藥業(yè)公司財務(wù)管理制度-文庫吧
2025-07-17 11:01 本頁面
【正文】 ，銷售開出發(fā)票金額應(yīng)與收款一致。如不一致經(jīng)辦人員負責(zé)查清更正。 第六節(jié) 固定資產(chǎn)管理制度 第二十六條 公司的固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上的經(jīng)營性房屋、建筑物、機器、設(shè)備、器具、工具等 ， 不屬于生產(chǎn)經(jīng)營性設(shè)備的物品 ， 但單位價值在 2020 元以上 ， 并且使用期限超過兩年的亦作為固定資產(chǎn)管理 。 第二十七條 公司固定資產(chǎn)購置、轉(zhuǎn)讓及報廢的審批權(quán)限 根據(jù)董事會的授權(quán) ， 董事長審核批準(zhǔn)公司、分公司非經(jīng)營性固定資產(chǎn)和部分經(jīng)營性固定資產(chǎn)的購買計劃 (即 ： 商品房、客用車輛、辦公用房、廠房、特 殊大型設(shè)備、計算機設(shè)備及網(wǎng)絡(luò) )。 公司、分公司固定資產(chǎn)的購置 ， 由總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。 50 萬元以上100 萬以下 ， 由董事長書面批準(zhǔn) ， 超過 100 萬元以上由董事會批準(zhǔn) ，或由董事會授權(quán)董事長批準(zhǔn) 。 對經(jīng)營性固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓和提前報廢 ， 原值在 10 萬元以下由總經(jīng)理批準(zhǔn) ， 10 萬元至 100 萬元由董事長批準(zhǔn) ， 超過 100 萬元由董事會批準(zhǔn) 。 《公司章程》規(guī)定須經(jīng)股東大會審批的，須報股東大會審議通過后方可實施。 第二十八條 公司固定資產(chǎn)購置的程序 購置固定資產(chǎn)的部門應(yīng)在公司年度預(yù)算時提出購置計劃 ， 經(jīng)總經(jīng)理簽署后報董事會審批。 在經(jīng)營年度中 ， 部門提出購 置固定資產(chǎn)計劃 ， 首先應(yīng)報總經(jīng)理 ，根據(jù)審批權(quán)限 ， 由總經(jīng)理、董事長或董事會批準(zhǔn) 。 但固定資產(chǎn)的購置計劃金額超過 50 萬元須提前三個月報批 ， 50 萬元以內(nèi)的須提前一個月報批。 購置部門在取得審批同意后 ， 應(yīng)及時把批復(fù)報告及用款時間報財務(wù)部，財務(wù)部應(yīng)及時對資金做出安排。 購領(lǐng)部門經(jīng)辦人領(lǐng)款時在支出憑單上有總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、經(jīng)辦人員簽字后方可到出納處領(lǐng)款。 固定資產(chǎn)經(jīng)辦人應(yīng)及時把購買發(fā)票交財務(wù)部 ， 同時應(yīng)在辦公室進行登記。 固定資產(chǎn)中途領(lǐng)用人或保管人變更應(yīng)到辦公室同時變更 ， 開除、離職或被辭退應(yīng)到辦公室辦理有關(guān)手續(xù)。 第二十九條 固定資產(chǎn)日 常修理及大修理費用支出程序 固定資產(chǎn)的日常修理費用 ， 由固定資產(chǎn)保管人提出申請 ， 由總經(jīng)理審批。 固定資產(chǎn)大修理支出必須由固定資產(chǎn)保管人提出書面報告 ， 并會同辦公室 ， 對此項固定資產(chǎn)的狀況作陳述 ， 包括已使用年限、現(xiàn)凈值、大修理后所保持的功能、時間等意見 ， 最后報總經(jīng)理審批 ，批復(fù)轉(zhuǎn)財務(wù)部 ， 并由辦公室通知有關(guān)單位執(zhí)行修理。 日常修理費用與大修理費用以一次性修理費用 3000 元為界 ， 3000以內(nèi)為日常修理費用 ， 3000 元以上為大修理費用。 第三十條 公司的固定資產(chǎn)實行分別管理原則，具體分工如下： （一）公司本部管理部門，管理本 部所有固定資產(chǎn)，具體為： （ 1） 公司辦公室負責(zé)本部固定資產(chǎn)的實物管理。 （ 2） 公司財務(wù)部負責(zé)本部固定資產(chǎn)的金額核算和管理。 （二）分公司及其他獨立核算單位的管理部門及財務(wù)部門，負責(zé)本企業(yè)固定資產(chǎn)的實物和價值管理，各企業(yè)應(yīng)有專人負責(zé)。 第三十一條 各單位應(yīng)按固定資產(chǎn)的類別，結(jié)合本單位的實際情況，編制固定資產(chǎn)目錄，使用部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片，財務(wù)部門建立固定資產(chǎn)總帳、明細帳或固定資產(chǎn)卡片帳，加強固定資產(chǎn)實物和價值的管理，做到帳帳相符，帳實相符，帳卡相符。 第三十二條 固定資產(chǎn)應(yīng)按季定期盤點，盤點結(jié)果報財務(wù)部及總經(jīng)理。 第三十三條 目前固定資產(chǎn)的日常使用人即為 該項資產(chǎn)的保管責(zé)任人，必須對其使用和保管的設(shè)備進行簽字登記，并對設(shè)備的安全負責(zé)。部門及個人之間如調(diào)換辦公設(shè)備
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