【正文】 ，責(zé)任部門(mén)應(yīng)提供證據(jù)、或委托專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢測(cè)并出具檢測(cè)報(bào)告，按照無(wú)形資產(chǎn)攤余價(jià)值，確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)損失。 ，不得在內(nèi)部重新使用，其相關(guān)處置收入必須按規(guī)定入帳。 經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)部在收齊本細(xì)則規(guī)定的全部資料后，會(huì)同寶鋼國(guó)際有關(guān)部門(mén)進(jìn)行審核。 內(nèi)部的審批完成后，子公司報(bào)寶鋼國(guó)際業(yè)務(wù)總裁審批；寶鋼國(guó)際業(yè)務(wù)總裁審批后，子公司報(bào)寶鋼國(guó)際經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)部備案。 資料審核完成后，寶鋼國(guó)際經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)部報(bào)寶鋼國(guó)際業(yè)務(wù)總裁審批，然后報(bào)寶鋼國(guó)際主管副總裁審批。 子公司接到寶鋼國(guó)際批復(fù)后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理，并將賬務(wù)處理憑證復(fù)印件反饋給寶鋼國(guó)際經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)部。 內(nèi)部的審批完成后，子公司向?qū)氫搰?guó)際辦理資產(chǎn)損失的報(bào)批。 根據(jù)各類資產(chǎn)損失的具體情況，其他有關(guān)部門(mén)有義務(wù)配 合經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)部作必要的審核。 ，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)或經(jīng)法院裁定終結(jié)執(zhí)行的應(yīng)收款項(xiàng)外，其他的應(yīng)收 款項(xiàng)批準(zhǔn)銷賬后，責(zé)任部門(mén)應(yīng)按“賬銷案存”管理，建立相應(yīng)的臺(tái)賬，繼續(xù)清收，不得隨意放棄追索權(quán)；財(cái)務(wù)部門(mén)亦應(yīng)建立相應(yīng)的臺(tái)賬，繼續(xù)跟蹤清收情況。 5 資產(chǎn)損失處理原則 確定資產(chǎn)損失的類型，分備案類和報(bào)批類兩種。 因技術(shù)進(jìn)步以及常年處于震動(dòng)、超強(qiáng)度使用或受酸、堿等強(qiáng)烈腐蝕狀態(tài)的機(jī)器設(shè)備，確需縮短使用年限提前報(bào)廢的，責(zé)任部門(mén)應(yīng)提供證據(jù)、或委托專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)實(shí)物進(jìn)行檢測(cè)并出 具檢測(cè)報(bào)告，扣除可回收金額后的余額，確認(rèn)為固定資產(chǎn)損失。 三年以上的應(yīng)收款項(xiàng)，具有依法催收協(xié)商記錄，并且能夠確認(rèn)最共 29 頁(yè) 第 3 頁(yè) 近兩年內(nèi)沒(méi)有業(yè)務(wù)往來(lái)的，或已超過(guò)訴訟時(shí)效無(wú)法追償?shù)?，?依法扣除應(yīng)付該債務(wù)方的相應(yīng)款項(xiàng)和有關(guān)責(zé)任人賠償后的余額，確認(rèn)為壞賬損失。 2 釋義 ，是指壞賬損失、存貨損失、股權(quán)投 資損失（包括購(gòu)買上市公司股票后由于上市公司破產(chǎn)所造成的損失）、固定資產(chǎn)損失、在建工程損失、無(wú)形資產(chǎn)損失、擔(dān)保（抵押）損失等。 20xx 年 12 月 10日發(fā)布 20xx 年 12 月 22日實(shí)施 共 29 頁(yè) 第 2 頁(yè) 財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé) 經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)部是寶鋼國(guó)際資產(chǎn)損失認(rèn)定及核銷的歸口部門(mén)，負(fù)責(zé)向集團(tuán)公司辦理寶鋼國(guó)際本部的資產(chǎn) 損失備案或報(bào)批，并負(fù)責(zé)受理子公司的資產(chǎn)損失備案或報(bào)批。 屬于遭受自然災(zāi)害或意外事故等不可抗力因素造成的存貨損失，應(yīng)取得自然災(zāi)害或意外 事故證明（責(zé)任事故應(yīng)取得司法機(jī)關(guān)結(jié)案材料）及保險(xiǎn)公司賠償憑證，扣除預(yù)計(jì)可收回金額、保險(xiǎn)賠償（或責(zé)任賠償）后的余額，確認(rèn)為存貨損失。 屬于國(guó)家淘汰設(shè)備，應(yīng)取得相關(guān)文件列名的淘汰設(shè)備清單，扣除預(yù)計(jì)可回收金額， 確認(rèn)為固定資產(chǎn)損失。 ，向集團(tuán)公司辦理備案或報(bào)批；子公司的資產(chǎn)損失完成內(nèi)部審批后，向?qū)氫搰?guó)際辦理備案或報(bào)批。 共 29 頁(yè) 第 7 頁(yè) 子公司的 1 萬(wàn)元以下結(jié)算尾差，由責(zé)任部門(mén)說(shuō)明情況、財(cái)務(wù)部門(mén)審核，并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，直接進(jìn)行帳務(wù)處 理。 寶鋼國(guó)際內(nèi)部的審批完成后，經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)部向集團(tuán)公司辦理資產(chǎn)損失的備案或報(bào)批。 寶鋼國(guó)際經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)部收齊本細(xì)則規(guī)定的全部資料并審核后，共 29 頁(yè) 第 12 頁(yè) 遞交寶鋼國(guó)際資產(chǎn)管理部及寶鋼國(guó)際戰(zhàn)略企劃部進(jìn)行審核。 制訂 :徐元慶 日期 :20xx 年 11 月 20 日 審核 :夏曉明 日期 :20xx 年 11 月 20 日 共 29 頁(yè) 第 15 頁(yè) 附件 1：表 格編號(hào)：QA03 030 01A上海寶鋼集團(tuán)子公司壞賬損失申報(bào)表申報(bào)單位： 申報(bào)日期： 年 月 日主要業(yè)務(wù)內(nèi)容概述 申報(bào)金額(元) 壞賬形成主要原因 備注子公司業(yè)務(wù)部門(mén)確認(rèn)子公司法務(wù)部門(mén)意見(jiàn)子公司財(cái)務(wù)部門(mén)意見(jiàn)子公司分管領(lǐng)導(dǎo)意見(jiàn)子公司批示集團(tuán)公司法務(wù)部意見(jiàn)集團(tuán)公司資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部意見(jiàn)集團(tuán)公司意見(jiàn)經(jīng)辦人： 經(jīng)辦人： 經(jīng)辦人： 經(jīng)辦人： 經(jīng)辦人：負(fù)責(zé)人： 負(fù)責(zé)人： 負(fù)責(zé)人： 負(fù)責(zé)人： 負(fù)責(zé)人： 負(fù)責(zé)人： 負(fù)責(zé)人： 負(fù)責(zé)人：蓋章： 蓋章： 蓋章： 蓋章： 蓋章 蓋章： 蓋章：日期： 日期： 日期： 日期： 日期： 日期： 日期： 日期：對(duì)應(yīng)關(guān)系注解：子公司業(yè)務(wù)部門(mén)—寶鋼國(guó)際責(zé)任部門(mén)；子公司法務(wù)部門(mén)—寶鋼國(guó)際資產(chǎn)管理部； 子公司財(cái)務(wù)部門(mén)—寶鋼國(guó)際經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)部；子公司分管領(lǐng)導(dǎo)—寶鋼國(guó)際業(yè)務(wù)總裁共 29 頁(yè) 第 16 頁(yè) 附件 2： 表格編號(hào)：QA 0303 002 A填報(bào)單位： 單位：元存貨名稱 產(chǎn)地 進(jìn)貨單價(jià) 數(shù)量 帳面金額 預(yù)計(jì)殘值 損失原因 備注子公司使用部門(mén)（蓋章） 子公司財(cái)務(wù)部門(mén)（蓋章） 子公司分管領(lǐng)導(dǎo)意見(jiàn) 子公司批示（蓋章）經(jīng)辦人 經(jīng)辦人負(fù)責(zé)人 負(fù)責(zé)人 負(fù)責(zé)人 負(fù)責(zé)人集團(tuán)公司資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部意見(jiàn)（蓋章） 集團(tuán)公司意見(jiàn)（蓋章）對(duì)應(yīng)關(guān)系注解：子公司使用部門(mén)—寶鋼國(guó)際責(zé)任部門(mén)；子公司財(cái)務(wù)部門(mén)—寶鋼國(guó)際經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)部 子公司分管領(lǐng)導(dǎo)—寶鋼國(guó)際業(yè)務(wù)總裁年 月 日 年 月 日上海寶鋼集團(tuán)公司子公司存貨損失審批 / 備案表年 月 日 年 月 日 年 月 日 年 月 日共 29 頁(yè) 第 17 頁(yè) 附件 3： 表格編號(hào)：QA 03 03 0 03 A填報(bào)單位： 單位：元被投資單位 出資日期 股權(quán)比例 累計(jì)投資 帳面金額 預(yù)計(jì)殘值 備注子公司分類主管部門(mén)（蓋章） 子公司財(cái)務(wù)部門(mén) （蓋章） 子公司投資部門(mén) （蓋章） 子公司分管領(lǐng)導(dǎo)意見(jiàn) 子公司批示（蓋章）經(jīng)辦人 經(jīng)辦人 經(jīng)辦人負(fù)責(zé)人 負(fù)責(zé)人 負(fù)責(zé)人 負(fù)責(zé)人 負(fù)責(zé)人年 月 日 年 月 日集團(tuán)公司資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部意見(jiàn)（蓋章） 集團(tuán)公司法務(wù)部意見(jiàn)（蓋章） 集團(tuán)公司意見(jiàn)（蓋章）經(jīng)辦人 經(jīng)辦人負(fù)責(zé)人 負(fù)責(zé)人年 月 日 年 月