贛州海龍鎢鉬有限公司存貨內(nèi)部控制制度(已修改)
2025-06-23 09:07 本頁面
【正文】 贛州海龍鎢鉬有限公司 存貨內(nèi)部控制 制度 設(shè)計 贛州海龍鎢鉬有限公司 存貨內(nèi)部控制 制度 設(shè)計 在市場競爭日趨激烈的今天，企業(yè)面臨的基本問題是如何適應(yīng)外部環(huán)境的變化來協(xié)調(diào)內(nèi)部資源的有效利用。而企業(yè)對外部環(huán)境的適應(yīng)性是建立在內(nèi)部協(xié)調(diào)性的基礎(chǔ)上，因此，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，是企業(yè)最基礎(chǔ)性的工作。存貨內(nèi)部控制是指企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo) ,保護(hù)財產(chǎn)安全完整、確保存貨會計信息資料的真實(shí)可靠 , 提高存貨運(yùn)營效率，保證合理確認(rèn)存貨價值 , 防止并及時發(fā)現(xiàn) 和糾正存貨業(yè)務(wù)中的各種差錯和舞弊所采取的一系列相互聯(lián)系和相互制約的方法、措施和程序。存貨是企事業(yè)單位從事正常經(jīng)營管理活動不可缺少的物資條件 ,通過建立健全內(nèi)部控制制度 ,加強(qiáng)對財產(chǎn)物資的驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用、清查、記錄等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制 ,對減少貪污、挪用、盜竊、毀損的不法行為 ,制止損失和浪費(fèi) ,提高財產(chǎn)物資的利用效率和效果 ,保證會計信息的真實(shí)可靠等方面都具有重要的意義。因此 ,如何加強(qiáng)對存貨的內(nèi)部控制 ,始終是企業(yè)管理活動中研究的一項(xiàng)重要課題。 調(diào)查對象 ：贛州海龍鎢鉬有限公司 公司簡介 贛州海龍鎢鉬有限公司是我鄉(xiāng) 20xx 年 6 月引進(jìn)贛州客商曾慶寧等四位股東合伙投資新建企業(yè)。項(xiàng)目落戶儲潭工業(yè)小區(qū)，占地面積 89 畝，總投資 2678 萬元。分兩期建設(shè)，一期投資 1630 萬元，于 20xx 年 7 月開工建設(shè)， 20xx 年 8 月一期建成投產(chǎn)。該公司是一家專業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營鎢鉬系列制品，具有獨(dú)立自營進(jìn)出口權(quán)的外向型企業(yè)。 江西贛州是粵、滬、閩的中心連接站，交通便利。 10 年來我們秉著 “客戶的需求就是我們的要求 ”的經(jīng)營理念，不斷地開發(fā)與設(shè)計新的產(chǎn)品，加強(qiáng)制造技術(shù)，以適應(yīng)市場的不斷變化。 產(chǎn)品銷往浙江、江蘇、四川、廣東、內(nèi)蒙古、上海、北京等國內(nèi)市場并逐步開拓國際市場 ， 遠(yuǎn)銷臺灣、韓國、歐洲、南美 洲等國家和地區(qū)。 贛州海龍鎢鉬有限公司 以高品質(zhì)的產(chǎn)品、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)、優(yōu)惠的價格、快捷的物流，越來越得到國內(nèi)外用戶的肯定。 公司全部引進(jìn)日本的生產(chǎn)工藝技術(shù)， 現(xiàn)在公司員工 90 人，其中管理層和技術(shù)人員 90%以上為大學(xué)本科學(xué)歷，工人中 70%以上為儲潭人。該公司引進(jìn)了先進(jìn)的技術(shù)設(shè)備和分析檢測儀器，具有開發(fā)創(chuàng)新和自主研發(fā)能力，公司以嚴(yán)密科學(xué)的管理，精益求精的技術(shù)，穩(wěn)定優(yōu)良的品質(zhì)和用戶至上的服務(wù)，在國內(nèi)外建立了良好的信譽(yù)，產(chǎn)品遠(yuǎn)銷歐亞美20 多個國家和地區(qū)。企業(yè) 20xx 年 8— 12 月完成銷售收入 8830 萬元，實(shí)現(xiàn)稅收168 萬元， 20xx 年 1— 6 月份實(shí)現(xiàn)稅收 220 萬元。目前正在進(jìn)行第二期規(guī)劃建設(shè)，二期建成投產(chǎn)后，公司可實(shí)現(xiàn)銷售收入 億元，稅收 600 萬元，安排勞動力就業(yè) 300 余人。 贛州海龍鎢鉬有限公司存貨內(nèi)部控制 現(xiàn)狀 一、 贛州海龍鎢鉬有限公司 存貨核算管理現(xiàn)狀 按生產(chǎn)廠點(diǎn)設(shè)立倉庫 該 公司不設(shè)倉庫集中保管材料及成品，在各個生產(chǎn)廠點(diǎn)設(shè)立倉庫，大宗材料及成品直接放在生產(chǎn)現(xiàn)場，材料入庫、生產(chǎn)領(lǐng)用和庫存成品均在廠點(diǎn)辦理。 材料采購驗(yàn)收入庫、出庫方式： 采購由廠點(diǎn)根據(jù)生產(chǎn)需要報供銷科，供銷科采購員采購送 達(dá)各廠點(diǎn)倉庫，廠點(diǎn)倉庫保管員根據(jù)物資部調(diào)撥單或發(fā)票記載的數(shù)量金額開具驗(yàn)收單，大宗材料直接放在生產(chǎn)現(xiàn)場，廠點(diǎn)負(fù)責(zé)人同時辦理材料出庫手續(xù)。 產(chǎn)成品的驗(yàn)收入庫及出庫管理 月底，由各廠點(diǎn)負(fù)責(zé)人報送生產(chǎn)、銷售成品的數(shù)量，保管員據(jù)此開具入庫、出庫單，成品驗(yàn)收入庫、出售領(lǐng)用的出庫手續(xù)僅浮于形式。 存貨的盤點(diǎn) 每月底由各廠點(diǎn)倉庫保管員自行盤點(diǎn)在庫材料，產(chǎn)成品不盤點(diǎn)，直接按廠點(diǎn)上報數(shù)上報盤點(diǎn)報表。供銷科、財務(wù)科人員年底參與各倉庫的盤點(diǎn)。 原材料核算 （ 1）原材料驗(yàn)收核算：供銷科采購員購進(jìn)貨物，憑調(diào)撥單或發(fā)票 到各廠點(diǎn)倉庫辦理驗(yàn)收手續(xù)，財務(wù)科根據(jù)發(fā)票及材料驗(yàn)收單財務(wù)聯(lián)編制會計分錄， （ 2）原材料領(lǐng)用核算：各廠點(diǎn)購進(jìn)的大宗材料直接放在生產(chǎn)現(xiàn)場，在辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)的同時，也全額辦理了領(lǐng)用消耗的手續(xù)，即開具領(lǐng)料單，全額計入當(dāng)月材料成本，財務(wù)科月底根據(jù)領(lǐng)料單作會計分錄 ， 零星材料由廠點(diǎn)生產(chǎn)人員根據(jù)生產(chǎn)需要自己到倉庫領(lǐng)取，并開具領(lǐng)料單。倉庫設(shè)置流水賬記載收發(fā)存情況。 成品核算 對于產(chǎn)量大，金額高，產(chǎn)量穩(wěn)定的一部分主營產(chǎn)品通過 “庫存商品 ”科目核算，設(shè)置金額式三欄賬核算產(chǎn)銷存資金情況。 形成該管理核算方式的原因 各 生產(chǎn)廠點(diǎn)地點(diǎn)分
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