【導(dǎo)讀】司具體情況及公司章程規(guī)定制定本財(cái)務(wù)制度。力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。第三條本公司所屬各部門(mén)都必須執(zhí)行本制度。作，對(duì)全公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)。核，督促有關(guān)部門(mén)降低消耗，節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。的制定，參與重大經(jīng)濟(jì)合同等經(jīng)濟(jì)協(xié)議的研究、審查。造成損失、浪費(fèi)的行為，有權(quán)制止或者糾正。制止或者糾正無(wú)效時(shí)，提請(qǐng)總。會(huì)計(jì)決策報(bào)告，須經(jīng)副總經(jīng)理簽署。財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)、副部長(zhǎng)由財(cái)務(wù)副總經(jīng)理進(jìn)行業(yè)務(wù)考核。財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)由總經(jīng)理提名，董事會(huì)任命。主持財(cái)務(wù)部日常工作，保證財(cái)務(wù)部崗位責(zé)任制的切實(shí)執(zhí)行。對(duì)應(yīng)收未收款項(xiàng)定期檢查，督促限期收回，防止資金流失。和有效性，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用開(kāi)支，制止鋪張浪費(fèi)。公司對(duì)財(cái)務(wù)人員的任免、調(diào)動(dòng)、獎(jiǎng)懲，應(yīng)事先征求財(cái)務(wù)部長(zhǎng)意見(jiàn)。財(cái)務(wù)人員給予表?yè)P(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)不堅(jiān)持原則和自身違反財(cái)務(wù)制度的財(cái)務(wù)人員，根據(jù)情節(jié)輕重，給予批評(píng)或處分。必須歸集到財(cái)務(wù)部門(mén)作為記錄經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的依據(jù)。

　　

【正文】 必須經(jīng)過(guò)董事會(huì)批準(zhǔn)。 第七十八條 企業(yè)的有價(jià)證券，要指定專(zhuān)人視同現(xiàn)金進(jìn)行保管。 第七十九條 公司長(zhǎng)期股權(quán)投資視情況采用成本法或權(quán)益法進(jìn)行核算，如果公司投資占被投資企業(yè)有表決權(quán)資本 20%或 20%以上、或雖投資不足 20%但具有重大影 響的采用權(quán)益法核算。 第十章 成本和費(fèi)用 第八十條 企業(yè)的成本、費(fèi)用指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的各種耗費(fèi) ，嚴(yán)禁將非生產(chǎn)的耗費(fèi)擠入成本。 第八十一條 企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用（計(jì)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)除外），應(yīng)以實(shí)際發(fā)生數(shù)計(jì)入成本、費(fèi)用。凡應(yīng)由本期負(fù)擔(dān)而尚未支出的費(fèi)用，應(yīng)作為預(yù)提費(fèi)用計(jì)入成本、費(fèi)用；凡已支出，應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，應(yīng)作為待攤費(fèi)用，分期攤?cè)氤杀?、費(fèi)用。嚴(yán)禁用不正當(dāng)?shù)摹邦A(yù)提 ”和“待攤 ”的手法 ,隱瞞利潤(rùn)或虛作收入。 第八十二條 公司要嚴(yán)格控制成本、費(fèi)用，正確核算開(kāi)支 范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，厲行節(jié)約，認(rèn)真歸集和分配各項(xiàng)成本、費(fèi)用，正確核算成本。 第八十三條 公司應(yīng)按工資總額，計(jì)提下列費(fèi)用。 提取 2％工會(huì)經(jīng)費(fèi)； 提取 %的職工教育經(jīng)費(fèi)。 第八十四條 公司合并以前提取的職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金，可由總經(jīng)理決定，用于職工的獎(jiǎng)勵(lì)或集體福利。 第八十五條 業(yè)務(wù)應(yīng)酬費(fèi)開(kāi)支，應(yīng)本著節(jié)約原則，做到先請(qǐng)示，后開(kāi)支，并嚴(yán)格控制范圍及費(fèi)用。業(yè)務(wù)應(yīng)酬費(fèi)的控制標(biāo)準(zhǔn)如下： 全年銷(xiāo)售凈額在 1500 萬(wàn)以下的，按 5‰ 控制； 全年銷(xiāo)售凈額超過(guò) 1500 萬(wàn)元以上的部分，按 3‰ 控制。 第八 十六條 公司一次性贊助、捐贈(zèng)開(kāi)支在 1 萬(wàn)元（含 1 萬(wàn)元）以下，或全年累計(jì)贊助、捐贈(zèng)開(kāi)支在 5 萬(wàn)元（含 5 萬(wàn)元）以下，由公司總經(jīng)理審批；公司一次性贊助、捐贈(zèng)開(kāi)支在 5 萬(wàn)元（含 5 萬(wàn)元）以下，或全年累計(jì)贊助、捐贈(zèng)開(kāi)支在 20 萬(wàn)元以下的，由總經(jīng)理提請(qǐng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，報(bào)董事會(huì)備案；一次性贊助、捐贈(zèng)開(kāi)支超過(guò) 5 萬(wàn)元，或全年累計(jì)贊助、捐贈(zèng)開(kāi)支超過(guò) 20 萬(wàn)元的，由公司報(bào)董事會(huì)審批。 第八十七條 員工差旅費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，員工探親往返路費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)另訂。 第八十八條 企業(yè)一次性支付金額較大受益期較長(zhǎng)的費(fèi)用，可以作為待攤費(fèi)用，并按照費(fèi)用項(xiàng)目的受益期限確 定分?jǐn)偲谙?，進(jìn)行分期攤銷(xiāo)；但分?jǐn)偲谙拮罡卟坏贸^(guò)一年。 第八十九條 應(yīng)付未付的利息、房租、大宗運(yùn)雜費(fèi)用等，可以根據(jù)合同、協(xié)議規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)預(yù)提，計(jì)入當(dāng)期成本。實(shí)際支付的是項(xiàng)費(fèi)用與預(yù)提費(fèi)用的差額，計(jì)入支付費(fèi)用月份的成本。 第十一章 營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)及股東權(quán)益 第九十條 營(yíng)業(yè)收入是指企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的各項(xiàng)收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。 第九十一條 企業(yè)一般在發(fā)出商品、提供勞務(wù)、收訖價(jià)款或取得收取貨款的憑證后確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。確認(rèn)的原則如下： （ 1）公司已將商品的所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào) 酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方； （ 2）企業(yè)既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理辦法權(quán)，也沒(méi)有對(duì) 已售出的商品實(shí)施控制； （ 3）與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)； （ 4）相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量。 出口商品銷(xiāo)售價(jià)一律以離岸價(jià)（ FOB）為準(zhǔn)。如果出口合同確定價(jià)格不是離岸價(jià)，在出口商品離岸以后支付的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、傭金，沖減營(yíng)業(yè)收入。 第九十二條 銷(xiāo)售商品發(fā)生的銷(xiāo)售折讓?zhuān)嘶睾驼劭壑С?，相?yīng)沖減當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入。 第九十三條 建立產(chǎn)品銷(xiāo)售的預(yù)測(cè)、分析制度。公司銷(xiāo)售部門(mén)要在調(diào)查市場(chǎng)需求量的基礎(chǔ)上，統(tǒng)計(jì)每個(gè)地區(qū)對(duì)每種產(chǎn)品需求量 的增減變化，提出新一年度的增長(zhǎng)比率，作為編制下一年生產(chǎn)計(jì)劃的依據(jù)。 第九十四條 對(duì)于產(chǎn)品銷(xiāo)售以外的銷(xiāo)售行為（包括廢料、廢品回收，提供勞務(wù)等）都要及時(shí)計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入，不允許不入帳或?qū)⑹杖氪嫒肫渌墙?jīng)營(yíng)性帳戶(hù)。 第九十五條 建立以利潤(rùn)為中心的管理體系，公司財(cái)務(wù)部門(mén)一般在 11 月15 日以前編制下年度的利潤(rùn)計(jì)劃，經(jīng)公司財(cái)務(wù)副總經(jīng)理審批后，報(bào)公司總經(jīng)理。經(jīng)公司總經(jīng)理審查后，報(bào)董事會(huì)審定。 公司自目標(biāo)利潤(rùn)確定后，公司要將利潤(rùn)指標(biāo)分解到車(chē)間和部門(mén)，并每月進(jìn)行一次考核和分析。 第九十六條 公司的稅后利潤(rùn)，根據(jù)公司的章 程和董事會(huì)的決定分別提取 5%的儲(chǔ)備基金、職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金和企業(yè)發(fā)展基金。儲(chǔ)備基金除經(jīng)批準(zhǔn)用于彌補(bǔ)虧損和增加資本，企業(yè)發(fā)展基金除經(jīng)批準(zhǔn)用于增加資本，其帳面余額不得減少。 職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金應(yīng)當(dāng)用于企業(yè)職工的非經(jīng)營(yíng)性獎(jiǎng)勵(lì)或各項(xiàng)集體福利，其中形成的房屋、設(shè)施等資產(chǎn)不得作為公司財(cái)產(chǎn)。 第九十七條 公司發(fā)生年度虧損，可以用下一年度的稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)，下年度利潤(rùn)不足彌補(bǔ)的，可以在五年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)。 第九十八條 公司依法繳納所得稅、提取各項(xiàng)基金及彌補(bǔ)以前年度虧損后的利潤(rùn)，按公司董事會(huì)的決定進(jìn)行分配。 第十二章 外 幣業(yè)務(wù) 第九十九條 外幣業(yè)務(wù)，是指人民幣以外的貨幣進(jìn)行的款項(xiàng)的收支，往來(lái)結(jié)算以及計(jì)價(jià)等業(yè)務(wù)。 外幣帳戶(hù)，包括外幣現(xiàn)金（港元、美元等），外幣銀行存款（港元、美元等），以及外幣結(jié)算的債權(quán)和債務(wù)，應(yīng)與非外幣的各該相同帳戶(hù)分別設(shè)置明細(xì)帳并分別核算。 外幣帳戶(hù)，既要記載經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的外幣金額，又要記載匯率和人民幣金額。 第一百條 發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí)，按月初匯率折合為人民幣記帳；結(jié)匯，以發(fā)生時(shí)的國(guó)家外匯牌價(jià)折合人民幣記帳。期末，對(duì)外幣帳戶(hù)的外幣余額按當(dāng)日中國(guó)人民銀行公布的外匯牌價(jià)調(diào)整，由此產(chǎn)生的折算差額記入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”。 第十三章 所 得 稅 所得稅，是指公司按稅法規(guī)定應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的所得稅費(fèi)用。 第一百零一條 公司采用應(yīng)付稅款法進(jìn)行所得稅的核算。 第十四章 清 算 業(yè) 務(wù) 第一百零二條 合營(yíng)期滿(mǎn)或提前終止合營(yíng)，按照《公司合同》的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)清算工作，財(cái)產(chǎn)清算的作價(jià)方法由清算委員會(huì)確定，清算 后的財(cái)產(chǎn)根據(jù)各方投資比例進(jìn)行分配。 第一百零三條 自清算開(kāi)始，視作會(huì)計(jì)年度終了，按本制度第一百零六條規(guī)定編制并報(bào)送報(bào)表。清算終了，編制并報(bào)送自清算開(kāi)始清算結(jié)束的清算損益表和財(cái)產(chǎn)分配表。 清算終了的會(huì)計(jì)報(bào)表的報(bào)送 時(shí)間在公司注銷(xiāo)工商登記之前。 第十五章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 第一百零四條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成本的總結(jié)性書(shū)面文件，公司應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》的規(guī)定，編制和對(duì)外提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注以及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)組成。 公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告報(bào)送時(shí)間：月度，月終后 6 天內(nèi)報(bào)出；季度，季度終后 15 天報(bào)出；年度，在年度終后 30 天內(nèi)報(bào)出。 第十六章 附 則 第一百零五條 本制度未盡事宜，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第一百零六條 本制度所依據(jù)的中華人民共和國(guó)有關(guān)法律、法規(guī)等以后如有變動(dòng)，應(yīng)按新的規(guī)定辦理；本制度需要作相應(yīng)的修訂或變更時(shí)，由公司財(cái)務(wù)副總經(jīng)理提出修訂意見(jiàn)，報(bào)董事會(huì)討論修訂。 第一百零七條 本制度自董事會(huì)通過(guò)之日起施行。