【正文】 值收入或 有償調(diào)出收入等，一律上繳校財務(wù)部門，作增加設(shè)備購置經(jīng)費(fèi)處理。主要用于職工集體福利設(shè)施建設(shè)和集體福利待遇等。其它收據(jù)和白字條等，若無正當(dāng)理由 ，財務(wù)部門拒絕辦理支付手續(xù)。既要保證正常的教學(xué)科研需要，又要貫徹節(jié)約的原則，防止盲目購置，重復(fù)購置。 第二十七條 校屬各單位的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，必須按學(xué)校批準(zhǔn)的預(yù)算和規(guī)定的經(jīng)費(fèi)開支范圍與標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 第二十三條 校屬各單位 組織的收入，按照 “ 收支兩條線 ” 的管理規(guī)定，必須及時如實(shí)全部上繳財務(wù)物資處，由財務(wù)物資處按照學(xué)校制定的分成比例或分配辦法進(jìn)行分配，然后按財務(wù)管理權(quán)限實(shí)行分級管理使用。 第十七條 每年年終，各單位應(yīng)按財務(wù)物資處的要求 ，認(rèn)真總結(jié)和分析本單位當(dāng)年預(yù)算經(jīng)費(fèi)的執(zhí)行情況，并將總結(jié)交財務(wù)物資處。預(yù)算一經(jīng)審定，必須嚴(yán)格按預(yù)算方案執(zhí)行。二級財務(wù)管理機(jī)構(gòu)必須遵守和執(zhí)行學(xué)校統(tǒng)一制定的規(guī)章制度，在業(yè)務(wù)上接受校財務(wù)物資處的領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)、監(jiān)督，定期向財務(wù)物資處報送相關(guān)會計、統(tǒng)計報表，以及財務(wù)執(zhí)行情況分析資料，單位分管經(jīng)費(fèi)的領(lǐng)導(dǎo)人對會計資料的真實(shí)性、合法性、合理性負(fù)責(zé)。 第四條 校財務(wù)管理工作的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的基本方針；處理好教育事業(yè)發(fā)展與資金供給的關(guān)系，社會效益與經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、集體和個人三者的利益關(guān)系。 第二條 我校財務(wù)工作必須堅(jiān)持以馬列主義、毛澤東思想和 鄧小平理論為指導(dǎo)方針，貫徹執(zhí)行黨的財經(jīng)紀(jì)律和財經(jīng)政策。各系、部、處的財務(wù)工作實(shí)行主要行政領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，執(zhí)行 “ 一支筆 ” 審批制度。 第三章 預(yù)算管理 第十二條 學(xué)校對各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的安排，必需嚴(yán)格按照上級下達(dá)的預(yù)算經(jīng)費(fèi)和學(xué)校的年度收支計劃，執(zhí)行 “ 統(tǒng)籌兼顧、量入為出、保證重點(diǎn)、強(qiáng)化效益 ” 的原則。為維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性，對預(yù)算超支的單位，財務(wù)部門有權(quán)暫時停止其用款，由此產(chǎn)生的后果由超支單位分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)。對不便集中收取的部分款項(xiàng)，由財務(wù)物資處委托有關(guān)經(jīng)辦單位代收，所收費(fèi)用必須及時全部上繳計劃財務(wù)處，納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一入帳，集中管理。 第二十五條 校屬各單位需借用空白票證和收據(jù)等，應(yīng)指定專人直接向財務(wù)物資處辦理借用和結(jié)算手續(xù)，借用人負(fù)責(zé)所領(lǐng)票證、收據(jù)的保管與使用，若發(fā)生遺失或造成損失，應(yīng)由借用人承擔(dān)一切責(zé)任。每個項(xiàng)目應(yīng)有專人負(fù)責(zé)，堅(jiān)持 “ 一支筆 ” 的審批制度。若需要貸款進(jìn)行基本建設(shè)，必須書面報告市教委財務(wù)處，經(jīng)同意后才能執(zhí)行。校屬各承包單位 (包括沒有與學(xué)校完全剝離的后勤集團(tuán) )，雖然有經(jīng)營自主權(quán)，但仍屬學(xué)校管理的部門，在對外簽訂一萬元以上的經(jīng)濟(jì)合同時，也需交財務(wù)物資處審查并加蓋合同章，同時將經(jīng)濟(jì)合同副本交財務(wù)物資處存查。 第七章 財產(chǎn)物資管理 第三十九條 校內(nèi)各單位要加強(qiáng)對財產(chǎn)、物資的管理，并指定專人負(fù)責(zé)，建立健全管理制度，做到帳帳相符、帳表相符、帳實(shí)相符。如需繼續(xù)使用，也只能在次年年初重新向財務(wù)部門申請并辦理有關(guān)借款手續(xù)；如借款是用匯款、支票等方式到異地購物的，借款人應(yīng)在收到發(fā)票 (或收據(jù) )后及時到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)；如遇特殊情況不能在短期或限期內(nèi)報帳的，須向財務(wù)部門說明借款未能結(jié)帳的原因，否則財務(wù)部門將停止該部門用款。 第九章 存款及現(xiàn)金管理 第四十八條 財務(wù)管理部門支付現(xiàn)金或簽發(fā)現(xiàn)金支票，必須遵守國務(wù)院現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，任何人不 得以任何借口超標(biāo)準(zhǔn)和違規(guī)支付現(xiàn)金。在市教委、市財政、市國有資產(chǎn)管理部門的監(jiān)督指導(dǎo)下，對學(xué)校的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行全面清理并編制清單，提出資產(chǎn)處理意見，報經(jīng)市教委同意后，做好國有資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作。 第十二章 財務(wù)監(jiān)督 第五十九條 學(xué)校財務(wù)工作必須接受國家有關(guān)部門的監(jiān)督；校財務(wù)物資處對全校的經(jīng)費(fèi)管理行使稽查職責(zé)；財會人員有權(quán)按《會計法》以及其他有關(guān)規(guī)定行使財務(wù)監(jiān)督權(quán)。 第六十五條 本辦法從二 00一年六月起執(zhí)行，若原有規(guī)定與本辦法不相符的，一律以本辦法為準(zhǔn)。 對單位價值未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一年以上的大批同類設(shè)備，應(yīng)按固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。單價 2 萬元以下的儀器設(shè)備，由財務(wù)物資處審批；單價在 2 萬 元以上 5 萬元以下的儀器設(shè)備，由校長審批，單價在 5 萬元以上的儀器設(shè)備，必經(jīng)校長會議審批。 凡確需自購的儀器設(shè)備，應(yīng)經(jīng)財務(wù)物資處同意，否則不予付款和報帳。要愛護(hù)儀器設(shè)備，必須按照操作規(guī)程進(jìn) 行操作，防止因使用不當(dāng)造成儀器設(shè)備損壞，要加強(qiáng)對儀器設(shè)備的檢驗(yàn)、維修和保養(yǎng)工作，確保儀器設(shè)備的精度和性能，提高設(shè)備的完好率和使用壽命。財務(wù)物資處與各系處單位每年至少對帳一次，做到帳帳相符，帳卡、帳物相符。報損、報廢的儀器設(shè)備收 回的殘值應(yīng)納入學(xué)校儀器設(shè)備經(jīng)費(fèi)管理使用。要做到日清月結(jié)，帳證、帳帳、帳表、帳實(shí)四相符。 會計崗位原則上要求一人一崗或一崗多人，各崗之間定期輪換。發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議不合法的，要立即向有關(guān)部門提出意見，要求糾正； 發(fā)現(xiàn)合同、協(xié)議缺乏合理性或可行性，要向有關(guān)部門提出建議，要求修訂有關(guān)內(nèi)容。 第十條 學(xué)院各級財務(wù)機(jī)構(gòu)和有會計人員的單位（部門）領(lǐng)導(dǎo)，要創(chuàng)造條件，支持會計人員參加各種技術(shù)業(yè)務(wù)培訓(xùn)。 學(xué)校內(nèi)部財務(wù)管理?xiàng)l例 第一章 總則 第一條 為了加強(qiáng)我校的財務(wù)管理，提高辦學(xué)效益，促進(jìn)教育事業(yè)發(fā)展，根據(jù)國家財政部、教育部頒布的《高等學(xué)校財務(wù)制度》和《高等學(xué)校會計制度》的規(guī)定，結(jié)合我校實(shí)際，制定本條例。 （四）配合國有資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)核算管理，保證國有資產(chǎn)安全、完整。其主要職責(zé)如下： （一）根據(jù)學(xué)校的財務(wù)收支計劃與包干經(jīng)費(fèi)的額度，制定具體的實(shí)施計劃與措施，保證各項(xiàng)資金的有效使用及學(xué)校交辦任務(wù)的完成。 第五條 學(xué)校內(nèi)部的經(jīng)費(fèi)管理，實(shí)行 “定額包干、結(jié)余留用、超支不補(bǔ) ”的辦法。 各部門、各單位的收入都要按規(guī)定的管理范圍，在學(xué)校財務(wù)處或指定的二級核算單位入帳，不得在校內(nèi)外租借帳號，不得私設(shè) “小金庫 ”，如有違反，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，要追究當(dāng)事人與負(fù)責(zé)人的責(zé)任并進(jìn)行嚴(yán)肅處理。 我校上年度財務(wù)收支計劃執(zhí)行情況，校內(nèi)自定的定額標(biāo)準(zhǔn)、年初基本數(shù)據(jù)和本年度財力可能，以及預(yù)計可能出現(xiàn)的增減情況和物價變動幅度。經(jīng)院長辦公會審批后，向二級單位下達(dá)執(zhí)行。 調(diào)整程序和時間：每年 10 月初，將 1—9 月份預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析后，經(jīng)財務(wù)處研究并提出調(diào)整意見，由財務(wù)處長書面報分管院長審定，經(jīng)院長辦公會討論通過后執(zhí)行。 第三步：院領(lǐng)導(dǎo)審核后報送上級有關(guān)部門。 第三、結(jié)轉(zhuǎn)各核算科目、預(yù)算項(xiàng)目余額。 （六）經(jīng)營收入：學(xué)校的房屋、設(shè)備、場地出租取得的收入。 （四）經(jīng)營收入 房屋、場地、設(shè)備出租按本?！缎姓聵I(yè)性收費(fèi)管理規(guī)定》辦理。 第十五條 支出管理 （一）各項(xiàng)支出要嚴(yán)格按各級預(yù)算執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。 按《高等學(xué)校會計制度》規(guī)定比例提取。 （四）勤工助學(xué)基金：用于學(xué)生勤工助學(xué)活動和特困學(xué)生生活補(bǔ)助開支。 用于學(xué)生的三 項(xiàng)基金，由財務(wù)處按預(yù)算控制，由學(xué)生處負(fù)責(zé)管理。 各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入要開具收據(jù)，并及時送交銀行，不得坐支。支票存根的項(xiàng)目要填寫齊全并附存記帳憑證。督促有關(guān)部門、人 員清帳結(jié)算，月底要嚴(yán)格控制轉(zhuǎn)帳支票的簽發(fā)。 （二） “應(yīng)繳財政專戶款 ”要核實(shí)上交是否符合規(guī)定，數(shù)字是否準(zhǔn)確，核算口徑是否一致。 第十章 財務(wù)分析 第二十五條 財務(wù)分析的主要內(nèi)容 （一）學(xué)校年度預(yù)算的編制和執(zhí)行情況。 （二）對收入管理的監(jiān)督：收費(fèi)項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)、范圍，收費(fèi)分成、支出是否符合規(guī)定，有無亂收、多收、錯收、漏收現(xiàn)象；有無帳外帳、 “小金庫 ”，有無挪用、截留、坐支等不上交財務(wù)處的現(xiàn)象； 是否使用財政統(tǒng)一收費(fèi)票據(jù)。 （二）事中監(jiān)督：結(jié)合借款、報銷、收費(fèi)等財務(wù)會計核算、管理業(yè)務(wù)進(jìn)行合理、合法、合規(guī)的監(jiān)督；對不合法的不予受理，對不合規(guī)的令其更正，對不合理的勸其改正。 （四）對資產(chǎn)管理的監(jiān)督：對現(xiàn)金、存款是否按規(guī)范化要求管理，對應(yīng)收及暫付款等是否及時清理；對固定資產(chǎn)是否按時清點(diǎn)、及時對帳。 （三）收支情況：收入的構(gòu)成，經(jīng)費(fèi)自給水平，自給率的變化及相關(guān)政策等問題；各項(xiàng)收支是否符合國家政策，是否完成收入計劃，采取了 哪些增收措施；支出是否嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和進(jìn)度，是否符合規(guī)定的用途和標(biāo)準(zhǔn)，支出結(jié)構(gòu)是否合理，支出管理中存在的問題；采取了哪些節(jié)支措施；提出加強(qiáng)管理的建議。 第九章 財務(wù)報告 第二十二條 財務(wù)報告的內(nèi)容 月報表：資產(chǎn)負(fù)債表、收支情況表、支出明細(xì)表。 “借出款 ”要按借款協(xié)議執(zhí)行，借款協(xié)議書應(yīng)由主管財務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)簽字。 銀行帳要做到日清月結(jié)。 要做到日清月結(jié)，帳款 相符，每日要打印出現(xiàn)金日記帳并編制 “庫存現(xiàn)金日報表 ”，每月與總帳核對。 （五）職工福利基金，學(xué)生三項(xiàng)基金的列支，分別由人事處、學(xué)生處按學(xué)校規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍造冊報財務(wù)處發(fā)放，財務(wù)處進(jìn)行監(jiān)督。 （六）留本基金：接受捐贈款。 固定資產(chǎn)變價收入在該基金中核算。包干經(jīng)費(fèi)無余額時一律停止借報。 （六）其他收人 投資收益和利息收入按天津市教委和財政局有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。 （八）其他收入：投資收益、捐贈收入、利息收入等。 （ 3）決算工作的組織：決算工作由全體財會人員參加。 清理、核對預(yù)算收支款項(xiàng)。因特殊情況確需辦理的預(yù)算外支出項(xiàng)目，經(jīng)財務(wù)處嚴(yán)格審核后提出意見報分管院長審批，由預(yù)算內(nèi)的機(jī)動費(fèi)列支。 要按預(yù)算計劃，及時、合理、節(jié)約地安排和使用資金，努力提高資金使用效益。 編制預(yù)算的主管部門是財務(wù)處，由財務(wù)處參考各部門在其職責(zé)范圍內(nèi)所需經(jīng)費(fèi)預(yù)算以及各創(chuàng)收部門的創(chuàng)收計劃，擬定預(yù)算建議方案。 第九條 預(yù)算的編制 （一）預(yù)算編制原則 政策性原 則：按照國家、上級主管部門及我校的有關(guān)財經(jīng)政策、財務(wù)制度進(jìn)行編制。 第六條 實(shí)行 “一支筆 ”審批財務(wù)開支的制度。 （三）結(jié)合本單位的實(shí)際，依據(jù)學(xué)校的規(guī)章制度，制定本單位的財務(wù)核算、監(jiān)督 與管理的實(shí)施細(xì)則或辦法． （四）負(fù)責(zé)各種稅