【正文】 （寶鋼國(guó)際本部股權(quán)投資損失報(bào)批的責(zé)任部門為各事業(yè)部所屬的管理部）： 申請(qǐng)股權(quán)投資報(bào)損的專題報(bào)告 股權(quán)投資損失審批表 股權(quán)投資損失清單 董事會(huì)決議、被投資方股東會(huì)決議、股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議（股權(quán)轉(zhuǎn)讓提供） 相關(guān)法律文書（人民法院關(guān)于被投資方 破產(chǎn)宣告、政府部門責(zé)令關(guān)閉的行政決定、或由工商行政管理部門注銷登記等）（股權(quán)清算提供） 預(yù)計(jì)可收回金額證明（破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配協(xié)議等）（股權(quán)清算提供） 發(fā)生固定資產(chǎn)損失，責(zé)任部門應(yīng)整理并提供以下資料： 申請(qǐng)固定資產(chǎn)報(bào)損的專題報(bào)告 固定資產(chǎn)損失備案表 /審批表 固定資產(chǎn)損失清單 固定資產(chǎn)損失責(zé)任認(rèn)定報(bào)告（非正常報(bào)廢提供） 共 29 頁(yè) 第 9 頁(yè) 固定資產(chǎn)折舊政策（正常報(bào)廢提供） 固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)的詳細(xì)材料 相關(guān)法律文 書（自然災(zāi)害或意外事故證明、司法機(jī)關(guān)出具的責(zé)任事故結(jié)案證明、淘汰設(shè)備列名文件、檢測(cè)報(bào)告等）（非正常報(bào)廢提供） 預(yù)計(jì)可收回金額證明（保險(xiǎn)賠償憑證、責(zé)任人賠償協(xié)議、殘值認(rèn)定報(bào)告等）（非正常報(bào)廢提供） 發(fā)生在建工程損失，責(zé)任部門應(yīng)整理并提供以下資料（在建工程損失的責(zé)任部門具體指在建工程所在部門或立項(xiàng)單位）： 申請(qǐng)?jiān)诮üこ虉?bào)損的專題報(bào)告 在建工程損失備案表 /審批表 在建工程損失清單 在建工程損失責(zé)任認(rèn)定報(bào)告 相關(guān)法律文書 （自然災(zāi)害或意外事故證明、司法機(jī)關(guān)出具的責(zé)任事故結(jié)案證明、檢測(cè)報(bào)告等） 預(yù)計(jì)可收回金額證明（保險(xiǎn)賠償憑證、責(zé)任人賠償協(xié)議、殘值認(rèn)定報(bào)告等） 發(fā)生無(wú)形資產(chǎn)損失，責(zé)任部門應(yīng)整理并提供以下資料： 申請(qǐng)無(wú)形資產(chǎn)報(bào)損的專題報(bào)告 無(wú)形資產(chǎn)損失備案表 /審批表 無(wú)形資產(chǎn)損失清單 相關(guān)法律文書（相關(guān)證據(jù)、檢測(cè)報(bào)告等） 寶鋼國(guó)際本部資產(chǎn)損失的處理程序 共 29 頁(yè) 第 10 頁(yè) 責(zé)任部門將第 ~ 條所列資料報(bào)經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)部，經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)部在 收到資料后 5 個(gè)工作日內(nèi)完成審核并反饋責(zé)任部門，提出需要明確或補(bǔ)充的事項(xiàng)，若有必要可以要求進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)并出具鑒證報(bào)告。 屬于因改建、擴(kuò)建等原因造成固定資產(chǎn)部分或全部喪失使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的，責(zé)任部門應(yīng)提供證據(jù)、或委托專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)實(shí)物進(jìn)行共 29 頁(yè) 第 5 頁(yè) 檢測(cè)并出具檢測(cè)報(bào)告，扣除預(yù)計(jì)可回收金額，確認(rèn)為固定資產(chǎn)損失。 子公司的財(cái)務(wù)部門是本公司資產(chǎn)損失認(rèn)定及核銷的歸口部門，負(fù)責(zé)向?qū)氫搰?guó)際辦理本公司的資產(chǎn)損失備案或報(bào)批，并負(fù)責(zé)受理下屬控股子公司的資產(chǎn)損失備案或報(bào)批。 到期不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)，如經(jīng)訴訟程序，應(yīng)憑法院判決敗訴的生效法律文書，或者經(jīng)執(zhí)行程序，被執(zhí)行人無(wú)財(cái)產(chǎn)可供執(zhí)行而被法院終結(jié)執(zhí)行的，憑法院裁定書可確認(rèn)為壞賬損失。 或有負(fù)債成為事實(shí)債權(quán)后，應(yīng)當(dāng)行使追索權(quán)，對(duì)無(wú)法追回的債權(quán)，依據(jù)本辦法第 ~ 條的規(guī)定，確認(rèn)為資產(chǎn)損失。 需要資產(chǎn)管理部審核的內(nèi)容有：各類資產(chǎn)損失涉及的法務(wù)事項(xiàng)；股權(quán)投資損失涉及的投資權(quán)益管理事項(xiàng)；固定資產(chǎn)損失及在建工程損失涉及的相關(guān)制度執(zhí)行情況。當(dāng)資產(chǎn)損失金額巨大或情節(jié)嚴(yán)重時(shí)，寶鋼國(guó)際主管副總裁可以提交總裁辦公會(huì)討論后決定。 報(bào)批類資產(chǎn)損失 責(zé)任部門將第 ~ 條所列資料報(bào)子公司的財(cái)務(wù)部門，子公司的財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)完成本公司內(nèi)部的審批程序（審批程序見各類資產(chǎn)損失的備案 /審批表）。其中，高能耗、高污染、工藝技術(shù)落后等國(guó)家明文規(guī)定淘汰的設(shè)備報(bào)損后，不準(zhǔn)再流入社會(huì)重新使用。 固定資產(chǎn)損失 屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中已提足折舊正常報(bào)廢的，按折舊政策進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)相符后相應(yīng)損失確認(rèn)為固定資產(chǎn)損失。 本細(xì)則適用于寶鋼國(guó)際各事業(yè)部、職能部門、全資及控股子公司（以下簡(jiǎn)稱子公司）。 屬于賬實(shí)相符，但是有確鑿證據(jù)表明屬于已過期且部分喪失或全部喪失使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的，責(zé)任部門應(yīng)提供證據(jù)、或委托專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)實(shí)物進(jìn)行檢測(cè)并出具檢測(cè)報(bào)告，扣除殘值后確認(rèn)為存貨損失。 需報(bào)集團(tuán)公司備案；子公司對(duì)下屬控股子公司資產(chǎn)損失的處理情況需報(bào)寶鋼國(guó)際備案。 經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)部收到集團(tuán)公司的批復(fù)后，及時(shí)將批復(fù)結(jié)果反饋給責(zé)任部門并作相關(guān)帳務(wù)處理，報(bào)批類資產(chǎn)損失的帳務(wù) 處理憑證復(fù)印件需反饋給集團(tuán)公司。 附件 1：上海寶鋼集團(tuán)子公司壞賬損失申報(bào)表 QA0303001A 附件 2: 上海 寶鋼集團(tuán)子公司存貨損失審批 /備案表 QA0303002A 附件 3: 上海寶鋼集團(tuán)子公司股權(quán)投資損失審批表 QA0303003A 附件 4: 上海寶鋼集 團(tuán)子公司固定資產(chǎn)損失審批 /備案表共 29 頁(yè) 第 13 頁(yè) QA0303004A 附件 5: 上海寶鋼集 團(tuán)子公司在建工程損失審批 /備案表QA0303005A 附件 6: 上海寶鋼集 團(tuán)子公司無(wú)形資產(chǎn)損失審批 /備案表QA0303006A 附件 7: 上海寶鋼國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易有限公司子公司壞賬損失申報(bào)表QA0303007A 附件 8: 上海寶鋼國(guó)際 經(jīng)濟(jì)貿(mào)易有限公司子公司存貨損失審批 /備案表 QA0303008A 附件 9: 上海寶鋼國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易有限公司子公司股權(quán)投資損失審批表 QA0303009A 附件 10: 上海寶鋼國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易有限公司子公司固定資產(chǎn)損失審批 /備案表 QA03030010A 附件 11: 上海寶鋼國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易有限公司子公司在建工程損失審批 /備案表 QA03030011A 附件 12: 上海寶鋼國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易有限公司子公司無(wú)形資產(chǎn)損失審批 /備案表 QA03030012A 附件 13: 稅前扣除財(cái)產(chǎn)損失申報(bào)表 QA03030013A 8 相關(guān)文件 《貨物堆存耗及途耗定額管理辦法》 附件 14:資產(chǎn)損失處理原則圖示 附件 15:資產(chǎn)損失認(rèn)定及核銷流程圖 共 29 頁(yè) 第 14 頁(yè) 9 附則 本細(xì)則發(fā)布后，原《資產(chǎn)清查及資產(chǎn)處置管理辦法》中有關(guān)資產(chǎn)損失認(rèn)定及核銷的相關(guān)規(guī)定同時(shí)廢止。當(dāng)資產(chǎn)損失金額巨大或情節(jié)嚴(yán)重時(shí)，主管副總裁可以提交總裁辦公會(huì)討論后決定。 共 29 頁(yè) 第 6 頁(yè) 屬于報(bào)批類的資產(chǎn)損失：除備案類外的其他資產(chǎn)損失。 屬于管理不善等原因造成的存貨