【正文】 QA0303009A 附件 10: 上海寶鋼國際經濟貿易有限公司子公司固定資產損失審批 /備案表 QA03030010A 附件 11: 上海寶鋼國際經濟貿易有限公司子公司在建工程損失審批 /備案表 QA03030011A 附件 12: 上海寶鋼國際經濟貿易有限公司子公司無形資產損失審批 /備案表 QA03030012A 附件 13: 稅前扣除財產損失申報表 QA03030013A 8 相關文件 《貨物堆存耗及途耗定額管理辦法》 附件 14:資產損失處理原則圖示 附件 15:資產損失認定及核銷流程圖 共 29 頁 第 14 頁 9 附則 本細則發(fā)布后，原《資產清查及資產處置管理辦法》中有關資產損失認定及核銷的相關規(guī)定同時廢止。 子公司接到寶鋼國際經營財務部的反饋意見后，應抓緊落實有關事項，并及時補充有關資料。當資產損失金額巨大或情節(jié)嚴重時，主管副總裁可以提交總裁辦公會討論后決定。 寶鋼國際本部的 1 萬元以下結算尾差，由責任部門說明情況，并經經營財務部審核后，直接進行帳務處理。 共 29 頁 第 6 頁 屬于報批類的資產損失：除備案類外的其他資產損失。 因遭受自然災害或意外事故等原因造成的固定資產盤虧或報廢，應取得自然災害或意外事故證明（責任事故應取得司法機關結案材料）及保險公司賠償憑證等，扣除預計可收回金額、保險賠償（或責任賠償）后的余額，確認為固定資產損失。 屬于管理不善等原因造成的存貨短缺或毀損，責任部門應出具責任處理意見并取得清查盤點資料或保險公司賠償憑證，按扣除殘料價值、可以收回的保險賠償和過失人賠償后的余額，確認為存貨損失。 3 職責 責任部門職責 負責資產損失的責任認定，整理資產損失核銷所需的有關依據，并報財務部門。 本細則所稱的責任部門，是指發(fā)生資產損失的所在部門。 存貨損失 屬于自然損耗產生的定額內損耗造成的存貨盤虧，應當取得清查盤點詳細完整資料，根據存貨定額損耗的管理制度規(guī)定，驗證相符的確認為存貨損失。 因管理不善造成的固定資產盤虧或報廢，責任部門應出具責任處理意見，扣除預計可收回金額、保險賠償（或責任賠償）后的余額，確認為固定資產損失。 屬 于備案類的資產損失：（ 1）定額內損耗造成的存貨損失；（ 2）單項金額在 20萬元以下的存貨損失；（ 3）已提足折舊的固定資產報廢造成的固定資產損失；（ 4）單項原值金額在 20 萬元以下的固定資產損失；（ 5）單項金額在 20 萬元以下的在建工程損失；（ 6）單項金額在 20萬元以下的無形資產損失。 1 萬元以下結算尾差的特別處理 因磅差、發(fā)票尾數(shù)、計量單位換算等原因，造成不能收回的貨款尾數(shù)及存貨的結算損耗，單筆金額在 1 萬元以下的，按如下方式處理。 資料審核完成后，經營財務部報業(yè)務總裁審批，然后報主管副總裁審批。 寶鋼國際經營財務部在收到子公司資料后 5 個工作日內完成審核并反饋，提出需要子公司明確或補充的事項，若有必要可以要求子公司聘請由寶鋼國際指定的會計師事務所出具鑒證報告。 需要寶鋼國際出具財產損失稅前扣除意見時，子公司在當年 12月 10 日前向寶鋼國際提出申請，并提供以下資料： 申請報告 資產損失批復 稅前扣除財產損失申報表 7 質量記錄 本細則所涉及表格采用集團公司統(tǒng)一格式，表格樣式見附件。 需要寶鋼國際戰(zhàn)略企劃部審核的事項：無形資產損失涉及的相關制度執(zhí)行情況。 需要集團公司出具財產損失稅前扣除意見時，經營財務部在當年共 29 頁 第 11 頁 12 月 10 日前向集團公司提出申請，并提供以 下資料： 申請報告 資產損失批復 稅前扣除財產損失申報表 子公司資產損失的處理程序 備案類資產損失 責任部門將第 ~ 條所列資料報子公司的財務部門，子公司的財務部門負責完成本公司內部的審批程序（審批程序見各類資產損失的備案 /審批表）。 責任部門接到經營財務部的反饋意見后，應抓緊落實有關事項，并及時補充有關資料。 ，可按預估進行賬務處理，已作賬務預處理的資產損失應及時辦理備案或報批手續(xù)，不得跨年度辦理，實物在備案或審批前不得先行處置。 在建工程損失 因自然災害或意外事故造成在建工程損失且無法繼續(xù)利用的；或賬面在建工程長期無借方發(fā)生額，且有充分的證據表明今后年度也不會重新開工；或該項目無論在性能上還是在技術上均已落后，無法給企業(yè)帶來經濟利益的，責任部門應提供證據、或委托專業(yè)機構對實物進行檢測并出具檢測報告，扣除預計可 回收金額后的余額，確認為在建工程損失。 股權投資損失 對于被投資方清算，應取得人民法院關于被投資方破產宣告、政府部門責令關閉的行政決定、工商行政管理部門注銷登記等文件，以股權投資帳面價值扣除實際可收回金額后的余額， 確認為股權投資損失。 4 資產損失確認標準 壞帳損失 對于發(fā)生的壞帳損失，責任部門必須查清責任，出具壞賬損失責任處理意見，并區(qū)分不同情況確認損失。共 29 頁 第 1 頁 上海寶鋼國際經濟貿易有限公司管理文件 文件編號： QA03030 第 1 版 簽發(fā)：戴志浩 資產損失認定及核銷管理細則 1 總則 （以下簡稱寶鋼國際）的資產損失認定及核銷，保證資產有效運營，根據國家有關的法律、法規(guī)和上海寶鋼集團公司（以下簡稱集團公司）相關制度規(guī)定，特制定本細則。 已取得人民法院關于債務方的破產宣告，在扣除以債務人破產財產清償部分后，仍不能收回的債權，確認為壞賬損失；已取得公安機關出具的債務人死亡通知書，在扣除以債 務人遺產清償部分后，仍不能收回的債權，確認為壞賬損失；已取得債務人注銷或被吊銷營業(yè)執(zhí)照、政府部門責令關閉的行政決定等文件，經清算后債務人還有財產抵償?shù)?，在扣除以債務方剩余財產清償部分后，仍不能收回的債權，確認為壞賬損失。 共 29 頁 第 4 頁 基于戰(zhàn)略管理需要等原因，轉讓所持有的被投資方股權，應取得公司董事會決議、被投資方股東會決議、股權轉讓協(xié)議等資料，以股權投資帳面價值扣除可收回股權轉讓款后的余額，確認為股權投資損失。 無形資產損失 有證據表明賬面無形資產已被某項新技術代替或超過法律保護期限，部分或完全喪失使用價值和轉讓價值，今后無法為企業(yè)帶來經濟利益的