【正文】 成內(nèi)部審批后，向?qū)氫搰H辦理備案或報批。 需報集團公司備案；子公司對下屬控股子公司資產(chǎn)損失的處理情況需報寶鋼國際備案。 ，可按預估進行賬務處理，已作賬務預處理的資產(chǎn)損失應及時辦理備案或報批手續(xù)，不得跨年度辦理，實物在備案或?qū)徟安坏孟刃刑幹谩? ，不得在內(nèi)部重新使用，其相關處置收入必須按規(guī)定入帳。其中，高能耗、高污染、工藝技術落后等國家明文規(guī)定淘汰的設備報損后，不準再流入社會重新使用。 ，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應收款項或經(jīng)法院裁定終結(jié)執(zhí)行的應收款項外，其他的應收 款項批準銷賬后，責任部門應按“賬銷案存”管理，建立相應的臺賬，繼續(xù)清收，不得隨意放棄追索權；財務部門亦應建立相應的臺賬，繼續(xù)跟蹤清收情況。 1 萬元以下結(jié)算尾差的特別處理 因磅差、發(fā)票尾數(shù)、計量單位換算等原因，造成不能收回的貨款尾數(shù)及存貨的結(jié)算損耗，單筆金額在 1 萬元以下的，按如下方式處理。 寶鋼國際本部的 1 萬元以下結(jié)算尾差，由責任部門說明情況，并經(jīng)經(jīng)營財務部審核后，直接進行帳務處理。 共 29 頁 第 7 頁 子公司的 1 萬元以下結(jié)算尾差，由責任部門說明情況、財務部門審核，并經(jīng)總經(jīng)理批準后，直接進行帳務處 理。 6 資產(chǎn)損失認定及核銷程序 相關的資料要求 發(fā)生壞賬損失，責任部門應整理并提供以下資料： 申請壞賬報損的專題報告 壞賬損失申報表 申請報損的壞賬清單 壞賬損失責任認定報告 相關法律文書（屬于債務人滅失的需提供法院下達的破產(chǎn)公告、債權申報通知書、公安機關出具的債務人死亡通知書或行政管理部門下達的停業(yè)注銷、吊銷、責令關閉的行政決定；屬于到期無法回收的需提供依法追款的證明及法院的敗訴裁定或勝訴終止執(zhí)行的裁定；屬于三年以上 款項的需提供催討證明、兩年內(nèi)無經(jīng)濟業(yè)務往來的證明） 預計可收回金額的證明（包括預計可取得的破產(chǎn)財產(chǎn)、應付債務人的款項等） 發(fā)生存貨損失，責任部門應整理并提供以下資料： 申請存貨報損的專題報告 存貨損失備案表 /審批表 存貨損失清單 存貨損失責任認定報告（非定額內(nèi)損耗提供） 共 29 頁 第 8 頁 存貨清查盤點的詳細材料 存貨定額損耗內(nèi)部管理制度（定額內(nèi)損耗提供） 相關法律文書（自然災害或意外事故證明、司法機關出具 的責任事故結(jié)案證明、檢測報告等）（非定額內(nèi)損耗提供） 預計可收回金額證明（保險賠償憑證、責任人賠償協(xié)議、殘值認定報告等）（非定額內(nèi)損耗提供） 發(fā)生股權投資損失，責任部門應整理并提供以下資料（寶鋼國際本部股權投資損失報批的責任部門為各事業(yè)部所屬的管理部）： 申請股權投資報損的專題報告 股權投資損失審批表 股權投資損失清單 董事會決議、被投資方股東會決議、股權轉(zhuǎn)讓協(xié)議（股權轉(zhuǎn)讓提供） 相關法律文書（人民法院關于被投資方 破產(chǎn)宣告、政府部門責令關閉的行政決定、或由工商行政管理部門注銷登記等）（股權清算提供） 預計可收回金額證明（破產(chǎn)財產(chǎn)分配協(xié)議等）（股權清算提供） 發(fā)生固定資產(chǎn)損失，責任部門應整理并提供以下資料： 申請固定資產(chǎn)報損的專題報告 固定資產(chǎn)損失備案表 /審批表 固定資產(chǎn)損失清單 固定資產(chǎn)損失責任認定報告（非正常報廢提供） 共 29 頁 第 9 頁 固定資產(chǎn)折舊政策（正常報廢提供） 固定資產(chǎn)清查盤點的詳細材料 相關法律文 書（自然災害或意外事故證明、司法機關出具的責任事故結(jié)案證明、淘汰設備列名文件、檢測報告等）（非正常報廢提供） 預計可收回金額證明（保險賠償憑證、責任人賠償協(xié)議、殘值認定報告等）（非正常報廢提供） 發(fā)生在建工程損失，責任部門應整理并提供以下資料（在建工程損失的責任部門具體指在建工程所在部門或立項單位）： 申請在建工程報損的專題報告 在建工程損失備案表 /審批表 在建工程損失清單 在建工程損失責任認定報告 相關法律文書 （自然災害或意外事故證明、司法機關出具的責任事故結(jié)案證明、檢測報告等） 預計可收回金額證明（保險賠償憑證、責任人賠償協(xié)議、殘值認定報告等） 發(fā)生無形資產(chǎn)損失，責任部門應整理并提供以下資料： 申請無形資產(chǎn)報損的專題報告 無形資產(chǎn)損失備案表 /審批表 無形資產(chǎn)損失清單 相關法律文書（相關證據(jù)、檢測報告等） 寶鋼國際本部資產(chǎn)損失的處理程序 共 29 頁 第 10 頁 責任部門將第 ~ 條所列資料報經(jīng)營財務部，經(jīng)營財務部在 收到資料后 5 個工作日內(nèi)完成審核并反饋責任部門，提出需要明確或補充的事項，若有必要可以要求進行內(nèi)部審計并出具鑒證報告。 責任部門接到經(jīng)營財務部的反饋意見后，應抓緊落實有關事項，并及時補充有關資料。 經(jīng)營財務部在收齊本細則規(guī)定的全部資料后，會同寶鋼國際有關部門進行審核。 需要資產(chǎn)管理部審核的內(nèi)容有：各類資產(chǎn)損失涉及的法務事項；股權投資損失涉及的投資權益管理事項；固定資產(chǎn)損失及在建工程損失涉及的相關制度執(zhí)行情況。 根據(jù)各類資產(chǎn)損失的具體情況，其他有關部門有義務配 合經(jīng)營財務部作必要的審核。 資料審核完成后，經(jīng)營財務部報業(yè)務總裁審批，然后報主管副總裁審批。當資產(chǎn)損失金額巨大或情節(jié)嚴重時，主管副總裁可以提交總裁辦公會討論后決定。 寶鋼國際內(nèi)部的審批完成后，經(jīng)營財務部向集團公司辦理資產(chǎn)損失的備案或報批。 經(jīng)營財務部收到集團公司的批復后，及時將批復結(jié)果反饋給責任部門并作相關帳務處理，報批類資產(chǎn)損失的帳務 處理憑證復印件需反饋給集團公司。 需要集團公司出具財產(chǎn)損失稅前扣除意見時，經(jīng)營財務部在當年共 29 頁 第 11 頁 12 月 10 日前向集團公司提出申請，并提供以 下資料： 申請報告 資產(chǎn)損失批復 稅前扣除財產(chǎn)損失申報表 子公司資產(chǎn)損失的處理程序 備案類資產(chǎn)損失 責任部門將第 ~ 條所列資料報子公司的財務部門，子公司的財務部門負責完成本公司內(nèi)部的審批程序（審批程序見各類資產(chǎn)損失的備案 /審批表）。 內(nèi)部的審批完成后，子公司報寶鋼國際業(yè)務總裁審批；寶鋼國際業(yè)務總裁審批后，子公司報寶鋼國際經(jīng)營財務部備案。 報批類資產(chǎn)損失 責任部門將第 ~ 條所列資料報子公司的財務部門，子公司的財務部門負責完成本公司內(nèi)部的審批程序（審批程序見各類資產(chǎn)損失的備案 /審批表）。 內(nèi)部的審批完成后，子公司向?qū)氫搰H辦理資產(chǎn)損失的報批。 寶鋼國際經(jīng)營財務部在收到子公司資料后 5 個工作日內(nèi)完成審核并反饋，提出需要子公司明確或補充的事項，若有必要可以要求子公司聘請由寶鋼國際指定的會計師事務所出具鑒證報告。 子公司接到寶鋼國際經(jīng)