【正文】 價格估計的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費作為實際成本，2）同類或類似存貨不存在活躍市場的，按該接受捐贈的存貨的預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值作為實際成本。 第五十一條 預(yù)付貨款應(yīng)嚴(yán)格按照合同規(guī)定的期限及金額付款，不得遲付或早付，不得改變支付方式和用途；未經(jīng)收款單位書面正式委托，不得改變收款單位（人）。 第四十八條 每年 11 月以前，公司要根據(jù)本單位的經(jīng)營計劃和技改、大修等計劃，編制下一年度分季的資金需用量計劃，報公司財務(wù)副總經(jīng)理審核匯總后，報公司總經(jīng)理審定，報董事會批準(zhǔn)后，下達(dá) 公司分季資金需用量和貸款計劃。 第四十五條 公司于年度終了時，按應(yīng)收款項（包括應(yīng)收帳款及其他應(yīng) 收款）期末余額的帳齡分析計提壞帳準(zhǔn)備，計入管理費用。員工臨時借款主要用于出差、購買公用物品、接待客戶等。 第四十條 必須嚴(yán)格按照國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍，加強現(xiàn)金管理。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借銀 行帳戶供外單位或個人使用 . 第三十六條 銀行支票及印鑒實行分管并用制。 現(xiàn)金、銀行存款日記帳，總分類帳不能使用活頁帳薄，必須使用訂本式帳簿。如確有必要變更，須先經(jīng)董事會同意，并報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，自新的會計年度開始時變更，并在變更年度的會計報告中予以說明。 第二十二條 會計核算會計以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，辦理任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必須由經(jīng)辦人和有關(guān)負(fù)責(zé)人簽署證明，做到記錄準(zhǔn)確，內(nèi)容真 實完整，方法正確，手續(xù)齊備，符合時限。 第二十條 各有關(guān)部門必須建立起相互制約的財務(wù)控制體系，實行審批與經(jīng)辦分管，會計與出納分管，錢與物分管的制度。 第三章 財務(wù)會計工作要則 第十七條 公司的財務(wù)部門是公司財產(chǎn)、資金、成本、費用的管理和會計核算的綜合職能部門，本公司經(jīng)濟(jì)活動所發(fā)生的合同、協(xié)議、單證、發(fā)票必須歸集到財務(wù)部門作為記錄經(jīng)濟(jì)活動的依據(jù)。財務(wù)副總經(jīng)理、財務(wù)部部長的直系親屬， 不得在本公司會計機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工 作。 （ 6）公司對財務(wù)人員的任免、調(diào)動、獎懲，應(yīng)事先征求財務(wù)部長意見。 （ 4）組織編制公司財務(wù)成本計劃，審核公司財務(wù)收支的合法性、合理性和有效性，嚴(yán)格控制成本費用開支，制止鋪張浪費。 第八條 公司設(shè)財務(wù)部。制止或者糾正無效時，提請總經(jīng)理處理。 第六條 財務(wù)副總經(jīng)理職責(zé)如下： （ 1） 在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，貫徹股東會和董事會的決議； （ 2）負(fù)責(zé)組織本公司編制和執(zhí)行公司財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬定公 司資金籌措和使用方案，開辟財源、有效地使用資金。 第二條 財務(wù)管理要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，有效利用各項資產(chǎn)，合理籌集和使用資金，做好財務(wù)收支計劃、控制、核算、分析工作，實現(xiàn)人、財、物和技術(shù)資源的優(yōu)化配置，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。 （ 5）負(fù)責(zé)對本公司財務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和會計人員的配備、會計專業(yè)職務(wù)的設(shè)置和聘任提出方案，組織會計人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，支持會計人員依法行使職權(quán)。重大的財務(wù)收支由財務(wù)副總經(jīng)理報總經(jīng)理批準(zhǔn)。 財務(wù)部副部長由總經(jīng)理任命。 第十一條 財務(wù)部長的權(quán)限如下： （ 1）對本公司的各項資金使用和費用開支有審核、檢查、監(jiān)督權(quán)。對敢于堅持原則的財務(wù)人員給予表揚和獎勵，對不堅持原則和自身違反財務(wù)制度的財務(wù)人員，根據(jù)情節(jié)輕重，給予批評或處分。在正常情況下，公司的財務(wù)部長要保持三年以上的穩(wěn)定期，一般財務(wù)人員要保持兩年以上的穩(wěn)定期。原始憑證經(jīng)審核無誤后，才能據(jù)以填制記帳憑證。 出納人員不得編制會計憑證，不得兼管稽核、會計檔案和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)的登記工作。 第二十四條 收入和費用的計算應(yīng)當(dāng)相互配合，同一會計期間所取得的收入以及與其相關(guān)的成本、費用，在同一會計期間登記入帳。 第二十九條 會計記帳采用借貸記帳法。 各種帳簿的記錄，如需更正，必須嚴(yán)格按會計人員工作規(guī)則進(jìn)行。公司的銀行存款余款要按月與銀行對帳單核對，未達(dá)收、支款項，應(yīng)編制調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。法律另有規(guī)定的除外。 購買公物借款，必須在三天內(nèi)報帳；特殊情況，不得超過五天；出差借款，在出差回來后一周內(nèi)結(jié)清。 公司持有的到期應(yīng)收票據(jù)，如有確鑿證據(jù)表明不能夠回收或回收的可能性不大時。 公司向銀行或其他單位借款，需要用本公司的土地或財產(chǎn)進(jìn)行抵押的，抵押物在 100 萬元以內(nèi)，由總經(jīng)理審批；在 100 萬元至 300 萬元內(nèi)的，由總經(jīng)理提議報董事長審批；在 300 萬元以上的，報董事會審批。 第五十三條 存貨按實際成本計價。 按照計劃成本核算的存貨， 對各 種品種的存貨的實際成本與計劃成本之間的差異，要單獨核算。盤點數(shù)與帳面數(shù)不符，必須查明原因，及時進(jìn)行處理。 購置的不需要經(jīng)過建造過程即可使用的固定資產(chǎn)，按實際支付的買價加包裝、運輸、安裝等費用和應(yīng)繳納的稅金作為入帳價值。 第六十一條 企業(yè)的在建工程，包括施工前期準(zhǔn)備，正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。自營工程還要認(rèn)真建立工程材料、物資、機(jī)電設(shè)備的采購及保管制度。 固定資產(chǎn)的應(yīng)計折舊額按照固定資產(chǎn)的原價和分類折舊率計算，其計算公式： 1－預(yù)計凈殘值率 某類固定資產(chǎn)的年折舊率＝ 該類固定資產(chǎn)折舊年限 月折舊率＝年折舊率／ 12 月折舊額＝固定資產(chǎn)原值 月折舊率 第六十七條 固定資產(chǎn)自投入使用月份的次月起，按月計算折舊。 固定資產(chǎn)的報廢要從嚴(yán)掌握、謹(jǐn)慎處理。 購入的，按照實際支付的價款計價。 第七十五條 對外投資的計價方法如下： 以現(xiàn)金、存款等貨幣資金方式向其它單位投資的，按照實際支付全部價款（包括支付的稅金、手續(xù)費等相關(guān)費用）作為初始投資成本； 企業(yè)接受債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的投資或以應(yīng)收債權(quán)換入的長期股權(quán)投資 以及以非貨幣性交易換入的投資分別按《企業(yè)會計準(zhǔn)則 —債務(wù)重組》及《企業(yè)會計準(zhǔn)則 — 非貨幣性交易》的要求處理。凡應(yīng)由本期負(fù)擔(dān)而尚未支出的費用，應(yīng)作為預(yù)提費用計入成本、費用；凡已支出，應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的費用，應(yīng)作為待攤費用，分期攤?cè)氤杀?、費用。 第八 十六條 公司一次性贊助、捐贈開支在 1 萬元（含 1 萬元）以下，或全年累計贊助、捐贈開支在 5 萬元（含 5 萬元）以下，由公司總經(jīng)理審批；公司一次性贊助、捐贈開支在 5 萬元（含 5 萬元）以下，或全年累計贊助、捐贈開支在 20 萬元以下的，由總經(jīng)理提請董事長批準(zhǔn)，報董事會備案；一次性贊助、捐贈開支超過 5 萬元，或全年累計贊助、捐贈開支超過 20 萬元的，由公司報董事會審批。 出口商品銷售價一律以離岸價（ FOB）為準(zhǔn)。 公司自目標(biāo)利潤確定后，公司要將利潤指標(biāo)分解到車間和部門，并每月進(jìn)行一次考核和分析。 外幣帳戶，既要記載經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的外幣金額，又要記載匯率和人民幣金額。 清算終了的會計報表的報送 時間在公司注銷工商登記之前