智成化工公司財務(wù)管理制度doc(存儲版)
【正文】 。清算終了，編制并報送自清算開始清算結(jié)束的清算損益表和財產(chǎn)分配表。 外幣帳戶，包括外幣現(xiàn)金（港元、美元等），外幣銀行存款（港元、美元等），以及外幣結(jié)算的債權(quán)和債務(wù)，應(yīng)與非外幣的各該相同帳戶分別設(shè)置明細帳并分別核算。經(jīng)公司總經(jīng)理審查后，報董事會審定。確認的原則如下： （ 1）公司已將商品的所有權(quán)上的主要風險和報 酬轉(zhuǎn)移給購貨方； （ 2）企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理辦法權(quán)，也沒有對 已售出的商品實施控制； （ 3）與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)； （ 4）相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計量。業(yè)務(wù)應(yīng)酬費的控制標準如下： 全年銷售凈額在 1500 萬以下的，按 5‰ 控制； 全年銷售凈額超過 1500 萬元以上的部分，按 3‰ 控制。 第八十一條 企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所發(fā)生的各項費用（計提的工會經(jīng)費、教育經(jīng)費除外），應(yīng)以實際發(fā)生數(shù)計入成本、費用。長期投資是指短期投資以外的投資；。 投資人作為資本金投入，一般按照評估價確認，有合同、協(xié)議的，也可按照合同、協(xié)議約定金額計價。 轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)價格低于固定資產(chǎn)凈值 30%以下，且損失金額小于 5 萬元的，由公司總經(jīng)理審批；轉(zhuǎn)讓價格低于固定資產(chǎn)凈值 30%以下，或轉(zhuǎn)讓價格雖不低于固定資產(chǎn)凈值 30%，但其損失金額超過 5 萬元的，由公司董事長審批； 10 萬元以上的，報公司董事會審批。 第六十六條 固定資產(chǎn)折舊方法 采用平均年限法。 第六十三條 企業(yè)的在建工程，要由專人進行管理和核算，要根據(jù)自營工程、出包工程和設(shè)備安裝工程的不同特點，編制工程進度和資金分季、分月投放計劃，嚴格按工程進度計劃用款。 固定資產(chǎn)的入帳價值中，包括為取得固定價格而交納的契稅、耕地占用稅、車輛購置稅等相關(guān)稅費。 投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資各方確認的價值作為入帳價值。所有存貨，每年年終，都必須進行盤點。 盤盈的，按同類或類似存貨市場價格計價。 第六章 存貨的管理 第五十二條 存貨包括各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、外購商品、自制半成品、商品等。 未經(jīng)董事會批準，不準以任何形式向任何單位或個人提供財務(wù)擔保。 對于公司的預(yù)付帳款，如有確鑿證據(jù)表明其不符合預(yù)付帳款性質(zhì)，或者因供貨單位破產(chǎn)、撤銷等原因已無法收到所購貨物的，將原計入預(yù)付帳款的金額轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款，并按上述規(guī)定計提壞帳準備。 員工臨時借用公款，按以下規(guī)定辦理： 借款人必須填借款單，寫明用途和還款時間，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準后方能借款。支付 20xx 元以上的往來結(jié)算款項，用轉(zhuǎn)帳支票支付，超過規(guī)定需用現(xiàn)金支付的款項必須經(jīng)財務(wù)副總經(jīng)理批準。 第三十七條 銀行收支款項應(yīng)按業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記銀行存款日記帳，不準多筆匯總記帳，也不準以收抵支記帳。月（年）度終了，必須結(jié)出本月合 計、本月累計（本年累計）的借貸方發(fā)生額和余額。會計核算所提供的會計信息，要滿足董事會的的需要，有利于公司加強宏觀調(diào)控及內(nèi)部經(jīng)營管理，有利于董事會對公司 的經(jīng)營和財務(wù)狀況作出準確的判斷。凡是本期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生的費用，不論款項是否在本期收付，都作為本期的收入和費用入帳；凡是不屬于本期的收入和費用，即使款項已在本期收付，也不作為本期的收入和費用處理。用款或報銷費用，任何人不能批準其本人發(fā)生的開支，任 何人不能批準其直系親屬的費用開支。各種原始憑證必須真實、完整、手續(xù)齊備、數(shù)字正確。 第十六條 財會人員要保持相對穩(wěn)定。 第十三條 公司支持財務(wù)人員堅持原則，按章辦事。 （ 6）承辦領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作。 財務(wù)部部長由總經(jīng)理提名，董事會任命。 （ 3）主管審批財務(wù)收支工作。 （ 4）建 立、健全經(jīng)濟核算制度，組織本公司的經(jīng)濟活動分析會議。 中外合資 湖南智成化工有限公司 財務(wù)管理制度 (討論稿 ) 目 錄 第一章 總則 第二章 財務(wù)機構(gòu)和財會人員 第三章 財務(wù)會計工作要則 第四章 會計核算原則 第五章 資金管理 第六章 存貨管理 第七章 固定資產(chǎn)和在建工程 第八章 無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn) 第九章 對外投資 第十章 成本和費用 第十一章 營業(yè)收入、利潤及股東權(quán)益 第十二章 外幣業(yè)務(wù) 第十三章 所得稅 第十四章 清算業(yè)務(wù) 第十五章 財務(wù)報告附則 第十六章 附則 湖南智成化工有限公司財務(wù)管理制度 第一章 總 則 第一條 為了加強公司財務(wù)會計管理，規(guī)范公司財務(wù)行為，保證公司持續(xù)、穩(wěn) 定、健康發(fā)展，根據(jù)中華人民共和國有關(guān)法律、法規(guī)、《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》和《企業(yè)會計制度》以及財政部頒布的有關(guān)會計準則之要求，結(jié)合公司具體情況及公司章程規(guī)定制定本財務(wù)制度。 （ 3）負責組織本公司進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促有關(guān)部門降低消耗，節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。 （ 2）有權(quán)組織本公司各職能部門的經(jīng)濟核算、財務(wù)會計和成本管理方面的工作。財務(wù)部設(shè)部長、副部長。 （ 5）參與公司重大經(jīng)濟事項的討論和新開拓業(yè)務(wù)的可行性研究，參與公司重大經(jīng)濟合同的洽談、簽訂和評審。 第十二條 財務(wù)人員必須堅持原則，按章辦事，對于違反財務(wù)制度的事項，必須拒絕執(zhí)行，并向上一級領(lǐng)導(dǎo)報告；對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，或要求 更正、補充。 需要回避的直系親屬為：夫妻關(guān)系，直系血親關(guān)系，三代以內(nèi)旁系血親以及配偶親關(guān)系。 第十八條 財會人員辦理會計事項，必須取得或填制原始憑證。 各有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)在辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)時，不能一手包攬，應(yīng)劃分授權(quán)、經(jīng)辦等步驟，不能既是經(jīng)辦人，又是審批人；一般應(yīng)實行副總經(jīng)理的事項由總經(jīng)理審批，總經(jīng)理的事項由董事長審批。 第二十三條 根據(jù)權(quán)責發(fā)生制的原則記帳。 第二十八條 財務(wù)報告應(yīng)如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，按照《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》及《企業(yè)會計制度》有關(guān)要求進行編制。 各種帳簿應(yīng)根據(jù)審核無誤的記帳憑證登記，做到登記及時、內(nèi)容完整、數(shù)字準確、摘要清楚。公司支票章由出納員保管，總經(jīng)理和財務(wù)主管章由本人或財務(wù)主管保管，不準由出納員一人保管銀行支票及所有印鑒。公司財務(wù)副總經(jīng)理根據(jù)實際情況，核定現(xiàn)金定額，超過定額的部分，當天下午存入銀行。私人借款，一律禁止。計提的方法和比率如下： 帳齡在 1 年內(nèi)的，按其余額的 %計提； 帳齡在 1～ 2 年的，按其余額的 10%計提； 帳齡在 2～ 3 年的，按其余額的 20%計提； 帳齡在 3～ 4 年的，按其余額的 50%計提； 帳齡在 4～ 5 年的，按其余額的 80%計提； 帳齡 在 5 年以上的，按其余額的 100%計提。 第四十九
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1