【正文】 共 29 頁 第 1 頁 上海寶鋼國際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易有限公司管理文件 文件編號(hào)： QA03030 第 1 版 簽發(fā)：戴志浩 資產(chǎn)損失認(rèn)定及核銷管理細(xì)則 1 總則 （以下簡稱寶鋼國際）的資產(chǎn)損失認(rèn)定及核銷，保證資產(chǎn)有效運(yùn)營，根據(jù)國家有關(guān)的法律、法規(guī)和上海寶鋼集團(tuán)公司（以下簡稱集團(tuán)公司）相關(guān)制度規(guī)定，特制定本細(xì)則。 本細(xì)則適用于寶鋼國際各事業(yè)部、職能部門、全資及控股子公司（以下簡稱子公司）。 2 釋義 ，是指壞賬損失、存貨損失、股權(quán)投 資損失（包括購買上市公司股票后由于上市公司破產(chǎn)所造成的損失）、固定資產(chǎn)損失、在建工程損失、無形資產(chǎn)損失、擔(dān)保（抵押）損失等。 本細(xì)則所稱的責(zé)任部門，是指發(fā)生資產(chǎn)損失的所在部門。 3 職責(zé) 責(zé)任部門職責(zé) 負(fù)責(zé)資產(chǎn)損失的責(zé)任認(rèn)定，整理資產(chǎn)損失核銷所需的有關(guān)依據(jù)，并報(bào)財(cái)務(wù)部門。 20xx 年 12 月 10日發(fā)布 20xx 年 12 月 22日實(shí)施 共 29 頁 第 2 頁 財(cái)務(wù)部門職責(zé) 經(jīng)營財(cái)務(wù)部是寶鋼國際資產(chǎn)損失認(rèn)定及核銷的歸口部門，負(fù)責(zé)向集團(tuán)公司辦理寶鋼國際本部的資產(chǎn) 損失備案或報(bào)批，并負(fù)責(zé)受理子公司的資產(chǎn)損失備案或報(bào)批。 子公司的財(cái)務(wù)部門是本公司資產(chǎn)損失認(rèn)定及核銷的歸口部門，負(fù)責(zé)向?qū)氫搰H辦理本公司的資產(chǎn)損失備案或報(bào)批，并負(fù)責(zé)受理下屬控股子公司的資產(chǎn)損失備案或報(bào)批。 4 資產(chǎn)損失確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn) 壞帳損失 對(duì)于發(fā)生的壞帳損失，責(zé)任部門必須查清責(zé)任，出具壞賬損失責(zé)任處理意見，并區(qū)分不同情況確認(rèn)損失。 已取得人民法院關(guān)于債務(wù)方的破產(chǎn)宣告，在扣除以債務(wù)人破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)清償部分后，仍不能收回的債權(quán)，確認(rèn)為壞賬損失；已取得公安機(jī)關(guān)出具的債務(wù)人死亡通知書，在扣除以債 務(wù)人遺產(chǎn)清償部分后，仍不能收回的債權(quán)，確認(rèn)為壞賬損失；已取得債務(wù)人注銷或被吊銷營業(yè)執(zhí)照、政府部門責(zé)令關(guān)閉的行政決定等文件，經(jīng)清算后債務(wù)人還有財(cái)產(chǎn)抵償?shù)?，在扣除以債?wù)方剩余財(cái)產(chǎn)清償部分后，仍不能收回的債權(quán)，確認(rèn)為壞賬損失。 到期不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)，如經(jīng)訴訟程序，應(yīng)憑法院判決敗訴的生效法律文書，或者經(jīng)執(zhí)行程序，被執(zhí)行人無財(cái)產(chǎn)可供執(zhí)行而被法院終結(jié)執(zhí)行的，憑法院裁定書可確認(rèn)為壞賬損失。 三年以上的應(yīng)收款項(xiàng)，具有依法催收協(xié)商記錄，并且能夠確認(rèn)最共 29 頁 第 3 頁 近兩年內(nèi)沒有業(yè)務(wù)往來的，或已超過訴訟時(shí)效無法追償?shù)?，?依法扣除應(yīng)付該債務(wù)方的相應(yīng)款項(xiàng)和有關(guān)責(zé)任人賠償后的余額，確認(rèn)為壞賬損失。 存貨損失 屬于自然損耗產(chǎn)生的定額內(nèi)損耗造成的存貨盤虧，應(yīng)當(dāng)取得清查盤點(diǎn)詳細(xì)完整資料，根據(jù)存貨定額損耗的管理制度規(guī)定，驗(yàn)證相符的確認(rèn)為存貨損失。 屬于管理不善等原因造成的存貨短缺或毀損，責(zé)任部門應(yīng)出具責(zé)任處理意見并取得清查盤點(diǎn)資料或保險(xiǎn)公司賠償憑證，按扣除殘料價(jià)值、可以收回的保險(xiǎn)賠償和過失人賠償后的余額，確認(rèn)為存貨損失。 屬于遭受自然災(zāi)害或意外事故等不可抗力因素造成的存貨損失，應(yīng)取得自然災(zāi)害或意外 事故證明（責(zé)任事故應(yīng)取得司法機(jī)關(guān)結(jié)案材料）及保險(xiǎn)公司賠償憑證，扣除預(yù)計(jì)可收回金額、保險(xiǎn)賠償（或責(zé)任賠償）后的余額，確認(rèn)為存貨損失。 屬于賬實(shí)相符，但是有確鑿證據(jù)表明屬于已過期且部分喪失或全部喪失使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的，責(zé)任部門應(yīng)提供證據(jù)、或委托專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)實(shí)物進(jìn)行檢測并出具檢測報(bào)告，扣除殘值后確認(rèn)為存貨損失。 股權(quán)投資損失 對(duì)于被投資方清算，應(yīng)取得人民法院關(guān)于被投資方破產(chǎn)宣告、政府部門責(zé)令關(guān)閉的行政決定、工商行政管理部門注銷登記等文件，以股權(quán)投資帳面價(jià)值扣除實(shí)際可收回金額后的余額， 確認(rèn)為股權(quán)投資損失。 共 29 頁 第 4 頁 基于戰(zhàn)略管理需要等原因，轉(zhuǎn)讓所持有的被投資方股權(quán)，應(yīng)取得公司董事會(huì)決議、被投資方股東會(huì)決議、股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議等資料，以股權(quán)投資帳面價(jià)值扣除可收回股權(quán)轉(zhuǎn)讓款后的余額，確認(rèn)為股權(quán)投資損失。 固定資產(chǎn)損失 屬于生產(chǎn)經(jīng)營過程中已提足折舊正常報(bào)廢的，按折舊政策進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)相符后相應(yīng)損失確認(rèn)為固定資產(chǎn)損失。 因技術(shù)進(jìn)步以及常年處于震動(dòng)、超強(qiáng)度使用或受酸、堿等強(qiáng)烈腐蝕狀態(tài)的機(jī)器設(shè)備，確需縮短使用年限提前報(bào)廢的，責(zé)任部門應(yīng)提供證據(jù)、或委托專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)實(shí)物進(jìn)行檢測并出 具檢測報(bào)告，扣除可回收金額后的余額，確認(rèn)為固定資產(chǎn)損失。 因管理不善造成的固定資產(chǎn)盤虧或報(bào)廢，責(zé)任部門應(yīng)出具責(zé)任處理意見，扣除預(yù)計(jì)可收回金額、保險(xiǎn)賠償（或責(zé)任賠償）后的余額，確認(rèn)為固定資產(chǎn)損失。 因遭受自然災(zāi)害或意外事故等原因造成的固定資產(chǎn)盤虧或報(bào)廢，應(yīng)取得自然災(zāi)害或意外事故證明（責(zé)任事故應(yīng)取得司法機(jī)關(guān)結(jié)案材料）及保險(xiǎn)公司賠償憑證等，扣除預(yù)計(jì)可收回金額、保險(xiǎn)賠償（或責(zé)任賠償）后的余額，確認(rèn)為固定資產(chǎn)損失。 屬于國家淘汰設(shè)備，應(yīng)取得相關(guān)文件列名的淘汰設(shè)備清單，扣除預(yù)計(jì)可回收金額， 確認(rèn)為固定資產(chǎn)損失。 屬于因改建、擴(kuò)建等原因造成固定資產(chǎn)部分或全部喪失使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的，責(zé)任部門應(yīng)提供證據(jù)、或委托專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)實(shí)物進(jìn)行共 29 頁 第 5 頁 檢測并出具檢測報(bào)告，扣除預(yù)計(jì)可回收金額，確認(rèn)為固定資產(chǎn)損失。 在建工程損失 因自然災(zāi)害或意外事故造成在建工程損失且無法繼續(xù)利用的；或賬面在建工程長期無借方發(fā)生額，且有充分的證據(jù)表明今后年度也不會(huì)重新開工；或該項(xiàng)目無論在性能上還是在技術(shù)上均已落后，無法給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的，責(zé)任部門應(yīng)提供證據(jù)、或委托專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)實(shí)物進(jìn)行檢測并出具檢測報(bào)告，扣除預(yù)計(jì)可 回收金額后的余額，確認(rèn)為在建工程損失。 無形資產(chǎn)損失 有證據(jù)表明賬面無形資產(chǎn)已被某項(xiàng)新技術(shù)代替或超過法律保護(hù)期限，部分或完全喪失使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值，今后無法為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的，責(zé)任部門應(yīng)提供證據(jù)、或委托專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢測并出具檢測報(bào)告，按照無形資產(chǎn)攤余價(jià)值，確認(rèn)為無形資產(chǎn)損失。 或有負(fù)債成為事實(shí)債權(quán)后，應(yīng)當(dāng)行使追索權(quán)，對(duì)無法追回的債權(quán)，依據(jù)本辦法第 ~ 條的規(guī)定，確認(rèn)為資產(chǎn)損失。 5 資產(chǎn)損失處理原則 確定資產(chǎn)損失的類型，分備案類和報(bào)批類兩種。 屬 于備案類的資產(chǎn)損失：（ 1）定額內(nèi)損耗造成的存貨損失；（ 2）單項(xiàng)金額在 20萬元以下的存貨損失；（ 3）已提足折舊的固定資產(chǎn)報(bào)廢造成的固定資產(chǎn)損失；（ 4）單項(xiàng)原值金額在 20 萬元以下的固定資產(chǎn)損失；（ 5）單項(xiàng)金額在 20 萬元以下的在建工程損失；（ 6）單項(xiàng)金額在 20萬元以下的無形資產(chǎn)損失。 共 29 頁 第 6 頁 屬于報(bào)批類的資產(chǎn)損失：除備案類外的其他資產(chǎn)損失。 ，向集團(tuán)公司辦理備案或報(bào)批；子公司的資產(chǎn)損失完