【正文】 當(dāng)資產(chǎn)損失金額巨大或情節(jié)嚴(yán)重時，寶鋼國際主管副總裁可以提交總裁辦公會討論后決定。 報批類資產(chǎn)損失 責(zé)任部門將第 ~ 條所列資料報子公司的財務(wù)部門，子公司的財務(wù)部門負(fù)責(zé)完成本公司內(nèi)部的審批程序（審批程序見各類資產(chǎn)損失的備案 /審批表）。 需要資產(chǎn)管理部審核的內(nèi)容有：各類資產(chǎn)損失涉及的法務(wù)事項；股權(quán)投資損失涉及的投資權(quán)益管理事項；固定資產(chǎn)損失及在建工程損失涉及的相關(guān)制度執(zhí)行情況。其中，高能耗、高污染、工藝技術(shù)落后等國家明文規(guī)定淘汰的設(shè)備報損后，不準(zhǔn)再流入社會重新使用。 或有負(fù)債成為事實債權(quán)后，應(yīng)當(dāng)行使追索權(quán)，對無法追回的債權(quán)，依據(jù)本辦法第 ~ 條的規(guī)定，確認(rèn)為資產(chǎn)損失。 固定資產(chǎn)損失 屬于生產(chǎn)經(jīng)營過程中已提足折舊正常報廢的，按折舊政策進行核對，核對相符后相應(yīng)損失確認(rèn)為固定資產(chǎn)損失。 到期不能收回的應(yīng)收款項，如經(jīng)訴訟程序，應(yīng)憑法院判決敗訴的生效法律文書，或者經(jīng)執(zhí)行程序，被執(zhí)行人無財產(chǎn)可供執(zhí)行而被法院終結(jié)執(zhí)行的，憑法院裁定書可確認(rèn)為壞賬損失。 本細(xì)則適用于寶鋼國際各事業(yè)部、職能部門、全資及控股子公司（以下簡稱子公司）。 子公司的財務(wù)部門是本公司資產(chǎn)損失認(rèn)定及核銷的歸口部門，負(fù)責(zé)向?qū)氫搰H辦理本公司的資產(chǎn)損失備案或報批，并負(fù)責(zé)受理下屬控股子公司的資產(chǎn)損失備案或報批。 屬于賬實相符，但是有確鑿證據(jù)表明屬于已過期且部分喪失或全部喪失使用價值和轉(zhuǎn)讓價值的，責(zé)任部門應(yīng)提供證據(jù)、或委托專業(yè)機構(gòu)對實物進行檢測并出具檢測報告，扣除殘值后確認(rèn)為存貨損失。 屬于因改建、擴建等原因造成固定資產(chǎn)部分或全部喪失使用價值和轉(zhuǎn)讓價值的，責(zé)任部門應(yīng)提供證據(jù)、或委托專業(yè)機構(gòu)對實物進行共 29 頁 第 5 頁 檢測并出具檢測報告，扣除預(yù)計可回收金額，確認(rèn)為固定資產(chǎn)損失。 需報集團公司備案；子公司對下屬控股子公司資產(chǎn)損失的處理情況需報寶鋼國際備案。 6 資產(chǎn)損失認(rèn)定及核銷程序 相關(guān)的資料要求 發(fā)生壞賬損失，責(zé)任部門應(yīng)整理并提供以下資料： 申請壞賬報損的專題報告 壞賬損失申報表 申請報損的壞賬清單 壞賬損失責(zé)任認(rèn)定報告 相關(guān)法律文書（屬于債務(wù)人滅失的需提供法院下達的破產(chǎn)公告、債權(quán)申報通知書、公安機關(guān)出具的債務(wù)人死亡通知書或行政管理部門下達的停業(yè)注銷、吊銷、責(zé)令關(guān)閉的行政決定；屬于到期無法回收的需提供依法追款的證明及法院的敗訴裁定或勝訴終止執(zhí)行的裁定；屬于三年以上 款項的需提供催討證明、兩年內(nèi)無經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來的證明） 預(yù)計可收回金額的證明（包括預(yù)計可取得的破產(chǎn)財產(chǎn)、應(yīng)付債務(wù)人的款項等） 發(fā)生存貨損失，責(zé)任部門應(yīng)整理并提供以下資料： 申請存貨報損的專題報告 存貨損失備案表 /審批表 存貨損失清單 存貨損失責(zé)任認(rèn)定報告（非定額內(nèi)損耗提供） 共 29 頁 第 8 頁 存貨清查盤點的詳細(xì)材料 存貨定額損耗內(nèi)部管理制度（定額內(nèi)損耗提供） 相關(guān)法律文書（自然災(zāi)害或意外事故證明、司法機關(guān)出具 的責(zé)任事故結(jié)案證明、檢測報告等）（非定額內(nèi)損耗提供） 預(yù)計可收回金額證明（保險賠償憑證、責(zé)任人賠償協(xié)議、殘值認(rèn)定報告等）（非定額內(nèi)損耗提供） 發(fā)生股權(quán)投資損失，責(zé)任部門應(yīng)整理并提供以下資料（寶鋼國際本部股權(quán)投資損失報批的責(zé)任部門為各事業(yè)部所屬的管理部）： 申請股權(quán)投資報損的專題報告 股權(quán)投資損失審批表 股權(quán)投資損失清單 董事會決議、被投資方股東會決議、股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議（股權(quán)轉(zhuǎn)讓提供） 相關(guān)法律文書（人民法院關(guān)于被投資方 破產(chǎn)宣告、政府部門責(zé)令關(guān)閉的行政決定、或由工商行政管理部門注銷登記等）（股權(quán)清算提供） 預(yù)計可收回金額證明（破產(chǎn)財產(chǎn)分配協(xié)議等）（股權(quán)清算提供） 發(fā)生固定資產(chǎn)損失，責(zé)任部門應(yīng)整理并提供以下資料： 申請固定資產(chǎn)報損的專題報告 固定資產(chǎn)損失備案表 /審批表 固定資產(chǎn)損失清單 固定資產(chǎn)損失責(zé)任認(rèn)定報告（非正常報廢提供） 共 29 頁 第 9 頁 固定資產(chǎn)折舊政策（正常報廢提供） 固定資產(chǎn)清查盤點的詳細(xì)材料 相關(guān)法律文 書（自然災(zāi)害或意外事故證明、司法機關(guān)出具的責(zé)任事故結(jié)案證明、淘汰設(shè)備列名文件、檢測報告等）（非正常報廢提供） 預(yù)計可收回金額證明（保險賠償憑證、責(zé)任人賠償協(xié)議、殘值認(rèn)定報告等）（非正常報廢提供） 發(fā)生在建工程損失，責(zé)任部門應(yīng)整理并提供以下資料（在建工程損失的責(zé)任部門具體指在建工程所在部門或立項單位）： 申請在建工程報損的專題報告 在建工程損失備案表 /審批表 在建工程損失清單 在建工程損失責(zé)任認(rèn)定報告 相關(guān)法律文書 （自然災(zāi)害或意外事故證明、司法機關(guān)出具的責(zé)任事故結(jié)案證明、檢測報告等） 預(yù)計可收回金額證明（保險賠償憑證、責(zé)任人賠償協(xié)議、殘值認(rèn)定報告等） 發(fā)生無形資產(chǎn)損失，責(zé)任部門應(yīng)整理并提供以下資料： 申請無形資產(chǎn)報損的專題報告 無形資產(chǎn)損失備案表 /審批表 無形資產(chǎn)損失清單 相關(guān)法律文書（相關(guān)證據(jù)、檢測報告等） 寶鋼國際本部資產(chǎn)損失的處理程序 共 29 頁 第 10 頁 責(zé)任部門將第 ~ 條所列資料報經(jīng)營財務(wù)部，經(jīng)營財務(wù)部在 收到資料后 5 個工作日內(nèi)完成審核并反饋責(zé)任部門，提出需要明確或補充的事項，若有必要可以要求進行內(nèi)部審計并出具鑒證報告。 經(jīng)營財務(wù)部收到集團公司的批復(fù)后，及時將批復(fù)結(jié)果反饋給責(zé)任部門并作相關(guān)帳務(wù)處理，報批類資產(chǎn)損失的帳務(wù) 處理憑證復(fù)印件需反饋給集團公司。 需要寶鋼國際資產(chǎn)管理部審核的事項：各類資產(chǎn)損失涉及的法務(wù)事項；股權(quán)投資損失涉及的投資權(quán)益管理事項；固定資產(chǎn)損失及在建工程損失涉及的相關(guān)制度執(zhí)行情況。 附件 1：上海寶鋼集團子公司壞賬損失申報表 QA0303001A 附件 2: 上海 寶鋼集團子公司存貨損失審批 /備案表 QA0303002A 附件 3: 上海寶鋼集團子公司股權(quán)投資損失審批表 QA0303003A 附件 4: 上海寶鋼集 團子公司固定資產(chǎn)損失審批 /備案表共 29 頁 第 13 頁 QA0303004A 附件 5: 上海寶鋼集 團子公司在建工程損失審批 /備案表QA0303005A 附件 6: 上海寶鋼集 團子公司無形資產(chǎn)損失審批 /備案表QA0303006A 附件 7: 上海寶鋼國際經(jīng)濟貿(mào)易有限公司子公司壞賬損失申報表QA0303007A 附件 8: 上海寶鋼國際 經(jīng)濟貿(mào)易有限公司子公司存貨損失審批 /備案表 QA0303008A 附件 9: 上海寶鋼國際經(jīng)濟貿(mào)易有限公司子公司股權(quán)投資損失審批表