【正文】 第十六章 附 則 第一百零五條 本制度未盡事宜，按照《企業(yè)會計制度》等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第一百零一條 公司采用應(yīng)付稅款法進(jìn)行所得稅的核算。 第九十七條 公司發(fā)生年度虧損，可以用下一年度的稅前利潤彌補(bǔ)，下年度利潤不足彌補(bǔ)的，可以在五年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)。公司銷售部門要在調(diào)查市場需求量的基礎(chǔ)上，統(tǒng)計每個地區(qū)對每種產(chǎn)品需求量 的增減變化，提出新一年度的增長比率，作為編制下一年生產(chǎn)計劃的依據(jù)。實(shí)際支付的是項(xiàng)費(fèi)用與預(yù)提費(fèi)用的差額，計入支付費(fèi)用月份的成本。 提取 2％工會經(jīng)費(fèi)； 提取 %的職工教育經(jīng)費(fèi)。 第七十八條 企業(yè)的有價證券，要指定專人視同現(xiàn)金進(jìn)行保管。 長期待攤費(fèi)用單獨(dú)核算，在費(fèi)用項(xiàng)目的受益期限內(nèi)平均攤銷。單項(xiàng)設(shè)備大修理費(fèi)用在 5 萬元以上，或全年大修理計劃總支出在 50 萬元以上的，報董事會審批。各公司年度內(nèi)累計購置固定資產(chǎn)超過 20 萬元的，超過部分一律由董事長審批?？⒐Q算辦理完畢以后，按照決算數(shù)調(diào)整固定資產(chǎn)原價和已提折舊。 年內(nèi)，追加技改項(xiàng)目和零星基建工程在 20 萬元（含 20 萬元）以下時， 由總經(jīng)理審批；追加計劃在 20 萬元以上，由董事長審批。 企業(yè)接受的債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)取得的固定資產(chǎn)及非貨幣性交易換入固定資產(chǎn)的入帳價值分別按《企業(yè)會計準(zhǔn)則 — 債務(wù)重組》及《企業(yè)會 計準(zhǔn)則 — 非 貨幣性交易》的要求處理。 第七章 固定資產(chǎn)和在建工程 第五十九條 固定資產(chǎn)是使用期超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具、其它設(shè)備等。對于投產(chǎn)初期或擴(kuò)建后一次大量領(lǐng)用的低值易耗品和周轉(zhuǎn)使用的容器，可根據(jù)金額大小，作為待攤費(fèi)用或遞延資產(chǎn)處理。 投資者投入的，按照投資各方確認(rèn)的價值計價。標(biāo)的在 1000 萬元以上的重大經(jīng)濟(jì)合同，必須通過董事會審定。 已核銷的應(yīng)收款項(xiàng)，仍需另立輔助帳戶，專門保管，組織催收。財務(wù)部門每個季度清結(jié)一次。 第四十三條 嚴(yán)格控制員工借款。 第三十八條 嚴(yán)禁無合同、無項(xiàng)目或未經(jīng)批準(zhǔn)而擅自匯出款項(xiàng)，擅自付款的，經(jīng)辦會計和決定者負(fù)連帶責(zé)任。 第三十五條 公司和所屬單位必須遵守銀行的規(guī)定，開設(shè)和使用銀行帳戶。 第三十二條 設(shè)置日記帳、總分類帳和明細(xì)分類帳三種主要帳簿以及各種必要的輔助性帳簿。 第二十七條 會計核算方法，前后各期必須連貫一致，不得隨意變更。會計年度按照日歷年度確定，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 財會人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時，應(yīng)查明原因，及時向單位領(lǐng)導(dǎo)書面報告，并按照規(guī)定程序作出處理。公司財務(wù)部長的交接，由財務(wù) 副總經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交。 公司領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本公司的財務(wù)副總經(jīng)理、財務(wù)部長。 （ 5） 對組織召開經(jīng)濟(jì)活動分析會議有權(quán)向有關(guān)部門索取經(jīng)營活動的有關(guān)資料。 （ 3）負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)度、管理，對正在執(zhí)行的經(jīng)濟(jì)合同實(shí)行監(jiān)督，對應(yīng)收未收款 項(xiàng)定期檢查，督促限期收回，防止資金流失。財務(wù)部部長、 副部長由財務(wù)副總經(jīng)理進(jìn)行業(yè)務(wù)考核。 第七條 財務(wù)副總經(jīng)理的權(quán)限如下： （ 1）對公司違反財經(jīng)紀(jì)律、法規(guī)、方針、政策、制度和有可能在 經(jīng)濟(jì)上造成損失、浪費(fèi)的行為，有權(quán)制止或者糾正。 公司財務(wù)副總經(jīng)理由總經(jīng)理提名，董事會任命。 第三條 本公司所屬各部門都必須執(zhí)行本制度。 （ 6）協(xié)助總經(jīng)理對本公司的生產(chǎn)經(jīng)營、基本建設(shè)、對外投資等問題作出決策。 （ 4）公司的財務(wù)收支計劃、成本和費(fèi)用計劃、信貸計劃、財務(wù)專題報告、會計決策報告，須經(jīng)副總經(jīng)理簽署。 第九條 公司財務(wù)部是公司財務(wù)會計業(yè)務(wù)的主管部門，在董事長、總經(jīng)理和財務(wù)副總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，組織開展財務(wù)會計工作。 （ 2）有權(quán)參與公司的生產(chǎn)經(jīng)營、投資、技術(shù)開發(fā)、技術(shù)改造的研究和決 策，并審核其經(jīng)濟(jì)效益。嚴(yán)禁任何單位和個人，對敢于堅(jiān)持原則的財務(wù)人員進(jìn)行打擊報復(fù)。 財會人員工作調(diào)動或因故離職，必須將本人所管的工作全部移交給接替人員，沒有辦妥手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。制單、復(fù)核、出納、記帳人員，都必須在記帳憑證上簽字。出納員以外的財會人員，不得經(jīng)管現(xiàn)金、有價證券和票據(jù)。 第二十五條 各項(xiàng)財產(chǎn)物資按照實(shí)際成本核算。 第三十條 會計核算以人民幣為記帳本位幣。 第三十三條 若采用電子計算機(jī)記帳，其軟件必須滿足本制度的要求，并具備安全、保密功能。銀行存款調(diào)節(jié)表，要經(jīng)出納員簽字，會計主管審核簽字。 第四十一條 嚴(yán)禁將公款存入私人帳戶，或?qū)⒐钜运饺嗣x購買有價證券（含股票）、期貨、外匯、 房地產(chǎn)和進(jìn)行其它經(jīng)營活動。 凡上次借款未結(jié)清的，不能再借款。應(yīng)將其帳面余額轉(zhuǎn)入應(yīng)收帳款，并按上述規(guī)定計提壞帳準(zhǔn)備。 第五十條 單位簽訂經(jīng)濟(jì)合同，不能由一人一手包攬，合同的洽談，必須有二人以上參加；確立經(jīng)濟(jì)合同，必須經(jīng)一級領(lǐng)導(dǎo)審定。 購入的，按照采購價格加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險費(fèi)、途中合理損耗、入庫前的挑選整理費(fèi)用和按規(guī)定計入成本的稅金及其他費(fèi)用。各品種存貨的計劃成本價格，每半年根據(jù)當(dāng)期實(shí)際成本調(diào)整一次。 盤盈原因，屬于工作馬虎，漏記、多記、錯算造成的帳實(shí)不符，要對責(zé)任人進(jìn)行批評教育，及時更正；屬于工作失職造成的散包、霉?fàn)€、滴漏、溶蝕的盤虧，視情節(jié)輕重予以處理，損失金額較小的，對責(zé)任人進(jìn)行批評教育；屬于工作嚴(yán)重失職，損失金額較大的，追究責(zé)任人經(jīng)濟(jì)責(zé)任；屬于故意損壞造成的盤虧，追究法律責(zé)任。 自行建造的固定資產(chǎn)，按建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)所發(fā)生的全部支出作為入帳價值。 建筑、安裝工程的前期準(zhǔn)備，包括可行性分析和立項(xiàng)審批。財務(wù)部門要根據(jù)工程預(yù)算、工程進(jìn)度和合同付款計劃支付費(fèi)用。停止使用的固定資產(chǎn)，從停用的次月起，停止折舊；提 前報廢的固定資產(chǎn)其凈損失計入營業(yè)外支出，不補(bǔ)提折舊。固定資產(chǎn)的報廢，應(yīng)由使用部門提出報告，由財務(wù)部門審核，報廢損失金額在 5 萬元以下的，由公司總經(jīng)理審批；報廢損失在 5 萬元至 10 萬元的，由董事 長審批；報廢損失在 10 萬元的，由董事會審批。 以無形資產(chǎn)投資轉(zhuǎn)出時，要通過評估確認(rèn)其實(shí)際價值，確保公司應(yīng)有的權(quán)益，防止無形資產(chǎn)的流失。 第七十六條 未經(jīng)董事會批準(zhǔn)，任何單位和個人都不能以任何形式向外單位進(jìn)行投資。嚴(yán)禁用不正當(dāng)?shù)摹邦A(yù)提 ”和“待攤 ”的手法 ,隱瞞利潤或虛作收入。 第八十七條 員工差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)，員工探親往返路費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)另訂。如果出口合同確定價格不是離岸價，在出口商品離岸以后支付的運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)、傭金，沖減營業(yè)收入。 第九十六條 公司的稅后利潤，根據(jù)公司的章 程和董事會的決定分別提取 5%的儲備基金、職工獎勵及福利基金和企業(yè)發(fā)展基金。 第一百條 發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時，按月初匯率折合為人民幣記帳；結(jié)匯，以發(fā)生時的國家外匯牌價折合人民幣記帳。 第十五章 財務(wù)會計報告 第一百零四條 財務(wù)會計報告是反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成本的總結(jié)性書面文件，公司應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》的規(guī)定，編制和對外提供真實(shí)、完整的財務(wù)會計報告。