【正文】 寶鋼國際經營財務部收齊本細則規(guī)定的全部資料并審核后，共 29 頁 第 12 頁 遞交寶鋼國際資產管理部及寶鋼國際戰(zhàn)略企劃部進行審核。 共 29 頁 第 7 頁 子公司的 1 萬元以下結算尾差，由責任部門說明情況、財務部門審核，并經總經理批準后，直接進行帳務處 理。 屬于國家淘汰設備，應取得相關文件列名的淘汰設備清單，扣除預計可回收金額， 確認為固定資產損失。 20xx 年 12 月 10日發(fā)布 20xx 年 12 月 22日實施 共 29 頁 第 2 頁 財務部門職責 經營財務部是寶鋼國際資產損失認定及核銷的歸口部門，負責向集團公司辦理寶鋼國際本部的資產 損失備案或報批，并負責受理子公司的資產損失備案或報批。 三年以上的應收款項，具有依法催收協商記錄，并且能夠確認最共 29 頁 第 3 頁 近兩年內沒有業(yè)務往來的，或已超過訴訟時效無法追償的，在 依法扣除應付該債務方的相應款項和有關責任人賠償后的余額，確認為壞賬損失。 5 資產損失處理原則 確定資產損失的類型，分備案類和報批類兩種。 根據各類資產損失的具體情況，其他有關部門有義務配 合經營財務部作必要的審核。 子公司接到寶鋼國際批復后，應及時進行相關賬務處理，并將賬務處理憑證復印件反饋給寶鋼國際經營財務部。 內部的審批完成后，子公司報寶鋼國際業(yè)務總裁審批；寶鋼國際業(yè)務總裁審批后，子公司報寶鋼國際經營財務部備案。 ，不得在內部重新使用，其相關處置收入必須按規(guī)定入帳。 共 29 頁 第 4 頁 基于戰(zhàn)略管理需要等原因，轉讓所持有的被投資方股權，應取得公司董事會決議、被投資方股東會決議、股權轉讓協議等資料，以股權投資帳面價值扣除可收回股權轉讓款后的余額，確認為股權投資損失。共 29 頁 第 1 頁 上海寶鋼國際經濟貿易有限公司管理文件 文件編號： QA03030 第 1 版 簽發(fā)：戴志浩 資產損失認定及核銷管理細則 1 總則 （以下簡稱寶鋼國際）的資產損失認定及核銷，保證資產有效運營，根據國家有關的法律、法規(guī)和上海寶鋼集團公司（以下簡稱集團公司）相關制度規(guī)定，特制定本細則。 股權投資損失 對于被投資方清算，應取得人民法院關于被投資方破產宣告、政府部門責令關閉的行政決定、工商行政管理部門注銷登記等文件，以股權投資帳面價值扣除實際可收回金額后的余額， 確認為股權投資損失。 ，可按預估進行賬務處理，已作賬務預處理的資產損失應及時辦理備案或報批手續(xù)，不得跨年度辦理，實物在備案或審批前不得先行處置。 需要集團公司出具財產損失稅前扣除意見時，經營財務部在當年共 29 頁 第 11 頁 12 月 10 日前向集團公司提出申請，并提供以 下資料： 申請報告 資產損失批復 稅前扣除財產損失申報表 子公司資產損失的處理程序 備案類資產損失 責任部門將第 ~ 條所列資料報子公司的財務部門，子公司的財務部門負責完成本公司內部的審批程序（審批程序見各類資產損失的備案 /審批表）。 需要寶鋼國際出具財產損失稅前扣除意見時，子公司在當年 12月 10 日前向寶鋼國際提出申請，并提供以下資料： 申請報告 資產損失批復 稅前扣除財產損失申報表 7 質量記錄 本細則所涉及表格采用集團公司統一格式，表格樣式見附件。 資料審核完成后，經營財務部報業(yè)務總裁審批，然后報主管副總裁審批。 屬 于備案類的資產損失：（ 1）定額內損耗造成的存貨損失；（ 2）單項金額在 20萬元以下的存貨損失；（ 3）已提足折舊的固定資產報廢造成的固定資產損失；（ 4）單項原值金額在 20 萬元以下的固定資產損失；（ 5）單項金額在 20 萬元以下的在建工程損失；（ 6）單項金額在 20萬元以下的無形資產損失。 存貨損失 屬于自然損耗產生的定額內損耗造成的存貨盤虧，應當取得清查盤點詳細完整資料，根據存貨定額損耗的管理制度規(guī)定，驗證相符的確認為存貨損失。 3 職責 責任部門職責 負責資產損失的責任認定，整理資產損失核銷所需的有關依據，并報財務部門。 因遭受自然災害或意外事故等原因造成的固定資產盤虧或報廢，應取得自然災害或意外事故證明（責任事故應取得司法機關結案材料）及保險公司賠償憑證等，扣除預計可收回金額、保險賠償（或責任賠償）后的余額，確認為固定資產損失。 寶鋼國際本部的 1 萬元以下結算尾差，由責任部門說明情況，并經經營財務部審核后，直接進行帳務處理。 子公司接到寶鋼國際經營財務部的反饋意見后，應抓緊落實有關事項，并及時補充有關資料。 需要寶鋼國際資產管理部審核的事項：各類資產損失涉及的法務事項；股權投資損失涉及的投資權益管理事項；固定資產損失及在建工程損失涉及的相關制度執(zhí)行情況。 6 資產損失認定及核銷程序 相關的資料要求 發(fā)生壞賬損失，責任部門應整理并提供以下資料： 申請壞賬報損的專題報告 壞賬損失申報表 申請報損的壞賬清單 壞賬損失責任認定報告 相關法律文書（屬于債務人滅失的需提供法院下達的破產公告、債權申報通知書、公安機關出具的債務人死亡通知書或行政管理部門下達的停業(yè)注銷、吊銷、責令關閉的行政決定；屬于到期無法回收的需提供依法追款的證明及法院的敗訴裁定或勝訴終止執(zhí)行的裁定；屬于三年以上 款項的需提供催討證明、兩年內無經濟業(yè)務往來的證明） 預計可收回金額的證明（包括預計可取得的破產財產、應付債務人的款項等） 發(fā)生存貨損失，責任部門應整理并提供以下資料： 申請存貨報損的專題報告 存貨損失備案表 /審批表 存貨損失清單 存貨損失責任認定報告（非定額內損耗提供） 共 29 頁 第 8 頁 存貨清查盤點的詳細材料 存貨定額損耗內部管理制度（定額內損耗提供） 相關法律文書（自然災害或意外事故證明、司法機關出具 的責任事故結案證明、檢測報告等）（非定額內損耗提供） 預計可收回金額證明（保險賠償憑證、責任人賠償協議、殘值認定報告等）（非定額內損耗提供） 發(fā)生股權投資損失，責任部門應整理并提供以下資料