【導讀】司具體情況及公司章程規(guī)定制定本財務制度。力提高公司經(jīng)濟效益。第三條本公司所屬各部門都必須執(zhí)行本制度。作，對全公司的財務會計工作負責。核，督促有關部門降低消耗，節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。的制定，參與重大經(jīng)濟合同等經(jīng)濟協(xié)議的研究、審查。造成損失、浪費的行為，有權制止或者糾正。制止或者糾正無效時，提請總。會計決策報告，須經(jīng)副總經(jīng)理簽署。財務部部長、副部長由財務副總經(jīng)理進行業(yè)務考核。財務部部長由總經(jīng)理提名，董事會任命。主持財務部日常工作，保證財務部崗位責任制的切實執(zhí)行。對應收未收款項定期檢查，督促限期收回，防止資金流失。和有效性，嚴格控制成本費用開支，制止鋪張浪費。公司對財務人員的任免、調動、獎懲，應事先征求財務部長意見。財務人員給予表揚和獎勵，對不堅持原則和自身違反財務制度的財務人員，根據(jù)情節(jié)輕重，給予批評或處分。必須歸集到財務部門作為記錄經(jīng)濟活動的依據(jù)。

　　

【正文】 必須經(jīng)過董事會批準。 第七十八條 企業(yè)的有價證券，要指定專人視同現(xiàn)金進行保管。 第七十九條 公司長期股權投資視情況采用成本法或權益法進行核算，如果公司投資占被投資企業(yè)有表決權資本 20%或 20%以上、或雖投資不足 20%但具有重大影 響的采用權益法核算。 第十章 成本和費用 第八十條 企業(yè)的成本、費用指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各種耗費 ，嚴禁將非生產(chǎn)的耗費擠入成本。 第八十一條 企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所發(fā)生的各項費用（計提的工會經(jīng)費、教育經(jīng)費除外），應以實際發(fā)生數(shù)計入成本、費用。凡應由本期負擔而尚未支出的費用，應作為預提費用計入成本、費用；凡已支出，應由本期和以后各期負擔的費用，應作為待攤費用，分期攤入成本、費用。嚴禁用不正當?shù)摹邦A提 ”和“待攤 ”的手法 ,隱瞞利潤或虛作收入。 第八十二條 公司要嚴格控制成本、費用，正確核算開支 范圍和開支標準，厲行節(jié)約，認真歸集和分配各項成本、費用，正確核算成本。 第八十三條 公司應按工資總額，計提下列費用。 提取 2％工會經(jīng)費； 提取 %的職工教育經(jīng)費。 第八十四條 公司合并以前提取的職工獎勵及福利基金，可由總經(jīng)理決定，用于職工的獎勵或集體福利。 第八十五條 業(yè)務應酬費開支，應本著節(jié)約原則，做到先請示，后開支，并嚴格控制范圍及費用。業(yè)務應酬費的控制標準如下： 全年銷售凈額在 1500 萬以下的，按 5‰ 控制； 全年銷售凈額超過 1500 萬元以上的部分，按 3‰ 控制。 第八 十六條 公司一次性贊助、捐贈開支在 1 萬元（含 1 萬元）以下，或全年累計贊助、捐贈開支在 5 萬元（含 5 萬元）以下，由公司總經(jīng)理審批；公司一次性贊助、捐贈開支在 5 萬元（含 5 萬元）以下，或全年累計贊助、捐贈開支在 20 萬元以下的，由總經(jīng)理提請董事長批準，報董事會備案；一次性贊助、捐贈開支超過 5 萬元，或全年累計贊助、捐贈開支超過 20 萬元的，由公司報董事會審批。 第八十七條 員工差旅費開支標準，員工探親往返路費標準另訂。 第八十八條 企業(yè)一次性支付金額較大受益期較長的費用，可以作為待攤費用，并按照費用項目的受益期限確 定分攤期限，進行分期攤銷；但分攤期限最高不得超過一年。 第八十九條 應付未付的利息、房租、大宗運雜費用等，可以根據(jù)合同、協(xié)議規(guī)定的標準預提，計入當期成本。實際支付的是項費用與預提費用的差額，計入支付費用月份的成本。 第十一章 營業(yè)收入、利潤及股東權益 第九十條 營業(yè)收入是指企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動所取得的各項收入包括主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入。 第九十一條 企業(yè)一般在發(fā)出商品、提供勞務、收訖價款或取得收取貨款的憑證后確認為營業(yè)收入的實現(xiàn)。確認的原則如下： （ 1）公司已將商品的所有權上的主要風險和報 酬轉移給購貨方； （ 2）企業(yè)既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理辦法權，也沒有對 已售出的商品實施控制； （ 3）與交易相關的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)； （ 4）相關的收入和成本能夠可靠地計量。 出口商品銷售價一律以離岸價（ FOB）為準。如果出口合同確定價格不是離岸價，在出口商品離岸以后支付的運費、保險費、傭金，沖減營業(yè)收入。 第九十二條 銷售商品發(fā)生的銷售折讓，退回和折扣支出，相應沖減當期營業(yè)收入。 第九十三條 建立產(chǎn)品銷售的預測、分析制度。公司銷售部門要在調查市場需求量的基礎上，統(tǒng)計每個地區(qū)對每種產(chǎn)品需求量 的增減變化，提出新一年度的增長比率，作為編制下一年生產(chǎn)計劃的依據(jù)。 第九十四條 對于產(chǎn)品銷售以外的銷售行為（包括廢料、廢品回收，提供勞務等）都要及時計入其他業(yè)務收入，不允許不入帳或將收入存入其他非經(jīng)營性帳戶。 第九十五條 建立以利潤為中心的管理體系，公司財務部門一般在 11 月15 日以前編制下年度的利潤計劃，經(jīng)公司財務副總經(jīng)理審批后，報公司總經(jīng)理。經(jīng)公司總經(jīng)理審查后，報董事會審定。 公司自目標利潤確定后，公司要將利潤指標分解到車間和部門，并每月進行一次考核和分析。 第九十六條 公司的稅后利潤，根據(jù)公司的章 程和董事會的決定分別提取 5%的儲備基金、職工獎勵及福利基金和企業(yè)發(fā)展基金。儲備基金除經(jīng)批準用于彌補虧損和增加資本，企業(yè)發(fā)展基金除經(jīng)批準用于增加資本，其帳面余額不得減少。 職工獎勵及福利基金應當用于企業(yè)職工的非經(jīng)營性獎勵或各項集體福利，其中形成的房屋、設施等資產(chǎn)不得作為公司財產(chǎn)。 第九十七條 公司發(fā)生年度虧損，可以用下一年度的稅前利潤彌補，下年度利潤不足彌補的，可以在五年內延續(xù)彌補。 第九十八條 公司依法繳納所得稅、提取各項基金及彌補以前年度虧損后的利潤，按公司董事會的決定進行分配。 第十二章 外 幣業(yè)務 第九十九條 外幣業(yè)務，是指人民幣以外的貨幣進行的款項的收支，往來結算以及計價等業(yè)務。 外幣帳戶，包括外幣現(xiàn)金（港元、美元等），外幣銀行存款（港元、美元等），以及外幣結算的債權和債務，應與非外幣的各該相同帳戶分別設置明細帳并分別核算。 外幣帳戶，既要記載經(jīng)濟業(yè)務的外幣金額，又要記載匯率和人民幣金額。 第一百條 發(fā)生外幣業(yè)務時，按月初匯率折合為人民幣記帳；結匯，以發(fā)生時的國家外匯牌價折合人民幣記帳。期末，對外幣帳戶的外幣余額按當日中國人民銀行公布的外匯牌價調整，由此產(chǎn)生的折算差額記入“財務費用”。 第十三章 所 得 稅 所得稅，是指公司按稅法規(guī)定應計入當期損益的所得稅費用。 第一百零一條 公司采用應付稅款法進行所得稅的核算。 第十四章 清 算 業(yè) 務 第一百零二條 合營期滿或提前終止合營，按照《公司合同》的有關規(guī)定，認真做好財務清算工作，財產(chǎn)清算的作價方法由清算委員會確定，清算 后的財產(chǎn)根據(jù)各方投資比例進行分配。 第一百零三條 自清算開始，視作會計年度終了，按本制度第一百零六條規(guī)定編制并報送報表。清算終了，編制并報送自清算開始清算結束的清算損益表和財產(chǎn)分配表。 清算終了的會計報表的報送 時間在公司注銷工商登記之前。 第十五章 財務會計報告 第一百零四條 財務會計報告是反映企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成本的總結性書面文件，公司應當按照《企業(yè)財務會計報告條例》的規(guī)定，編制和對外提供真實、完整的財務會計報告。財務會計報告由會計報表、會計報表附注以及財務情況說明書組成。 公司的財務會計報告報送時間：月度，月終后 6 天內報出；季度，季度終后 15 天報出；年度，在年度終后 30 天內報出。 第十六章 附 則 第一百零五條 本制度未盡事宜，按照《企業(yè)會計制度》等有關規(guī)定執(zhí)行。 第一百零六條 本制度所依據(jù)的中華人民共和國有關法律、法規(guī)等以后如有變動，應按新的規(guī)定辦理；本制度需要作相應的修訂或變更時，由公司財務副總經(jīng)理提出修訂意見，報董事會討論修訂。 第一百零七條 本制度自董事會通過之日起施行。