【正文】 用價值和轉(zhuǎn)讓價值的，責(zé)任部門應(yīng)提供證據(jù)、或委托專業(yè)機構(gòu)對實物進行檢測并出具檢測報告，扣除殘值后確認為存貨損失。 三年以上的應(yīng)收款項，具有依法催收協(xié)商記錄，并且能夠確認最共 29 頁 第 3 頁 近兩年內(nèi)沒有業(yè)務(wù)往來的，或已超過訴訟時效無法追償?shù)?，?依法扣除應(yīng)付該債務(wù)方的相應(yīng)款項和有關(guān)責(zé)任人賠償后的余額，確認為壞賬損失。 子公司的財務(wù)部門是本公司資產(chǎn)損失認定及核銷的歸口部門，負責(zé)向?qū)氫搰H辦理本公司的資產(chǎn)損失備案或報批，并負責(zé)受理下屬控股子公司的資產(chǎn)損失備案或報批。 2 釋義 ，是指壞賬損失、存貨損失、股權(quán)投 資損失（包括購買上市公司股票后由于上市公司破產(chǎn)所造成的損失）、固定資產(chǎn)損失、在建工程損失、無形資產(chǎn)損失、擔(dān)保（抵押）損失等。 本細則適用于寶鋼國際各事業(yè)部、職能部門、全資及控股子公司（以下簡稱子公司）。 20xx 年 12 月 10日發(fā)布 20xx 年 12 月 22日實施 共 29 頁 第 2 頁 財務(wù)部門職責(zé) 經(jīng)營財務(wù)部是寶鋼國際資產(chǎn)損失認定及核銷的歸口部門，負責(zé)向集團公司辦理寶鋼國際本部的資產(chǎn) 損失備案或報批，并負責(zé)受理子公司的資產(chǎn)損失備案或報批。 到期不能收回的應(yīng)收款項，如經(jīng)訴訟程序，應(yīng)憑法院判決敗訴的生效法律文書，或者經(jīng)執(zhí)行程序，被執(zhí)行人無財產(chǎn)可供執(zhí)行而被法院終結(jié)執(zhí)行的，憑法院裁定書可確認為壞賬損失。 屬于遭受自然災(zāi)害或意外事故等不可抗力因素造成的存貨損失，應(yīng)取得自然災(zāi)害或意外 事故證明（責(zé)任事故應(yīng)取得司法機關(guān)結(jié)案材料）及保險公司賠償憑證，扣除預(yù)計可收回金額、保險賠償（或責(zé)任賠償）后的余額，確認為存貨損失。 固定資產(chǎn)損失 屬于生產(chǎn)經(jīng)營過程中已提足折舊正常報廢的，按折舊政策進行核對，核對相符后相應(yīng)損失確認為固定資產(chǎn)損失。 屬于國家淘汰設(shè)備，應(yīng)取得相關(guān)文件列名的淘汰設(shè)備清單，扣除預(yù)計可回收金額， 確認為固定資產(chǎn)損失。 或有負債成為事實債權(quán)后，應(yīng)當(dāng)行使追索權(quán)，對無法追回的債權(quán)，依據(jù)本辦法第 ~ 條的規(guī)定，確認為資產(chǎn)損失。 ，向集團公司辦理備案或報批；子公司的資產(chǎn)損失完成內(nèi)部審批后，向?qū)氫搰H辦理備案或報批。其中，高能耗、高污染、工藝技術(shù)落后等國家明文規(guī)定淘汰的設(shè)備報損后，不準(zhǔn)再流入社會重新使用。 共 29 頁 第 7 頁 子公司的 1 萬元以下結(jié)算尾差，由責(zé)任部門說明情況、財務(wù)部門審核，并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，直接進行帳務(wù)處 理。 需要資產(chǎn)管理部審核的內(nèi)容有：各類資產(chǎn)損失涉及的法務(wù)事項；股權(quán)投資損失涉及的投資權(quán)益管理事項；固定資產(chǎn)損失及在建工程損失涉及的相關(guān)制度執(zhí)行情況。 寶鋼國際內(nèi)部的審批完成后，經(jīng)營財務(wù)部向集團公司辦理資產(chǎn)損失的備案或報批。 報批類資產(chǎn)損失 責(zé)任部門將第 ~ 條所列資料報子公司的財務(wù)部門，子公司的財務(wù)部門負責(zé)完成本公司內(nèi)部的審批程序（審批程序見各類資產(chǎn)損失的備案 /審批表）。 寶鋼國際經(jīng)營財務(wù)部收齊本細則規(guī)定的全部資料并審核后，共 29 頁 第 12 頁 遞交寶鋼國際資產(chǎn)管理部及寶鋼國際戰(zhàn)略企劃部進行審核。當(dāng)資產(chǎn)損失金額巨大或情節(jié)嚴(yán)重時，寶鋼國際主管副總裁可以提交總裁辦公會討論后決定。 制訂 :徐元慶 日期 :20xx 年 11 月 20 日 審核 :夏曉明 日期 :20xx 年 11 月 20 日 共 29 頁 第 15 頁 附件 1：表 格編號：QA03 030 01A上海寶鋼集團子公司壞賬損失申報表申報單位： 申報日期： 年 月 日主要業(yè)務(wù)內(nèi)容概述 申報金額(元) 壞賬形成主要原因 備注子公司業(yè)務(wù)部門確認子公司法務(wù)部門意見子公司財務(wù)部門意見子公司分管領(lǐng)導(dǎo)意見子公司批示集團公司法務(wù)部意見集團公司資產(chǎn)經(jīng)營部意見集團公司意見經(jīng)辦人： 經(jīng)辦人： 經(jīng)辦人： 經(jīng)辦人： 經(jīng)辦人：負責(zé)人： 負責(zé)人： 負責(zé)人： 負責(zé)人： 負責(zé)人： 負責(zé)人： 負責(zé)人： 負責(zé)人：蓋章： 蓋章： 蓋章： 蓋章： 蓋章 蓋章： 蓋章：日期： 日期： 日期： 日期： 日期： 日期： 日期： 日期：對應(yīng)關(guān)系注解：子公司業(yè)務(wù)部門—寶鋼國際責(zé)任部門；子公司法務(wù)部門—寶鋼國際資產(chǎn)管理部； 子公司財務(wù)部門—寶鋼國際經(jīng)營財務(wù)部；子公司分管領(lǐng)導(dǎo)—寶鋼國際業(yè)務(wù)總裁共 29 頁 第 16 頁 附件 2： 表格編號：QA 0303 002 A填報單位： 單位：元存貨名稱 產(chǎn)地 進貨單價 數(shù)量 帳面金額 預(yù)計殘值 損失原因 備注子公司使用部門（蓋章） 子公司財務(wù)部門（蓋章） 子公司分管領(lǐng)導(dǎo)意見 子公司批示（蓋章）經(jīng)辦人 經(jīng)辦人負責(zé)人 負責(zé)人 負責(zé)人 負責(zé)人集團公司資產(chǎn)經(jīng)營部意見（蓋章） 集團公司意見（蓋章）對應(yīng)關(guān)系注解：子公司使用部門—寶鋼國際責(zé)任部門；子公司財務(wù)部門—寶鋼國際經(jīng)營財務(wù)部 子公司分管領(lǐng)導(dǎo)—寶鋼國際業(yè)務(wù)總裁年 月 日 年 月 日上海寶鋼集團公司子公司存貨損失審批 / 備案表年 月 日 年 月 日 年 月 日 年 月 日共 29 頁 第 17 頁 附件 3： 表格編號：QA 03 03 0 03 A填報單位： 單位：元被投資單位 出資日期 股權(quán)比例 累計投資 帳面金額 預(yù)計殘值 備注子公司分類主管部門（蓋章） 子公司財務(wù)部門 （蓋章） 子公司投資部門 （蓋章） 子公司分管領(lǐng)導(dǎo)意見 子公司批示（蓋章）經(jīng)辦人 經(jīng)辦人 經(jīng)辦人負責(zé)人 負責(zé)人 負責(zé)人 負責(zé)人 負責(zé)人年 月 日 年 月 日集團公司資產(chǎn)經(jīng)營部意見（蓋章） 集團公司法務(wù)部意見（蓋章） 集團公司意見（蓋章）經(jīng)辦人 經(jīng)辦人負責(zé)人 負責(zé)人年 月 日 年 月