【正文】 共 29 頁 第 1 頁 上海寶鋼國際經(jīng)濟貿(mào)易有限公司管理文件 文件編號： QA03030 第 1 版 簽發(fā)：戴志浩 資產(chǎn)損失認定及核銷管理細則 1 總則 （以下簡稱寶鋼國際）的資產(chǎn)損失認定及核銷，保證資產(chǎn)有效運營，根據(jù)國家有關的法律、法規(guī)和上海寶鋼集團公司（以下簡稱集團公司）相關制度規(guī)定，特制定本細則。 本細則適用于寶鋼國際各事業(yè)部、職能部門、全資及控股子公司（以下簡稱子公司）。 2 釋義 ，是指壞賬損失、存貨損失、股權投 資損失（包括購買上市公司股票后由于上市公司破產(chǎn)所造成的損失）、固定資產(chǎn)損失、在建工程損失、無形資產(chǎn)損失、擔保（抵押）損失等。 本細則所稱的責任部門，是指發(fā)生資產(chǎn)損失的所在部門。 3 職責 責任部門職責 負責資產(chǎn)損失的責任認定，整理資產(chǎn)損失核銷所需的有關依據(jù)，并報財務部門。 20xx 年 12 月 10日發(fā)布 20xx 年 12 月 22日實施 共 29 頁 第 2 頁 財務部門職責 經(jīng)營財務部是寶鋼國際資產(chǎn)損失認定及核銷的歸口部門，負責向集團公司辦理寶鋼國際本部的資產(chǎn) 損失備案或報批，并負責受理子公司的資產(chǎn)損失備案或報批。 子公司的財務部門是本公司資產(chǎn)損失認定及核銷的歸口部門，負責向寶鋼國際辦理本公司的資產(chǎn)損失備案或報批，并負責受理下屬控股子公司的資產(chǎn)損失備案或報批。 4 資產(chǎn)損失確認標準 壞帳損失 對于發(fā)生的壞帳損失，責任部門必須查清責任，出具壞賬損失責任處理意見，并區(qū)分不同情況確認損失。 已取得人民法院關于債務方的破產(chǎn)宣告，在扣除以債務人破產(chǎn)財產(chǎn)清償部分后，仍不能收回的債權，確認為壞賬損失；已取得公安機關出具的債務人死亡通知書，在扣除以債 務人遺產(chǎn)清償部分后，仍不能收回的債權，確認為壞賬損失；已取得債務人注銷或被吊銷營業(yè)執(zhí)照、政府部門責令關閉的行政決定等文件，經(jīng)清算后債務人還有財產(chǎn)抵償?shù)?，在扣除以債務方剩余財產(chǎn)清償部分后，仍不能收回的債權，確認為壞賬損失。 到期不能收回的應收款項，如經(jīng)訴訟程序，應憑法院判決敗訴的生效法律文書，或者經(jīng)執(zhí)行程序，被執(zhí)行人無財產(chǎn)可供執(zhí)行而被法院終結執(zhí)行的，憑法院裁定書可確認為壞賬損失。 三年以上的應收款項，具有依法催收協(xié)商記錄，并且能夠確認最共 29 頁 第 3 頁 近兩年內(nèi)沒有業(yè)務往來的，或已超過訴訟時效無法追償?shù)模?依法扣除應付該債務方的相應款項和有關責任人賠償后的余額，確認為壞賬損失。 存貨損失 屬于自然損耗產(chǎn)生的定額內(nèi)損耗造成的存貨盤虧，應當取得清查盤點詳細完整資料，根據(jù)存貨定額損耗的管理制度規(guī)定，驗證相符的確認為存貨損失。 屬于管理不善等原因造成的存貨短缺或毀損，責任部門應出具責任處理意見并取得清查盤點資料或保險公司賠償憑證，按扣除殘料價值、可以收回的保險賠償和過失人賠償后的余額，確認為存貨損失。 屬于遭受自然災害或意外事故等不可抗力因素造成的存貨損失，應取得自然災害或意外 事故證明（責任事故應取得司法機關結案材料）及保險公司賠償憑證，扣除預計可收回金額、保險賠償（或責任賠償）后的余額，確認為存貨損失。 屬于賬實相符，但是有確鑿證據(jù)表明屬于已過期且部分喪失或全部喪失使用價值和轉讓價值的，責任部門應提供證據(jù)、或委托專業(yè)機構對實物進行檢測并出具檢測報告，扣除殘值后確認為存貨損失。 股權投資損失 對于被投資方清算，應取得人民法院關于被投資方破產(chǎn)宣告、政府部門責令關閉的行政決定、工商行政管理部門注銷登記等文件，以股權投資帳面價值扣除實際可收回金額后的余額， 確認為股權投資損失。 共 29 頁 第 4 頁 基于戰(zhàn)略管理需要等原因，轉讓所持有的被投資方股權，應取得公司董事會決議、被投資方股東會決議、股權轉讓協(xié)議等資料，以股權投資帳面價值扣除可收回股權轉讓款后的余額，確認為股權投資損失。 固定資產(chǎn)損失 屬于生產(chǎn)經(jīng)營過程中已提足折舊正常報廢的，按折舊政策進行核對，核對相符后相應損失確認為固定資產(chǎn)損失。 因技術進步以及常年處于震動、超強度使用或受酸、堿等強烈腐蝕狀態(tài)的機器設備，確需縮短使用年限提前報廢的，責任部門應提供證據(jù)、或委托專業(yè)機構對實物進行檢測并出 具檢測報告，扣除可回收金額后的余額，確認為固定資產(chǎn)損失。 因管理不善造成的固定資產(chǎn)盤虧或報廢，責任部門應出具責任處理意見，扣除預計可收回金額、保險賠償（或責任賠償）后的余額，確認為固定資產(chǎn)損失。 因遭受自然災害或意外事故等原因造成的固定資產(chǎn)盤虧或報廢，應取得自然災害或意外事故證明（責任事故應取得司法機關結案材料）及保險公司賠償憑證等，扣除預計可收回金額、保險賠償（或責任賠償）后的余額，確認為固定資產(chǎn)損失。 屬于國家淘汰設備，應取得相關文件列名的淘汰設備清單，扣除預計可回收金額， 確認為固定資產(chǎn)損失。 屬于因改建、擴建等原因造成固定資產(chǎn)部分或全部喪失使用價值和轉讓價值的，責任部門應提供證據(jù)、或委托專業(yè)機構對實物進行共 29 頁 第 5 頁 檢測并出具檢測報告，扣除預計可回收金額，確認為固定資產(chǎn)損失。 在建工程損失 因自然災害或意外事故造成在建工程損失且無法繼續(xù)利用的；或賬面在建工程長期無借方發(fā)生額，且有充分的證據(jù)表明今后年度也不會重新開工；或該項目無論在性能上還是在技術上均已落后，無法給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的，責任部門應提供證據(jù)、或委托專業(yè)機構對實物進行檢測并出具檢測報告，扣除預計可 回收金額后的余額，確認為在建工程損失。 無形資產(chǎn)損失 有證據(jù)表明賬面無形資產(chǎn)已被某項新技術代替或超過法律保護期限，部分或完全喪失使用價值和轉讓價值，今后無法為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的，責任部門應提供證據(jù)、或委托專業(yè)機構進行檢測并出具檢測報告，按照無形資產(chǎn)攤余價值，確認為無形資產(chǎn)損失。 或有負債成為事實債權后，應當行使追索權，對無法追回的債權，依據(jù)本辦法第 ~ 條的規(guī)定，確認為資產(chǎn)損失。 5 資產(chǎn)損失處理原則 確定資產(chǎn)損失的類型，分備案類和報批類兩種。 屬 于備案類的資產(chǎn)損失：（ 1）定額內(nèi)損耗造成的存貨損失；（ 2）單項金額在 20萬元以下的存貨損失；（ 3）已提足折舊的固定資產(chǎn)報廢造成的固定資產(chǎn)損失；（ 4）單項原值金額在 20 萬元以下的固定資產(chǎn)損失；（ 5）單項金額在 20 萬元以下的在建工程損失；（ 6）單項金額在 20萬元以下的無形資產(chǎn)損失。 共 29 頁 第 6 頁 屬于報批類的資產(chǎn)損失：除備案類外的其他資產(chǎn)損失。 ，向集團公司辦理備案或報批；子公司的資產(chǎn)損失完