù)責(zé)檢查各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議的合法性和可行性，并監(jiān)督其履行情況。 第九條 堅(jiān)持技術(shù)職務(wù)考試制度，凡正式在編會(huì)計(jì)人員要取得各級(jí)技術(shù)職務(wù)除自然晉升外，一律參加全國(guó)統(tǒng)一考試，考試合格取得任職資格，報(bào)人事處確認(rèn)，經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)聘任，方能取得正式技術(shù)職務(wù)。 第四章 附則 第十五條 本條例由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。 （三）認(rèn)真做好會(huì)計(jì)核算工作與年終決算工作。 作為二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的各財(cái)務(wù)辦，在其所在二級(jí)單位與財(cái)務(wù)處的雙重領(lǐng)導(dǎo)下，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督與財(cái)務(wù)管理，保證其所在單位工作任務(wù)的順利完成。 未經(jīng)財(cái)務(wù)處同意，任何部門和單位不得擅自設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、聘任會(huì)計(jì)人員、開(kāi)立銀行帳戶及使用有關(guān)印章。要嚴(yán)格劃分各項(xiàng)資金的界限，未經(jīng)批準(zhǔn)不得互相擠占。 省教委下達(dá)的人員編制、定額標(biāo)準(zhǔn)、收支標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)算 計(jì)劃。 第四步：召開(kāi)院長(zhǎng)辦公會(huì)，討論年度預(yù)算計(jì)劃。如因國(guó)家有關(guān)政策、事業(yè)計(jì)劃有重大調(diào)整，公用開(kāi)支部分物價(jià)調(diào)整，除申報(bào)省教委撥款外，應(yīng)由預(yù)算內(nèi)的機(jī)動(dòng)費(fèi)解決。 第二步：根據(jù)年終決算數(shù)據(jù)，編報(bào)、打印、裝訂。做到帳帳、帳 表相符。 （五）科研事業(yè)收入：從校外取得的 縱向和橫向科研經(jīng)費(fèi)，不含由學(xué)校預(yù)算安排的科研費(fèi)。 （三）教育事業(yè)收入 按照學(xué)校制定的《行政事業(yè)性收費(fèi)管理規(guī)定》辦理。 （四）固定資產(chǎn)購(gòu)建和大修理：建筑物購(gòu)建、辦公設(shè)備購(gòu)置、專用設(shè)備購(gòu)置、交通工具購(gòu)置、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、大修理、更新改造、其他 。 第六章 專用基金管理 第十六條 專用基金內(nèi)容 （一）修 購(gòu)基金：用于購(gòu)置設(shè)備和修繕開(kāi)支。 （三）學(xué)生獎(jiǎng)貸基金：用于學(xué)生獎(jiǎng)學(xué)金開(kāi)支。 （四）專用基金分別由以下主管部門管理： 職工福利基金，由財(cái)務(wù)處按預(yù)算控制，由人事處負(fù)責(zé)管理。 第十九條 資產(chǎn)管理 （一）現(xiàn)金的管理 庫(kù)存現(xiàn)金限額：財(cái)務(wù)處和二級(jí)核算單位由開(kāi)戶行核定每日限額，當(dāng)天結(jié)帳時(shí)庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)限額，如有超出應(yīng)及時(shí)送交銀行。 不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票與空頭支票。 每月月底，清理一次往來(lái)款項(xiàng)。 第二十一條 負(fù)債管理 （一） “應(yīng)付及暫存款 ”不能列報(bào)支出，凡需列報(bào)支出的款項(xiàng)應(yīng)記入代管款項(xiàng)；要按部門、項(xiàng)目設(shè)戶核算，要及時(shí)清理做到不跨年度。 （四）報(bào)表說(shuō)明書主要是對(duì)預(yù)算執(zhí)行、收支結(jié)余情況、資產(chǎn)負(fù)債情況進(jìn)行分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，找出問(wèn)題及原因，提出改進(jìn)措施。 第十一章 財(cái)務(wù)監(jiān)督 第二十九條 財(cái)務(wù)監(jiān)督的內(nèi)容 （一）對(duì)單位預(yù)算管理的監(jiān)督：編制預(yù)算是否有赤字，收支是否按預(yù)算執(zhí)行；調(diào)整預(yù)算是否按規(guī)定辦理。 第三十條 財(cái)務(wù)監(jiān)督的方法 （一）事前監(jiān)督：編制年度預(yù)算前的測(cè)算；財(cái)務(wù)、后勤、校產(chǎn)、人事、教學(xué)改革前的預(yù)測(cè)；重大投資、開(kāi)支項(xiàng)目的考查、論證、審計(jì)；學(xué)校有關(guān)規(guī)章制度制定、出臺(tái)前的調(diào)研等。 （五）對(duì)專用基金管理的監(jiān)督：是否按規(guī)定及時(shí)辦理提取、轉(zhuǎn)帳、轉(zhuǎn)存，是否按規(guī)定使用。 （四）分析財(cái)務(wù)管理情況：管理制度是否健全，具體實(shí)施細(xì)則是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，是否切合本單位實(shí)際情況，是否有可操作性，存在哪些薄弱環(huán)節(jié)，提出健全和完善財(cái)務(wù)管理的意見(jiàn)。 季報(bào)表：除以上三種表外，增加市教委發(fā)的季報(bào)表。 （四）對(duì)校辦產(chǎn)業(yè)投資管理 學(xué)校對(duì)校辦產(chǎn)業(yè)的投資，要有可行性論證報(bào)告，有學(xué)校和校辦企業(yè)的投資協(xié)議，并須經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)議討論決定。按日打印并核對(duì)銀行存款帳，次月 15 日前，編制 “銀行存款余額調(diào)節(jié)表 ”，逐筆核對(duì)與處理未達(dá)帳項(xiàng)（最遲于四個(gè)月內(nèi)處理完畢），每月與總帳核對(duì)。 每周由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人或復(fù)核人員抽查現(xiàn)金庫(kù)存與現(xiàn)金日記帳余額數(shù)，并登記記錄表，由出納人員、抽查人員簽字。 第七章 資產(chǎn)管理 第十八條 資產(chǎn)內(nèi)容 （一）流動(dòng)資產(chǎn)：包括現(xiàn)金、銀行存款、暫付款、借出款、存貨（材料）等。 （七）其他專用基金。 每年十二月份集中提取。 （二）各項(xiàng)支出要嚴(yán)格執(zhí)行各級(jí)的 “一支筆 ”審批制度。 捐贈(zèng)收人：一是轉(zhuǎn)留本基金，二是按指定用途使用。 第十三條 收入管理 （一）教育經(jīng)費(fèi)撥款 :財(cái)務(wù)處每個(gè)月末要向省教育廳計(jì)財(cái)處核對(duì)當(dāng)月?lián)芸顢?shù)和累計(jì)撥款數(shù)，防止錯(cuò)撥漏撥。在年終決算開(kāi)始前，由財(cái)務(wù)處印發(fā)決算通知，要求各部門協(xié)助財(cái)務(wù)部門搞好報(bào)帳、結(jié)算工作。該收的都要收回入帳；應(yīng)上交的全部上交；應(yīng)提取分配的按規(guī)定辦理完畢。 第十二條 決算的編報(bào) 編報(bào)決算報(bào)表 （ 1）決算報(bào)表分三部分：一是決算說(shuō)明，二是會(huì)計(jì)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表，收入支出表，支出明細(xì)表，專用基金增減變動(dòng)情況表，基本數(shù)字表等），三是學(xué)生培養(yǎng)成本要素指標(biāo)體系和財(cái)務(wù)綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)體系等。 要妥善調(diào)整預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的不平衡，對(duì)于由于客觀實(shí)際變化所引起的預(yù)算變化和出現(xiàn)的新情況、新問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)妥善地調(diào)整預(yù)算。 編制預(yù)算的日期一般安排在每年的 1～ 4 月份。 可靠性原則：收支預(yù)算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥可靠，做到 “量入為出，收支平衡 ”，避免赤字預(yù)算。 各二級(jí)單位由行政負(fù)責(zé)人對(duì)其管轄范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)開(kāi)支實(shí)行 “一支筆 ”審批，對(duì)不執(zhí)行 “一支筆 ”審批制度的，財(cái)務(wù)處有權(quán)拒付。 （五）按學(xué)校的收費(fèi)規(guī)定，對(duì)收取或代收的各項(xiàng)費(fèi)用，如期劃轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)處或監(jiān)督本單位使用。 （七）組織全校財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)、業(yè)務(wù)考核和專業(yè)職務(wù)評(píng)聘工作。財(cái)務(wù)工作實(shí)行院長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。 第十三條 要堅(jiān)持會(huì)計(jì)人員離崗交接制度。 第六條 經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立會(huì)計(jì)崗的單位和部門必須聘任會(huì)計(jì)人員兩人以上，記帳與出納不能一人兼任。對(duì)不合法的原始憑證不予受理，應(yīng)要求經(jīng)辦人予以更換；對(duì)不合法、不真實(shí)的收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正，制止和糾正無(wú)效的，要向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見(jiàn)，要求處理。 學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi) 部控制制度 第一章 總則 第一條 為了強(qiáng)化內(nèi)部會(huì)計(jì)管理，規(guī)范會(huì)計(jì)工作行為，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和財(cái)政部制定的《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我校實(shí)際，制定本條例。 第二條 敬業(yè)愛(ài)崗，鉆研業(yè)務(wù) 熱愛(ài)本職工作，嚴(yán)格執(zhí)行崗位職責(zé)，努力鉆研業(yè)務(wù)和技能，參加崗位培訓(xùn)，堅(jiān)持業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，熟練運(yùn)用微機(jī)，搞好會(huì)計(jì)核算，提高報(bào)帳速度和質(zhì)量。 十四、學(xué)校的儀器設(shè)備從非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)轉(zhuǎn)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)使用，必須按《事業(yè)單位非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)轉(zhuǎn)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)管理實(shí) 施辦法》 (國(guó)資事發(fā) [1995]89號(hào) )文件組織實(shí)施，堅(jiān)持 “ 先審批、后評(píng)估、再流動(dòng) ” ，實(shí)行有償使用制度，并監(jiān)督其實(shí)現(xiàn)保值增值。努力提高大型精密儀器的使用率。國(guó)產(chǎn)儀器設(shè)備必須在到貨后半個(gè)月內(nèi)完成驗(yàn)收；進(jìn)口儀器設(shè)備在到貨后一個(gè)月內(nèi)完成驗(yàn)收，如遇特殊情況，也必須在索賠期內(nèi)驗(yàn)收完畢。 七、提倡并鼓勵(lì)自制新型教學(xué)、科研儀器設(shè)備、不斷提高 研制儀器設(shè)備能力。 四、學(xué)校從事儀器設(shè)備工作的人員，應(yīng)具有相當(dāng)?shù)膶I(yè)知識(shí)水平和業(yè)務(wù)工作能力，管理人員還應(yīng)具有相應(yīng)的管理知識(shí)。 一、學(xué)校實(shí)行 “ 統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口分級(jí)管理 ” 的管理體制，由一位校長(zhǎng)主管儀器設(shè)備工作。 第十三章 附 則 第六十一條 會(huì)計(jì)檔案按上級(jí)有關(guān)會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行。 第十一章 財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析 第五十六條 財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)在每月十日前向市教委和學(xué)校黨政主要領(lǐng)導(dǎo)提供財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析資料，年終決算時(shí)還應(yīng)當(dāng)提供財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明材料。 第五十條 嚴(yán)格支票監(jiān)控，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支款憑證和遠(yuǎn)期支付憑證，嚴(yán)禁簽發(fā)無(wú)期支款憑證；各種銀行付款憑證不得借給其他單位或個(gè)人使用。各種代收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)由提出單位事先向?qū)W生公布，并由財(cái)務(wù)物資處統(tǒng)一收取、統(tǒng)一入帳、集中管理，并按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行結(jié)算，保證專款專用。固定資產(chǎn)的變價(jià)收入、殘