【正文】 清算終了的會計報表的報送 時間在公司注銷工商登記之前。 公司自目標(biāo)利潤確定后，公司要將利潤指標(biāo)分解到車間和部門，并每月進(jìn)行一次考核和分析。 第八 十六條 公司一次性贊助、捐贈開支在 1 萬元（含 1 萬元）以下，或全年累計贊助、捐贈開支在 5 萬元（含 5 萬元）以下，由公司總經(jīng)理審批；公司一次性贊助、捐贈開支在 5 萬元（含 5 萬元）以下，或全年累計贊助、捐贈開支在 20 萬元以下的，由總經(jīng)理提請董事長批準(zhǔn)，報董事會備案；一次性贊助、捐贈開支超過 5 萬元，或全年累計贊助、捐贈開支超過 20 萬元的，由公司報董事會審批。 第七十五條 對外投資的計價方法如下： 以現(xiàn)金、存款等貨幣資金方式向其它單位投資的，按照實際支付全部價款（包括支付的稅金、手續(xù)費等相關(guān)費用）作為初始投資成本； 企業(yè)接受債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的投資或以應(yīng)收債權(quán)換入的長期股權(quán)投資 以及以非貨幣性交易換入的投資分別按《企業(yè)會計準(zhǔn)則 —債務(wù)重組》及《企業(yè)會計準(zhǔn)則 — 非貨幣性交易》的要求處理。 固定資產(chǎn)的報廢要從嚴(yán)掌握、謹(jǐn)慎處理。自營工程還要認(rèn)真建立工程材料、物資、機電設(shè)備的采購及保管制度。 購置的不需要經(jīng)過建造過程即可使用的固定資產(chǎn)，按實際支付的買價加包裝、運輸、安裝等費用和應(yīng)繳納的稅金作為入帳價值。 按照計劃成本核算的存貨， 對各 種品種的存貨的實際成本與計劃成本之間的差異，要單獨核算。 公司向銀行或其他單位借款，需要用本公司的土地或財產(chǎn)進(jìn)行抵押的，抵押物在 100 萬元以內(nèi)，由總經(jīng)理審批；在 100 萬元至 300 萬元內(nèi)的，由總經(jīng)理提議報董事長審批；在 300 萬元以上的，報董事會審批。 購買公物借款，必須在三天內(nèi)報帳；特殊情況，不得超過五天；出差借款，在出差回來后一周內(nèi)結(jié)清。公司的銀行存款余款要按月與銀行對帳單核對，未達(dá)收、支款項，應(yīng)編制調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。 第二十九條 會計記帳采用借貸記帳法。 出納人員不得編制會計憑證，不得兼管稽核、會計檔案和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)的登記工作。在正常情況下，公司的財務(wù)部長要保持三年以上的穩(wěn)定期，一般財務(wù)人員要保持兩年以上的穩(wěn)定期。 第十一條 財務(wù)部長的權(quán)限如下： （ 1）對本公司的各項資金使用和費用開支有審核、檢查、監(jiān)督權(quán)。重大的財務(wù)收支由財務(wù)副總經(jīng)理報總經(jīng)理批準(zhǔn)。 第二條 財務(wù)管理要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，有效利用各項資產(chǎn)，合理籌集和使用資金，做好財務(wù)收支計劃、控制、核算、分析工作，實現(xiàn)人、財、物和技術(shù)資源的優(yōu)化配置，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。制止或者糾正無效時，提請總經(jīng)理處理。 （ 4）組織編制公司財務(wù)成本計劃，審核公司財務(wù)收支的合法性、合理性和有效性，嚴(yán)格控制成本費用開支，制止鋪張浪費。財務(wù)副總經(jīng)理、財務(wù)部部長的直系親屬， 不得在本公司會計機構(gòu)中擔(dān)任出納工 作。 第二十條 各有關(guān)部門必須建立起相互制約的財務(wù)控制體系，實行審批與經(jīng)辦分管，會計與出納分管，錢與物分管的制度。如確有必要變更，須先經(jīng)董事會同意，并報主管稅務(wù)機關(guān)備案，自新的會計年度開始時變更，并在變更年度的會計報告中予以說明。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借銀 行帳戶供外單位或個人使用 . 第三十六條 銀行支票及印鑒實行分管并用制。員工臨時借款主要用于出差、購買公用物品、接待客戶等。 第四十八條 每年 11 月以前，公司要根據(jù)本單位的經(jīng)營計劃和技改、大修等計劃，編制下一年度分季的資金需用量計劃，報公司財務(wù)副總經(jīng)理審核匯總后，報公司總經(jīng)理審定，報董事會批準(zhǔn)后，下達(dá) 公司分季資金需用量和貸款計劃。 接受捐贈的存貨，捐贈方提供了有關(guān)憑據(jù)（如發(fā)票、報關(guān)單、有關(guān)協(xié)議）的按憑據(jù)上注明的金額加應(yīng)支付的相關(guān)稅費計價；捐贈方?jīng)]有提供了有關(guān)憑據(jù)的按如下順序確定其實際成本： 1）同類或類似存貨存在活躍市場的，按同類或類似存貨的市場價格估計的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費作為實際成本，2）同類或類似存貨不存在活躍市場的，按該接受捐贈的存貨的預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值作為實際成本。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營的物品，單位價值在 20xx元以上，并且使用期限超過兩年的，也作固定資產(chǎn)。 第六十二條 在建工程的計價方法，分別按自營工程、出包工程和設(shè)備安裝工程所發(fā)生的全部實際成本計價。 汽車、摩托車、高級音響、攝像機、高檔家具等控購商品，無論購置金額大小，一律編制計劃和預(yù)算，送公司財務(wù)部審核匯總后，由董事會審批。 第九章 對外投資 第七十四條 對外投資分為短期投資和長期投資。 第八十四條 公司合并以前提取的職工獎勵及福利基金，可由總經(jīng)理決定，用于職工的獎勵或集體福利。 第九十四條 對于產(chǎn)品銷售以外的銷售行為（包括廢料、廢品回收，提供勞務(wù)等）都要及時計入其他業(yè)務(wù)收入，不允許不入帳或?qū)⑹杖氪嫒肫渌墙?jīng)營性帳戶。 第十四章 清 算 業(yè) 務(wù) 第一百零二條 合營期滿或提前終止合營，按照《公司合同》的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真做好財務(wù)清算工作，財產(chǎn)清算的作價方法由清算委員會確定，清算 后的財產(chǎn)根據(jù)各方投資比例進(jìn)行分配。 公司的財務(wù)會計報告報送時間：月度，月終后 6 天內(nèi)報出；季度，季度終后 15 天報出；年度，在年度終后 30 天內(nèi)報出。 職工獎勵及福利基金應(yīng)當(dāng)用于企業(yè)職工的非經(jīng)營性獎勵或各項集體福利，其中形成的房屋、設(shè)施等資產(chǎn)不得作為公司財產(chǎn)。 第八十九條 應(yīng)付未付的利息、房租、大宗運雜費用等，可以根據(jù)合同、協(xié)議規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)預(yù)提，計入當(dāng)期成本。如果作為投資 需要，需要購進(jìn)法人股股票時，必須經(jīng)過董事會批準(zhǔn)。 房屋、專用設(shè)備、汽車等的大修理，單項設(shè)備大修理費用在 5 萬元以下，全年大修理總支出在 50 萬元以下的，由經(jīng)管部門提出大修理用款計劃，經(jīng)財務(wù)部審核后，報公司總經(jīng)理審批。 第六十四條 財務(wù)部門要根據(jù)竣工驗收報告和工程移交使用書進(jìn)行轉(zhuǎn)帳處理，對已經(jīng)交 付使用，尚未辦理竣工決算的工程，可按工程預(yù)算、造價或工程成本等資料，自交付使用之日起估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并計提折舊。 在 原有固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，按原固定資產(chǎn)的帳面價值，加上改、擴(kuò)建過程中所發(fā)生的支出減去改、擴(kuò)建過程中的變價收入作為 入帳價值。 第五十五條 領(lǐng)用低值易耗品和周轉(zhuǎn)使用的容器，采用一次攤銷法進(jìn)行攤銷。公司總經(jīng)理親自洽談的經(jīng)濟(jì)合同，必須經(jīng)董事長審定。 第四十四條 根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要，建立備用金制度的，要經(jīng)財務(wù)副總經(jīng)理或公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)持有人名單和額度。付 款審批單附入付款憑證，作為自制原始憑證。各種會計記錄須清晰、簡明、易懂，便于理解、檢查和利用。 第二十一條 會計核算的會計期間劃分為月度、季度和年度。 會計工作交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人員負(fù)責(zé)監(jiān)交。 （ 4） 對公司編制的有關(guān)經(jīng)濟(jì)方面的制度和規(guī)定，有權(quán)提出修改意見。 （ 5）會計人員的任用、晉升、調(diào)動、獎懲，應(yīng)當(dāng)事先征求財務(wù)副總經(jīng)理的意見。 第五條 本公司設(shè)財務(wù)副總經(jīng)理，協(xié)助總經(jīng)理管理全公司的財務(wù)會計工作，對全公司的財務(wù)會計工作負(fù)責(zé)。