【正文】 中外合資 湖南智成化工有限公司 財(cái)務(wù)管理制度 (討論稿 ) 目 錄 第一章 總則 第二章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)會(huì)人員 第三章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作要?jiǎng)t 第四章 會(huì)計(jì)核算原則 第五章 資金管理 第六章 存貨管理 第七章 固定資產(chǎn)和在建工程 第八章 無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn) 第九章 對(duì)外投資 第十章 成本和費(fèi)用 第十一章 營業(yè)收入、利潤及股東權(quán)益 第十二章 外幣業(yè)務(wù) 第十三章 所得稅 第十四章 清算業(yè)務(wù) 第十五章 財(cái)務(wù)報(bào)告附則 第十六章 附則 湖南智成化工有限公司財(cái)務(wù)管理制度 第一章 總 則 第一條 為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，保證公司持續(xù)、穩(wěn) 定、健康發(fā)展，根據(jù)中華人民共和國有關(guān)法律、法規(guī)、《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》以及財(cái)政部頒布的有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則之要求，結(jié)合公司具體情況及公司章程規(guī)定制定本財(cái)務(wù)制度。 第二條 財(cái)務(wù)管理要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，有效利用各項(xiàng)資產(chǎn)，合理籌集和使用資金，做好財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、控制、核算、分析工作，實(shí)現(xiàn)人、財(cái)、物和技術(shù)資源的優(yōu)化配置，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。 第三條 本公司所屬各部門都必須執(zhí)行本制度。 第二章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員 第四條 本公司設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備業(yè)務(wù) 素質(zhì)與崗位職責(zé)相適應(yīng)的會(huì)計(jì)人員，辦理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。 第五條 本公司設(shè)財(cái)務(wù)副總經(jīng)理，協(xié)助總經(jīng)理管理全公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，對(duì)全公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)。 公司財(cái)務(wù)副總經(jīng)理由總經(jīng)理提名，董事會(huì)任命。 第六條 財(cái)務(wù)副總經(jīng)理職責(zé)如下： （ 1） 在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，貫徹股東會(huì)和董事會(huì)的決議； （ 2）負(fù)責(zé)組織本公司編制和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬定公 司資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源、有效地使用資金。 （ 3）負(fù)責(zé)組織本公司進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促有關(guān)部門降低消耗，節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。 （ 4）建 立、健全經(jīng)濟(jì)核算制度，組織本公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)議。 （ 5）負(fù)責(zé)對(duì)本公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和會(huì)計(jì)人員的配備、會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的設(shè)置和聘任提出方案，組織會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，支持會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán)。 （ 6）協(xié)助總經(jīng)理對(duì)本公司的生產(chǎn)經(jīng)營、基本建設(shè)、對(duì)外投資等問題作出決策。參與新產(chǎn)品開發(fā)、技術(shù)改造、科技研究、商品價(jià)格、工資獎(jiǎng)金等方案的制定，參與重大經(jīng)濟(jì)合同等經(jīng)濟(jì)協(xié)議的研究、審查。 （ 7）承辦總經(jīng)理交辦的其他工作。 第七條 財(cái)務(wù)副總經(jīng)理的權(quán)限如下： （ 1）對(duì)公司違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、法規(guī)、方針、政策、制度和有可能在 經(jīng)濟(jì)上造成損失、浪費(fèi)的行為，有權(quán)制止或者糾正。制止或者糾正無效時(shí)，提請(qǐng)總經(jīng)理處理。 （ 2）有權(quán)組織本公司各職能部門的經(jīng)濟(jì)核算、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和成本管理方面的工作。 （ 3）主管審批財(cái)務(wù)收支工作。重大的財(cái)務(wù)收支由財(cái)務(wù)副總經(jīng)理報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 （ 4）公司的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、成本和費(fèi)用計(jì)劃、信貸計(jì)劃、財(cái)務(wù)專題報(bào)告、會(huì)計(jì)決策報(bào)告，須經(jīng)副總經(jīng)理簽署。 涉及財(cái)務(wù)收支的重大業(yè)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)合同、經(jīng)濟(jì)協(xié)議等，在公司內(nèi)部須 財(cái)務(wù)副總經(jīng)理會(huì)簽。 （ 5）會(huì)計(jì)人員的任用、晉升、調(diào)動(dòng)、獎(jiǎng)懲，應(yīng)當(dāng)事先征求財(cái)務(wù)副總經(jīng)理的意見。財(cái)務(wù)部部長、 副部長由財(cái)務(wù)副總經(jīng)理進(jìn)行業(yè)務(wù)考核。 第八條 公司設(shè)財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部設(shè)部長、副部長。 財(cái)務(wù)部部長由總經(jīng)理提名，董事會(huì)任命。 財(cái)務(wù)部副部長由總經(jīng)理任命。 第九條 公司財(cái)務(wù)部是公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的主管部門，在董事長、總經(jīng)理和財(cái)務(wù)副總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，組織開展財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。 第十條 財(cái)務(wù)部長的職責(zé)如下： （ 1）主持財(cái)務(wù)部日常工作，保證財(cái)務(wù)部崗位責(zé)任制的切實(shí)執(zhí)行。 （ 2）貫徹執(zhí)行國家的法律、法規(guī)和公司的財(cái)務(wù)制度，維護(hù)公司資產(chǎn)的完整、安全、增值。 （ 3）負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)度、管理，對(duì)正在執(zhí)行的經(jīng)濟(jì)合同實(shí)行監(jiān)督，對(duì)應(yīng)收未收款 項(xiàng)定期檢查，督促限期收回，防止資金流失。 （ 4）組織編制公司財(cái)務(wù)成本計(jì)劃，審核公司財(cái)務(wù)收支的合法性、合理性和有效性，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用開支，制止鋪張浪費(fèi)。 （ 5）參與公司重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的討論和新開拓業(yè)務(wù)的可行性研究，參與公司重大經(jīng)濟(jì)合同的洽談、簽訂和評(píng)審。 （ 6）承辦領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作。 第十一條 財(cái)務(wù)部長的權(quán)限如下： （ 1）對(duì)本公司的各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支有審核、檢查、監(jiān)督權(quán)。 （ 2）有權(quán)參與公司的生產(chǎn)經(jīng)營、投資、技術(shù)開發(fā)、技術(shù)改造的研究和決 策，并審核其經(jīng)濟(jì)效益。 （ 3） 對(duì)違反國家政策、法律、制度及本財(cái)務(wù)制度的收支和 會(huì)計(jì)事項(xiàng)，有權(quán)勸阻、制止，勸阻、制止無效的，有權(quán)向上級(jí)財(cái)務(wù)部門和財(cái)務(wù)副總經(jīng)理報(bào)告，對(duì)本公司權(quán)益有重大損失的事項(xiàng)，可直接向董事長報(bào)告。 （ 4） 對(duì)公司編制的有關(guān)經(jīng)濟(jì)方面的制度和規(guī)定，有權(quán)提出修改意見。 （ 5） 對(duì)組織召開經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)議有權(quán)向有關(guān)部門索取經(jīng)營活動(dòng)的有關(guān)資料。 （ 6）公司對(duì)財(cái)務(wù)人員的任免、調(diào)動(dòng)、獎(jiǎng)懲，應(yīng)事先征求財(cái)務(wù)部長意見。 第十二條 財(cái)務(wù)人員必須堅(jiān)持原則，按章辦事，對(duì)于違反財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕執(zhí)行，并向上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告；對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，或要求 更正、補(bǔ)充。 第十三條 公司支持財(cái)務(wù)人員堅(jiān)持原則，按章辦事。對(duì)敢于堅(jiān)持原則的財(cái)務(wù)人員給予表揚(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)不堅(jiān)持原則和自身違反財(cái)務(wù)制度的財(cái)務(wù)人員，根據(jù)情節(jié)輕重，給予批評(píng)或處分。嚴(yán)禁任何單位和個(gè)人，對(duì)敢于堅(jiān)持原則的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。 第十四條 財(cái)務(wù)人員評(píng)價(jià)公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)效益，要認(rèn)真負(fù)責(zé)，對(duì)參與審核、會(huì)簽的經(jīng)濟(jì)合同、方案，如出現(xiàn)失誤，造成經(jīng)濟(jì)損失的要承擔(dān)審核的責(zé)任。 第十五條 任用財(cái)務(wù)人員要實(shí)行回避制度。 公司領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本公司的財(cái)務(wù)副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部長。財(cái)務(wù)副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部部長的直系親屬， 不得在本公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工 作。 需要回避的直系親屬為：夫妻關(guān)系，直系血親關(guān)系，三代以內(nèi)旁系血親以及配偶親關(guān)系。 第十六條 財(cái)會(huì)人員要保持相對(duì)穩(wěn)定。在正常情況下，公司的財(cái)務(wù)部長要保持三年以上的穩(wěn)定期，一般財(cái)務(wù)人員要保持兩年以上的穩(wěn)定期。 財(cái)會(huì)人員工作調(diào)動(dòng)或因故離職，必須將本人所管的工作全部移交給接替人員，沒有辦妥手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。 會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)，按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》第三節(jié)“會(huì)計(jì)工作交接”的規(guī)定辦理。 會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人員負(fù)責(zé)監(jiān)交。公司財(cái)務(wù)部長的交接，由財(cái)務(wù) 副總經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交。 第三章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作要?jiǎng)t 第十七條 公司的財(cái)務(wù)部門是公司財(cái)產(chǎn)、資金、成本、費(fèi)用的管理和會(huì)計(jì)核算的綜合職能部門，本公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所發(fā)生的合同、協(xié)議、單