【正文】 成內(nèi)部審批后，向?qū)氫搰H辦理備案或報(bào)批。 需報(bào)集團(tuán)公司備案；子公司對(duì)下屬控股子公司資產(chǎn)損失的處理情況需報(bào)寶鋼國際備案。 ，可按預(yù)估進(jìn)行賬務(wù)處理，已作賬務(wù)預(yù)處理的資產(chǎn)損失應(yīng)及時(shí)辦理備案或報(bào)批手續(xù)，不得跨年度辦理，實(shí)物在備案或?qū)徟安坏孟刃刑幹谩? ，不得在內(nèi)部重新使用，其相關(guān)處置收入必須按規(guī)定入帳。其中，高能耗、高污染、工藝技術(shù)落后等國家明文規(guī)定淘汰的設(shè)備報(bào)損后，不準(zhǔn)再流入社會(huì)重新使用。 ，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)或經(jīng)法院裁定終結(jié)執(zhí)行的應(yīng)收款項(xiàng)外，其他的應(yīng)收 款項(xiàng)批準(zhǔn)銷賬后，責(zé)任部門應(yīng)按“賬銷案存”管理，建立相應(yīng)的臺(tái)賬，繼續(xù)清收，不得隨意放棄追索權(quán)；財(cái)務(wù)部門亦應(yīng)建立相應(yīng)的臺(tái)賬，繼續(xù)跟蹤清收情況。 1 萬元以下結(jié)算尾差的特別處理 因磅差、發(fā)票尾數(shù)、計(jì)量單位換算等原因，造成不能收回的貨款尾數(shù)及存貨的結(jié)算損耗，單筆金額在 1 萬元以下的，按如下方式處理。 寶鋼國際本部的 1 萬元以下結(jié)算尾差，由責(zé)任部門說明情況，并經(jīng)經(jīng)營財(cái)務(wù)部審核后，直接進(jìn)行帳務(wù)處理。 共 29 頁 第 7 頁 子公司的 1 萬元以下結(jié)算尾差，由責(zé)任部門說明情況、財(cái)務(wù)部門審核，并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，直接進(jìn)行帳務(wù)處 理。 6 資產(chǎn)損失認(rèn)定及核銷程序 相關(guān)的資料要求 發(fā)生壞賬損失，責(zé)任部門應(yīng)整理并提供以下資料： 申請(qǐng)壞賬報(bào)損的專題報(bào)告 壞賬損失申報(bào)表 申請(qǐng)報(bào)損的壞賬清單 壞賬損失責(zé)任認(rèn)定報(bào)告 相關(guān)法律文書（屬于債務(wù)人滅失的需提供法院下達(dá)的破產(chǎn)公告、債權(quán)申報(bào)通知書、公安機(jī)關(guān)出具的債務(wù)人死亡通知書或行政管理部門下達(dá)的停業(yè)注銷、吊銷、責(zé)令關(guān)閉的行政決定；屬于到期無法回收的需提供依法追款的證明及法院的敗訴裁定或勝訴終止執(zhí)行的裁定；屬于三年以上 款項(xiàng)的需提供催討證明、兩年內(nèi)無經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來的證明） 預(yù)計(jì)可收回金額的證明（包括預(yù)計(jì)可取得的破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)、應(yīng)付債務(wù)人的款項(xiàng)等） 發(fā)生存貨損失，責(zé)任部門應(yīng)整理并提供以下資料： 申請(qǐng)存貨報(bào)損的專題報(bào)告 存貨損失備案表 /審批表 存貨損失清單 存貨損失責(zé)任認(rèn)定報(bào)告（非定額內(nèi)損耗提供） 共 29 頁 第 8 頁 存貨清查盤點(diǎn)的詳細(xì)材料 存貨定額損耗內(nèi)部管理制度（定額內(nèi)損耗提供） 相關(guān)法律文書（自然災(zāi)害或意外事故證明、司法機(jī)關(guān)出具 的責(zé)任事故結(jié)案證明、檢測(cè)報(bào)告等）（非定額內(nèi)損耗提供） 預(yù)計(jì)可收回金額證明（保險(xiǎn)賠償憑證、責(zé)任人賠償協(xié)議、殘值認(rèn)定報(bào)告等）（非定額內(nèi)損耗提供） 發(fā)生股權(quán)投資損失，責(zé)任部門應(yīng)整理并提供以下資料（寶鋼國際本部股權(quán)投資損失報(bào)批的責(zé)任部門為各事業(yè)部所屬的管理部）： 申請(qǐng)股權(quán)投資報(bào)損的專題報(bào)告 股權(quán)投資損失審批表 股權(quán)投資損失清單 董事會(huì)決議、被投資方股東會(huì)決議、股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議（股權(quán)轉(zhuǎn)讓提供） 相關(guān)法律文書（人民法院關(guān)于被投資方 破產(chǎn)宣告、政府部門責(zé)令關(guān)閉的行政決定、或由工商行政管理部門注銷登記等）（股權(quán)清算提供） 預(yù)計(jì)可收回金額證明（破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配協(xié)議等）（股權(quán)清算提供） 發(fā)生固定資產(chǎn)損失，責(zé)任部門應(yīng)整理并提供以下資料： 申請(qǐng)固定資產(chǎn)報(bào)損的專題報(bào)告 固定資產(chǎn)損失備案表 /審批表 固定資產(chǎn)損失清單 固定資產(chǎn)損失責(zé)任認(rèn)定報(bào)告（非正常報(bào)廢提供） 共 29 頁 第 9 頁 固定資產(chǎn)折舊政策（正常報(bào)廢提供） 固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)的詳細(xì)材料 相關(guān)法律文 書（自然災(zāi)害或意外事故證明、司法機(jī)關(guān)出具的責(zé)任事故結(jié)案證明、淘汰設(shè)備列名文件、檢測(cè)報(bào)告等）（非正常報(bào)廢提供） 預(yù)計(jì)可收回金額證明（保險(xiǎn)賠償憑證、責(zé)任人賠償協(xié)議、殘值認(rèn)定報(bào)告等）（非正常報(bào)廢提供） 發(fā)生在建工程損失，責(zé)任部門應(yīng)整理并提供以下資料（在建工程損失的責(zé)任部門具體指在建工程所在部門或立項(xiàng)單位）： 申請(qǐng)?jiān)诮üこ虉?bào)損的專題報(bào)告 在建工程損失備案表 /審批表 在建工程損失清單 在建工程損失責(zé)任認(rèn)定報(bào)告 相關(guān)法律文書 （自然災(zāi)害或意外事故證明、司法機(jī)關(guān)出具的責(zé)任事故結(jié)案證明、檢測(cè)報(bào)告等） 預(yù)計(jì)可收回金額證明（保險(xiǎn)賠償憑證、責(zé)任人賠償協(xié)議、殘值認(rèn)定報(bào)告等） 發(fā)生無形資產(chǎn)損失，責(zé)任部門應(yīng)整理并提供以下資料： 申請(qǐng)無形資產(chǎn)報(bào)損的專題報(bào)告 無形資產(chǎn)損失備案表 /審批表 無形資產(chǎn)損失清單 相關(guān)法律文書（相關(guān)證據(jù)、檢測(cè)報(bào)告等） 寶鋼國際本部資產(chǎn)損失的處理程序 共 29 頁 第 10 頁 責(zé)任部門將第 ~ 條所列資料報(bào)經(jīng)營財(cái)務(wù)部，經(jīng)營財(cái)務(wù)部在 收到資料后 5 個(gè)工作日內(nèi)完成審核并反饋責(zé)任部門，提出需要明確或補(bǔ)充的事項(xiàng)，若有必要可以要求進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)并出具鑒證報(bào)告。 責(zé)任部門接到經(jīng)營財(cái)務(wù)部的反饋意見后，應(yīng)抓緊落實(shí)有關(guān)事項(xiàng)，并及時(shí)補(bǔ)充有關(guān)資料。 經(jīng)營財(cái)務(wù)部在收齊本細(xì)則規(guī)定的全部資料后，會(huì)同寶鋼國際有關(guān)部門進(jìn)行審核。 需要資產(chǎn)管理部審核的內(nèi)容有：各類資產(chǎn)損失涉及的法務(wù)事項(xiàng)；股權(quán)投資損失涉及的投資權(quán)益管理事項(xiàng)；固定資產(chǎn)損失及在建工程損失涉及的相關(guān)制度執(zhí)行情況。 根據(jù)各類資產(chǎn)損失的具體情況，其他有關(guān)部門有義務(wù)配 合經(jīng)營財(cái)務(wù)部作必要的審核。 資料審核完成后，經(jīng)營財(cái)務(wù)部報(bào)業(yè)務(wù)總裁審批，然后報(bào)主管副總裁審批。當(dāng)資產(chǎn)損失金額巨大或情節(jié)嚴(yán)重時(shí)，主管副總裁可以提交總裁辦公會(huì)討論后決定。 寶鋼國際內(nèi)部的審批完成后，經(jīng)營財(cái)務(wù)部向集團(tuán)公司辦理資產(chǎn)損失的備案或報(bào)批。 經(jīng)營財(cái)務(wù)部收到集團(tuán)公司的批復(fù)后，及時(shí)將批復(fù)結(jié)果反饋給責(zé)任部門并作相關(guān)帳務(wù)處理，報(bào)批類資產(chǎn)損失的帳務(wù) 處理憑證復(fù)印件需反饋給集團(tuán)公司。 需要集團(tuán)公司出具財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除意見時(shí)，經(jīng)營財(cái)務(wù)部在當(dāng)年共 29 頁 第 11 頁 12 月 10 日前向集團(tuán)公司提出申請(qǐng)，并提供以 下資料： 申請(qǐng)報(bào)告 資產(chǎn)損失批復(fù) 稅前扣除財(cái)產(chǎn)損失申報(bào)表 子公司資產(chǎn)損失的處理程序 備案類資產(chǎn)損失 責(zé)任部門將第 ~ 條所列資料報(bào)子公司的財(cái)務(wù)部門，子公司的財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)完成本公司內(nèi)部的審批程序（審批程序見各類資產(chǎn)損失的備案 /審批表）。 內(nèi)部的審批完成后，子公司報(bào)寶鋼國際業(yè)務(wù)總裁審批；寶鋼國際業(yè)務(wù)總裁審批后，子公司報(bào)寶鋼國際經(jīng)營財(cái)務(wù)部備案。 報(bào)批類資產(chǎn)損失 責(zé)任部門將第 ~ 條所列資料報(bào)子公司的財(cái)務(wù)部門，子公司的財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)完成本公司內(nèi)部的審批程序（審批程序見各類資產(chǎn)損失的備案 /審批表）。 內(nèi)部的審批完成后，子公司向?qū)氫搰H辦理資產(chǎn)損失的報(bào)批。 寶鋼國際經(jīng)營財(cái)務(wù)部在收到子公司資料后 5 個(gè)工作日內(nèi)完成審核并反饋，提出需要子公司明確或補(bǔ)充的事項(xiàng)，若有必要可以要求子公司聘請(qǐng)由寶鋼國際指定的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具鑒證報(bào)告。 子公司接到寶鋼國際經(jīng)