【正文】 （寶鋼國際本部股權投資損失報批的責任部門為各事業(yè)部所屬的管理部）： 申請股權投資報損的專題報告 股權投資損失審批表 股權投資損失清單 董事會決議、被投資方股東會決議、股權轉(zhuǎn)讓協(xié)議（股權轉(zhuǎn)讓提供） 相關法律文書（人民法院關于被投資方 破產(chǎn)宣告、政府部門責令關閉的行政決定、或由工商行政管理部門注銷登記等）（股權清算提供） 預計可收回金額證明（破產(chǎn)財產(chǎn)分配協(xié)議等）（股權清算提供） 發(fā)生固定資產(chǎn)損失，責任部門應整理并提供以下資料： 申請固定資產(chǎn)報損的專題報告 固定資產(chǎn)損失備案表 /審批表 固定資產(chǎn)損失清單 固定資產(chǎn)損失責任認定報告（非正常報廢提供） 共 29 頁 第 9 頁 固定資產(chǎn)折舊政策（正常報廢提供） 固定資產(chǎn)清查盤點的詳細材料 相關法律文 書（自然災害或意外事故證明、司法機關出具的責任事故結(jié)案證明、淘汰設備列名文件、檢測報告等）（非正常報廢提供） 預計可收回金額證明（保險賠償憑證、責任人賠償協(xié)議、殘值認定報告等）（非正常報廢提供） 發(fā)生在建工程損失，責任部門應整理并提供以下資料（在建工程損失的責任部門具體指在建工程所在部門或立項單位）： 申請在建工程報損的專題報告 在建工程損失備案表 /審批表 在建工程損失清單 在建工程損失責任認定報告 相關法律文書 （自然災害或意外事故證明、司法機關出具的責任事故結(jié)案證明、檢測報告等） 預計可收回金額證明（保險賠償憑證、責任人賠償協(xié)議、殘值認定報告等） 發(fā)生無形資產(chǎn)損失，責任部門應整理并提供以下資料： 申請無形資產(chǎn)報損的專題報告 無形資產(chǎn)損失備案表 /審批表 無形資產(chǎn)損失清單 相關法律文書（相關證據(jù)、檢測報告等） 寶鋼國際本部資產(chǎn)損失的處理程序 共 29 頁 第 10 頁 責任部門將第 ~ 條所列資料報經(jīng)營財務部，經(jīng)營財務部在 收到資料后 5 個工作日內(nèi)完成審核并反饋責任部門，提出需要明確或補充的事項，若有必要可以要求進行內(nèi)部審計并出具鑒證報告。 屬于因改建、擴建等原因造成固定資產(chǎn)部分或全部喪失使用價值和轉(zhuǎn)讓價值的，責任部門應提供證據(jù)、或委托專業(yè)機構(gòu)對實物進行共 29 頁 第 5 頁 檢測并出具檢測報告，扣除預計可回收金額，確認為固定資產(chǎn)損失。 子公司的財務部門是本公司資產(chǎn)損失認定及核銷的歸口部門，負責向?qū)氫搰H辦理本公司的資產(chǎn)損失備案或報批，并負責受理下屬控股子公司的資產(chǎn)損失備案或報批。 到期不能收回的應收款項，如經(jīng)訴訟程序，應憑法院判決敗訴的生效法律文書，或者經(jīng)執(zhí)行程序，被執(zhí)行人無財產(chǎn)可供執(zhí)行而被法院終結(jié)執(zhí)行的，憑法院裁定書可確認為壞賬損失。 或有負債成為事實債權后，應當行使追索權，對無法追回的債權，依據(jù)本辦法第 ~ 條的規(guī)定，確認為資產(chǎn)損失。 需要資產(chǎn)管理部審核的內(nèi)容有：各類資產(chǎn)損失涉及的法務事項；股權投資損失涉及的投資權益管理事項；固定資產(chǎn)損失及在建工程損失涉及的相關制度執(zhí)行情況。當資產(chǎn)損失金額巨大或情節(jié)嚴重時，寶鋼國際主管副總裁可以提交總裁辦公會討論后決定。 報批類資產(chǎn)損失 責任部門將第 ~ 條所列資料報子公司的財務部門，子公司的財務部門負責完成本公司內(nèi)部的審批程序（審批程序見各類資產(chǎn)損失的備案 /審批表）。其中，高能耗、高污染、工藝技術落后等國家明文規(guī)定淘汰的設備報損后，不準再流入社會重新使用。 固定資產(chǎn)損失 屬于生產(chǎn)經(jīng)營過程中已提足折舊正常報廢的，按折舊政策進行核對，核對相符后相應損失確認為固定資產(chǎn)損失。 本細則適用于寶鋼國際各事業(yè)部、職能部門、全資及控股子公司（以下簡稱子公司）。 屬于賬實相符，但是有確鑿證據(jù)表明屬于已過期且部分喪失或全部喪失使用價值和轉(zhuǎn)讓價值的，責任部門應提供證據(jù)、或委托專業(yè)機構(gòu)對實物進行檢測并出具檢測報告，扣除殘值后確認為存貨損失。 需報集團公司備案；子公司對下屬控股子公司資產(chǎn)損失的處理情況需報寶鋼國際備案。 經(jīng)營財務部收到集團公司的批復后，及時將批復結(jié)果反饋給責任部門并作相關帳務處理，報批類資產(chǎn)損失的帳務 處理憑證復印件需反饋給集團公司。 附件 1：上海寶鋼集團子公司壞賬損失申報表 QA0303001A 附件 2: 上海 寶鋼集團子公司存貨損失審批 /備案表 QA0303002A 附件 3: 上海寶鋼集團子公司股權投資損失審批表 QA0303003A 附件 4: 上海寶鋼集 團子公司固定資產(chǎn)損失審批 /備案表共 29 頁 第 13 頁 QA0303004A 附件 5: 上海寶鋼集 團子公司在建工程損失審批 /備案表QA0303005A 附件 6: 上海寶鋼集 團子公司無形資產(chǎn)損失審批 /備案表QA0303006A 附件 7: 上海寶鋼國際經(jīng)濟貿(mào)易有限公司子公司壞賬損失申報表QA0303007A 附件 8: 上海寶鋼國際 經(jīng)濟貿(mào)易有限公司子公司存貨損失審批 /備案表 QA0303008A 附件 9: 上海寶鋼國際經(jīng)濟貿(mào)易有限公司子公司股權投資損失審批表 QA0303009A 附件 10: 上海寶鋼國際經(jīng)濟貿(mào)易有限公司子公司固定資產(chǎn)損失審批 /備案表 QA03030010A 附件 11: 上海寶鋼國際經(jīng)濟貿(mào)易有限公司子公司在建工程損失審批 /備案表 QA03030011A 附件 12: 上海寶鋼國際經(jīng)濟貿(mào)易有限公司子公司無形資產(chǎn)損失審批 /備案表 QA03030012A 附件 13: 稅前扣除財產(chǎn)損失申報表 QA03030013A 8 相關文件 《貨物堆存耗及途耗定額管理辦法》 附件 14:資產(chǎn)損失處理原則圖示 附件 15:資產(chǎn)損失認定及核銷流程圖 共 29 頁 第 14 頁 9 附則 本細則發(fā)布后，原《資產(chǎn)清查及資產(chǎn)處置管理辦法》中有關資產(chǎn)損失認定及核銷的相關規(guī)定同時廢止。當資產(chǎn)損失金額巨大或情節(jié)嚴重時，主管副總裁可以提交總裁辦公會討論后決定。 共 29 頁 第 6 頁 屬于報批類的資產(chǎn)損失：除備案類外的其他資產(chǎn)損失。 屬于管理不善等原因造成的存貨