贛州海龍鎢鉬有限公司存貨內(nèi)部控制制度(已修改)
2025-06-23 09:07 本頁(yè)面
【正文】 贛州海龍鎢鉬有限公司 存貨內(nèi)部控制 制度 設(shè)計(jì) 贛州海龍鎢鉬有限公司 存貨內(nèi)部控制 制度 設(shè)計(jì) 在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的今天，企業(yè)面臨的基本問(wèn)題是如何適應(yīng)外部環(huán)境的變化來(lái)協(xié)調(diào)內(nèi)部資源的有效利用。而企業(yè)對(duì)外部環(huán)境的適應(yīng)性是建立在內(nèi)部協(xié)調(diào)性的基礎(chǔ)上，因此，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，是企業(yè)最基礎(chǔ)性的工作。存貨內(nèi)部控制是指企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo) ,保護(hù)財(cái)產(chǎn)安全完整、確保存貨會(huì)計(jì)信息資料的真實(shí)可靠 , 提高存貨運(yùn)營(yíng)效率，保證合理確認(rèn)存貨價(jià)值 , 防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn) 和糾正存貨業(yè)務(wù)中的各種差錯(cuò)和舞弊所采取的一系列相互聯(lián)系和相互制約的方法、措施和程序。存貨是企事業(yè)單位從事正常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)不可缺少的物資條件 ,通過(guò)建立健全內(nèi)部控制制度 ,加強(qiáng)對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用、清查、記錄等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制 ,對(duì)減少貪污、挪用、盜竊、毀損的不法行為 ,制止損失和浪費(fèi) ,提高財(cái)產(chǎn)物資的利用效率和效果 ,保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠等方面都具有重要的意義。因此 ,如何加強(qiáng)對(duì)存貨的內(nèi)部控制 ,始終是企業(yè)管理活動(dòng)中研究的一項(xiàng)重要課題。 調(diào)查對(duì)象 ：贛州海龍鎢鉬有限公司 公司簡(jiǎn)介 贛州海龍鎢鉬有限公司是我鄉(xiāng) 20xx 年 6 月引進(jìn)贛州客商曾慶寧等四位股東合伙投資新建企業(yè)。項(xiàng)目落戶(hù)儲(chǔ)潭工業(yè)小區(qū)，占地面積 89 畝，總投資 2678 萬(wàn)元。分兩期建設(shè)，一期投資 1630 萬(wàn)元，于 20xx 年 7 月開(kāi)工建設(shè)， 20xx 年 8 月一期建成投產(chǎn)。該公司是一家專(zhuān)業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)鎢鉬系列制品，具有獨(dú)立自營(yíng)進(jìn)出口權(quán)的外向型企業(yè)。 江西贛州是粵、滬、閩的中心連接站，交通便利。 10 年來(lái)我們秉著 “客戶(hù)的需求就是我們的要求 ”的經(jīng)營(yíng)理念，不斷地開(kāi)發(fā)與設(shè)計(jì)新的產(chǎn)品，加強(qiáng)制造技術(shù)，以適應(yīng)市場(chǎng)的不斷變化。 產(chǎn)品銷(xiāo)往浙江、江蘇、四川、廣東、內(nèi)蒙古、上海、北京等國(guó)內(nèi)市場(chǎng)并逐步開(kāi)拓國(guó)際市場(chǎng) ， 遠(yuǎn)銷(xiāo)臺(tái)灣、韓國(guó)、歐洲、南美 洲等國(guó)家和地區(qū)。 贛州海龍鎢鉬有限公司 以高品質(zhì)的產(chǎn)品、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)、優(yōu)惠的價(jià)格、快捷的物流，越來(lái)越得到國(guó)內(nèi)外用戶(hù)的肯定。 公司全部引進(jìn)日本的生產(chǎn)工藝技術(shù)， 現(xiàn)在公司員工 90 人，其中管理層和技術(shù)人員 90%以上為大學(xué)本科學(xué)歷，工人中 70%以上為儲(chǔ)潭人。該公司引進(jìn)了先進(jìn)的技術(shù)設(shè)備和分析檢測(cè)儀器，具有開(kāi)發(fā)創(chuàng)新和自主研發(fā)能力，公司以嚴(yán)密科學(xué)的管理，精益求精的技術(shù)，穩(wěn)定優(yōu)良的品質(zhì)和用戶(hù)至上的服務(wù)，在國(guó)內(nèi)外建立了良好的信譽(yù)，產(chǎn)品遠(yuǎn)銷(xiāo)歐亞美20 多個(gè)國(guó)家和地區(qū)。企業(yè) 20xx 年 8— 12 月完成銷(xiāo)售收入 8830 萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)稅收168 萬(wàn)元， 20xx 年 1— 6 月份實(shí)現(xiàn)稅收 220 萬(wàn)元。目前正在進(jìn)行第二期規(guī)劃建設(shè)，二期建成投產(chǎn)后，公司可實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入 億元，稅收 600 萬(wàn)元，安排勞動(dòng)力就業(yè) 300 余人。 贛州海龍鎢鉬有限公司存貨內(nèi)部控制 現(xiàn)狀 一、 贛州海龍鎢鉬有限公司 存貨核算管理現(xiàn)狀 按生產(chǎn)廠點(diǎn)設(shè)立倉(cāng)庫(kù) 該 公司不設(shè)倉(cāng)庫(kù)集中保管材料及成品，在各個(gè)生產(chǎn)廠點(diǎn)設(shè)立倉(cāng)庫(kù)，大宗材料及成品直接放在生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)，材料入庫(kù)、生產(chǎn)領(lǐng)用和庫(kù)存成品均在廠點(diǎn)辦理。 材料采購(gòu)驗(yàn)收入庫(kù)、出庫(kù)方式： 采購(gòu)由廠點(diǎn)根據(jù)生產(chǎn)需要報(bào)供銷(xiāo)科，供銷(xiāo)科采購(gòu)員采購(gòu)送 達(dá)各廠點(diǎn)倉(cāng)庫(kù)，廠點(diǎn)倉(cāng)庫(kù)保管員根據(jù)物資部調(diào)撥單或發(fā)票記載的數(shù)量金額開(kāi)具驗(yàn)收單，大宗材料直接放在生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)，廠點(diǎn)負(fù)責(zé)人同時(shí)辦理材料出庫(kù)手續(xù)。 產(chǎn)成品的驗(yàn)收入庫(kù)及出庫(kù)管理 月底，由各廠點(diǎn)負(fù)責(zé)人報(bào)送生產(chǎn)、銷(xiāo)售成品的數(shù)量，保管員據(jù)此開(kāi)具入庫(kù)、出庫(kù)單，成品驗(yàn)收入庫(kù)、出售領(lǐng)用的出庫(kù)手續(xù)僅浮于形式。 存貨的盤(pán)點(diǎn) 每月底由各廠點(diǎn)倉(cāng)庫(kù)保管員自行盤(pán)點(diǎn)在庫(kù)材料，產(chǎn)成品不盤(pán)點(diǎn)，直接按廠點(diǎn)上報(bào)數(shù)上報(bào)盤(pán)點(diǎn)報(bào)表。供銷(xiāo)科、財(cái)務(wù)科人員年底參與各倉(cāng)庫(kù)的盤(pán)點(diǎn)。 原材料核算 （ 1）原材料驗(yàn)收核算：供銷(xiāo)科采購(gòu)員購(gòu)進(jìn)貨物，憑調(diào)撥單或發(fā)票 到各廠點(diǎn)倉(cāng)庫(kù)辦理驗(yàn)收手續(xù)，財(cái)務(wù)科根據(jù)發(fā)票及材料驗(yàn)收單財(cái)務(wù)聯(lián)編制會(huì)計(jì)分錄， （ 2）原材料領(lǐng)用核算：各廠點(diǎn)購(gòu)進(jìn)的大宗材料直接放在生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)，在辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)的同時(shí)，也全額辦理了領(lǐng)用消耗的手續(xù)，即開(kāi)具領(lǐng)料單，全額計(jì)入當(dāng)月材料成本，財(cái)務(wù)科月底根據(jù)領(lǐng)料單作會(huì)計(jì)分錄 ， 零星材料由廠點(diǎn)生產(chǎn)人員根據(jù)生產(chǎn)需要自己到倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)取，并開(kāi)具領(lǐng)料單。倉(cāng)庫(kù)設(shè)置流水賬記載收發(fā)存情況。 成品核算 對(duì)于產(chǎn)量大，金額高，產(chǎn)量穩(wěn)定的一部分主營(yíng)產(chǎn)品通過(guò) “庫(kù)存商品 ”科目核算，設(shè)置金額式三欄賬核算產(chǎn)銷(xiāo)存資金情況。 形成該管理核算方式的原因 各 生產(chǎn)廠點(diǎn)地點(diǎn)分
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