《智成化工公司財(cái)務(wù)管理制度doc》-文庫吧
2025-05-05 14:14 本頁面
【正文】 證、發(fā)票必須歸集到財(cái)務(wù)部門作為記錄經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的依據(jù)。 第十八條 財(cái)會(huì)人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)，必須取得或填制原始憑證。各種原始憑證必須真實(shí)、完整、手續(xù)齊備、數(shù)字正確。原始憑證經(jīng)審核無誤后，才能據(jù)以填制記帳憑證。制單、復(fù)核、出納、記帳人員，都必須在記帳憑證上簽字。 收、付款憑證，還必須由收、付款人簽字確認(rèn)。 第十九條 財(cái)會(huì)人 員要會(huì)同財(cái)物管理部門 ,每半年或一年進(jìn)行一次財(cái)產(chǎn)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。 財(cái)會(huì)人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)查明原因，及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)書面報(bào)告，并按照規(guī)定程序作出處理。 第二十條 各有關(guān)部門必須建立起相互制約的財(cái)務(wù)控制體系，實(shí)行審批與經(jīng)辦分管，會(huì)計(jì)與出納分管，錢與物分管的制度。 各有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)在辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不能一手包攬，應(yīng)劃分授權(quán)、經(jīng)辦等步驟，不能既是經(jīng)辦人，又是審批人；一般應(yīng)實(shí)行副總經(jīng)理的事項(xiàng)由總經(jīng)理審批，總經(jīng)理的事項(xiàng)由董事長(zhǎng)審批。用款或報(bào)銷費(fèi)用，任何人不能批準(zhǔn)其本人發(fā)生的開支，任 何人不能批準(zhǔn)其直系親屬的費(fèi)用開支。 出納人員不得編制會(huì)計(jì)憑證，不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)的登記工作。出納員以外的財(cái)會(huì)人員，不得經(jīng)管現(xiàn)金、有價(jià)證券和票據(jù)。 第四章 會(huì)計(jì)核算原則 公司的會(huì)計(jì)核算工作必須符合中華人民共和國有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定。 第二十一條 會(huì)計(jì)核算的會(huì)計(jì)期間劃分為月度、季度和年度。會(huì)計(jì)年度按照日歷年度確定，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 第二十二條 會(huì)計(jì)核算會(huì)計(jì)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，辦理任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必須由經(jīng)辦人和有關(guān)負(fù)責(zé)人簽署證明，做到記錄準(zhǔn)確，內(nèi)容真 實(shí)完整，方法正確，手續(xù)齊備，符合時(shí)限。 第二十三條 根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則記帳。凡是本期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否在本期收付，都作為本期的收入和費(fèi)用入帳；凡是不屬于本期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在本期收付，也不作為本期的收入和費(fèi)用處理。 第二十四條 收入和費(fèi)用的計(jì)算應(yīng)當(dāng)相互配合，同一會(huì)計(jì)期間所取得的收入以及與其相關(guān)的成本、費(fèi)用，在同一會(huì)計(jì)期間登記入帳。 第二十五條 各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資按照實(shí)際成本核算。除另有規(guī)定者外，不得自行調(diào)整其帳面價(jià)值。 第二十六條 會(huì)計(jì)核算要合理劃分收益性支出與資本性支 出，凡支出的效益僅與本會(huì)計(jì)年度相關(guān)，作為收益性支出；凡支出的效益與幾個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的，作為資本性支出。 第二十七條 會(huì)計(jì)核算方法，前后各期必須連貫一致，不得隨意變更。如確有必要變更，須先經(jīng)董事會(huì)同意，并報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，自新的會(huì)計(jì)年度開始時(shí)變更，并在變更年度的會(huì)計(jì)報(bào)告中予以說明。 第二十八條 財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，按照《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》及《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》有關(guān)要求進(jìn)行編制。會(huì)計(jì)核算所提供的會(huì)計(jì)信息，要滿足董事會(huì)的的需要，有利于公司加強(qiáng)宏觀調(diào)控及內(nèi)部經(jīng)營管理，有利于董事會(huì)對(duì)公司 的經(jīng)營和財(cái)務(wù)狀況作出準(zhǔn)確的判斷。 第二十九條 會(huì)計(jì)記帳采用借貸記帳法。 第三十條 會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。 第三十一條 會(huì)計(jì)核算所用的會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表等用中文記載。各種會(huì)計(jì)記錄須清晰、簡(jiǎn)明、易懂，便于理解、檢查和利用。 第三十二條 設(shè)置日記帳、總分類帳和明細(xì)分類帳三種主要帳簿以及各種必要的輔助性帳簿。 現(xiàn)金、銀行存款日記帳，總分類帳不能使用活頁帳薄，必須使用訂本式帳簿。 各種帳簿應(yīng)根據(jù)審核無誤的記帳憑證登記，做到登記及時(shí)、內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚。月（年）度終了，必須結(jié)出本月合 計(jì)、本月累計(jì)（本年累計(jì)）的借貸方發(fā)生額和余額。 各種帳簿的記錄，如需更正，必須嚴(yán)格按會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則進(jìn)行。 第三十三條 若采用電子計(jì)算機(jī)記帳，其軟件必須滿足本制度的要求，并具備安全、保密功能。必須將記帳憑證、帳簿、報(bào)表等各種數(shù)據(jù)和資料打印成書面形式裝訂保存。 第五章 資金管理 第三十四條 財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對(duì)資金的管理，用好、管好資金，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效果。 第三十五條 公司和所屬單位必須遵守銀行的規(guī)定，開設(shè)和使用銀行帳戶。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借銀 行帳戶供外單位或個(gè)人使用 . 第三十六條 銀行支票及印鑒實(shí)行分管并用制。公司支票章由出納員保管，總經(jīng)理和財(cái)務(wù)主管章由本人或財(cái)務(wù)主管保管，不準(zhǔn)由出納員一人保管銀行支票及所有印鑒。 第三十七條 銀行收支款項(xiàng)應(yīng)按業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記銀行存款日記帳，不準(zhǔn)多筆匯總記帳，也不準(zhǔn)以收抵支記帳。公司的銀行存款余款要按月與銀行對(duì)帳單核對(duì)，未達(dá)收、支款項(xiàng)，應(yīng)編制調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。銀行存款調(diào)節(jié)表，要經(jīng)出納員簽字，會(huì)計(jì)主管審核簽字。 第三十八條 辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)帳等付出款項(xiàng)，一律憑付款審批單辦理。付 款審批單附入付款憑證，作為自制原始憑證。 第三十八條 嚴(yán)禁無合同、無項(xiàng)目或未經(jīng)批準(zhǔn)而擅自匯出款項(xiàng)，擅自付款的，經(jīng)辦會(huì)計(jì)和決定者負(fù)連帶責(zé)任。 第四十條 必須嚴(yán)格按照國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍，加強(qiáng)現(xiàn)金管理。公司財(cái)務(wù)副總經(jīng)理根據(jù)實(shí)際情況，核定現(xiàn)金定額，超過定額的部分，當(dāng)天下午存入銀行。支付 20xx 元以上的往來結(jié)算款項(xiàng)，用轉(zhuǎn)帳支票支付，超過規(guī)定需用現(xiàn)金支付的款項(xiàng)必須經(jīng)財(cái)務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn)。法律另有規(guī)定的除外。 第四十一條 嚴(yán)禁將公款存入私人帳戶，或?qū)⒐钜运饺嗣x購買有價(jià)證券（含股票）、期貨、外匯、 房地產(chǎn)和進(jìn)行其它經(jīng)營活動(dòng)。違者，以貪污論處。 第四十二條 各公司的空白支票，必須存入保險(xiǎn)柜內(nèi)，由出納員負(fù)責(zé)保管，嚴(yán)禁簽發(fā)空白的現(xiàn)金支票。 第四十三條 嚴(yán)格控制員工借款。員工臨時(shí)借款主要用于出差、購買公用物品、接待客戶等。私人借款，一律禁止。 員工臨時(shí)借用公款，按以下規(guī)定辦理： 借款人必須填借款單，寫明用途和還款時(shí)間，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方能借款。 購買公物借款，必須在三天內(nèi)報(bào)帳；特殊情況，不得超過五天；出差借款，在出差回來后一周內(nèi)結(jié)清。 凡上次借款未結(jié)清的，不能再借款。 借款未按 規(guī)定結(jié)清的，在發(fā)放工資時(shí)抵扣。 第四十四條 根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要，建立備用金制度的，要經(jīng)財(cái)務(wù)副總經(jīng)理或公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)持有人名單和額度。財(cái)務(wù)部門每個(gè)季度清結(jié)一次。 第四十五條 公司于年度終了時(shí)，按應(yīng)收款項(xiàng)（包括應(yīng)收帳款及其他應(yīng) 收款）期末余額的帳齡分析計(jì)提壞帳準(zhǔn)備，計(jì)入管理費(fèi)用。計(jì)提的方法和比率如下： 帳齡在 1 年內(nèi)的，按其余額的 %計(jì)提； 帳齡在 1～ 2 年的，按其余額的 10%計(jì)提； 帳齡在 2～ 3 年的，按其余額的 20%計(jì)提； 帳齡在 3～ 4 年的，按其余額的 50%計(jì)提； 帳齡在 4～ 5 年的，按其余額的 80%計(jì)提； 帳齡 在 5 年以上的，按其余額的 100%計(jì)提。 對(duì)于公司的預(yù)付帳款，如有確鑿證據(jù)表明其不符合預(yù)付帳款性質(zhì)，或者因供貨單位破產(chǎn)、撤銷等原因已無法收到所購貨物的，將原計(jì)入預(yù)付帳款的金額轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款，并按上述規(guī)定計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。 公司
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